中国大学网 | 网站首页 | 考研专栏 | 高考列车 | 中考专递 | 自学考试 | 英语学习 | 公务员考试 | 资格考试 |
| 免费论文 | 免费教案 | 免费试题 | 作文园地 | 出国留学 | 幼儿教育 | 大学生就业 | 范文写作 |
| 大学导航 | 工作总结 | 心得体会 | 文摘博览 | 论文摘要 | 招聘信息 | 分享互联网 | 谜语大全 |
 您现在的位置: 中国大学网 >> 论文 >> 经济学论文 >> 

互联网金融审计的风险与监管体系构建

正文
互联网金融审计的风险与监管体系构建

互联网金融审计的风险与监管体系构建

作者/编辑:佚名 http://www.unjs.com 经济学论文
  [互联网金融审计的风险与监管体系构建]

  互联网金融审计的风险与监管体系构建

  一、引言

  2013 年,在中国金融大变革的背景下,互联网金融已经成为全民热点话题,余额宝、等互联网金融快速崛起,

互联网金融审计的风险与监管体系构建

。传统的金融机构也开始逐步重视互联网金融部门的设立。但是也有不少风头强劲的 P2P 行业出现了公司倒闭或者跑,反映出互联网金融先天的缺陷。为了保障金融市场的稳定发展以及客户资金的安全,针对互联网金融的出现,金融审计业务面临着巨大的挑战。本文以动态博弈论为理论基础,从国家审计、社会审计、内部审计三个维度构建互联网金融审计监督系统,并对其实现路径进行论述,使金融审计的免疫系统功能得到充分发挥。

  二、互联网金融审计中的突出风险

  互联网技术的广泛应用,使得互联网金融能形成去中介化的独特运营模式。中介机构的缺失,资金提供者与资金需求者发生直接的接触,不可避免地会产生资金提供者与资金需求者之间的信息不对称。互联网金融运营模式下的信息不对称增加了资金筹集和运用的不确定性,是引发金融风险的主要根源。

  金融对信息技术的工具性应用产生了互联网金融机构的信息安全风险和操作风险,例如病毒入侵等。在大数据时代,数据、信息都会以人们难以想象的速度在全世界传播,使得互联网金融机构的信息科技风险具有破坏性强和影响范围广的特点。同时由于信息技术的虚拟性,使得潜在风险难以通过常规检测得以发现,从而增加了风险的不确定性和隐蔽性。

  重大错报风险是指被审单位在审计前存在于财务报表整体关系密切的重大错报和对财务报表认定有重要影响的错报。一方面,由央行制定的 《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》较为宽泛,一些处于初创阶段的互联网金融机构为获得生存发展所必需的外部资源,其管理层利用相关监管政策存在的空白粉饰财务报表,存在重大错报风险。另一方面,互联网金融企业的内部管理情况影响财务报表重大报错。过于集中的股权结构使得董事会很大程度上被股东控制,公司治理结构的缺陷为管理层操纵财务报表提供了有利条件。

  三、构建互联网金融审计监督体系

  为防范上述风险,我国确立了互联网金融 "政府监管与行业自律并举"的监管原则。但在上述原则下实施的金融监管仍然无法与当前快速发展的互联网金融相匹配。国家审计以其独特的强制性和宏观性能够对互联网金融监管机构和行业协会实行再监督; 民间审计具有覆盖面广和专业性强的优势; 内部审计能从源头进行监督和防范风险。基于此,本文提出构建以国家金融审计为主导、民间金融审计为主要力量、内部金融审计为核心的互联网金融审计监督体系。

  国家审计作为国家政治制度的一个组成部分、既是民主法治的产物,也是推进民主法治的工具,具备的独立性、强制性和宏观性等特点,

经济学论文

互联网金融审计的风险与监管体系构建》(http://www.unjs.com)。因此,在互联网金融审计监督体系中,国家审计应该充当主导地位。国家金融审计以中央和地方各级审计机关为审计主体,从微观层面而言,主要审计在市场中占主导地位的大型互联网金融企业; 从宏观层面而言,又主要聚焦于互联网金融监管机构以及互联网金融行业协会。

  民间金融审计具备的覆盖面广和专业性强等特点,决定了它是互联网金融审计监督体系的主要力量。首先,民间金融审计能利用其广阔的覆盖面弥补因审计盲区带来的防御弱化。其次,民间金融审计储备和培养了大量高质量复合型人才,在面对融合了现代信息技术、业务范围更加宽广、内容更为复杂的互联网金融时,依旧能以其专业技能准确识别潜在风险和错报。民间金融审计通过对互联网金融企业的财务报告、内部控制发表审计意见,来实现帮助利益相关者了解被审计单位经营状况及风险平,降低信息不对称,督促互联网金融企业合法、合规经营的审计目标。

  内部金融审计具备的内向性、广泛性和及时性等特点,决定了它是互联网金融审计监督体系的核心。内部金融审计作为设置在机构内部的职能部门,对本机构知根知底,具有先天性的信息优势,不仅能够通过及时获得最详细的信息来识别和防范金融风险,真正做到防微杜渐,而且能够对机构个体进行全面动态的监督。在我国,有的公司治理结构还没完全理顺,包括内部审计和审计委员会、董事会、高级管理层之间的关系,内部审计在公司治理中的地位及作用领域等等。

  四、互联网金融审计监督体系的实现路径

  完善内部审计相关法律、法规,提升其法律地位,明确国家金融审计在监督体系中的主导地位。在已制定并实施互联网金融相关政策法规的基础上,充分发挥国家金融审计对当前政策法规存在的漏洞及实施监控存在的薄弱环节的反馈作用,为监管决策提供可靠依据,推进互联网金融政策体系的完善,为互联网金融的健康发展创造良好的政策环境。积极发挥国家金融审计在提高互联网金融监管机构的监管效率过程中的独特作用。

  充分调动民间金融审计资源,聚焦于互联网金融机构的真实性审计,维护金融消费者的合法权益。政府部门可以放权民间金融审计,对互联网金融机构的运营情况、财务情况,以及项目真实性进行审计。提高对民间金融审计意见及相关资料的利用率,为政府金融审计确立主导地位提供最有力的支撑。以民间金融审计为主要力量,政府金融审计便能将有限的审计资源集中于防范和化解金融风险上,更好地发挥其在维护金融稳定,保障金融安全中的主导作用。

  合理设置内部审计组织,建立有效的报告关系。根据国有单位性质不同和治理结构的不同,可设置不同的内部审计组织。内部审计组织应当向高级管理层报告日常工作; 有些单位还可以建立审计委员会,由总审计师向审计委员会报告工作。在建立现代企业制度的过程中,必须高度重视内部审计的特殊作用。加强对机构内部控制机制的审计力度,突出对信息系统的审计,树立风险导向审计理念,从内部化解风险。注重对机构经营活动效率、效益性的审计,规范机构的经营行为,改善经营管理、提高经营效率。

  五、结语

  互联网金融因门槛低、操作便利、交易成本低等优点获得了金融机构的青睐,但它在提高金融普惠性的同时增加了金融风险,也对当前的金融监管提出了新的挑战。本文希冀通过构建互联网金融审计监督体系,为未来互联网金融的风险防范和有序发展提供指引。国家审计应充分发挥主导作用,制定相应审计建议、标准; 民间审计机构应秉承企业应承担的社会责任,对社会来源资金进行跟踪审计; 内部审计应在国家审计的指导下,充分发挥自身优势,将各种风险防范于事前。

  参考文献:

  [1] 李有星、陈飞、金幼芳。 互联网金融监管的探析 [J]. 浙江大学学报: 人文社会科学版,2014 ( 44) .

  [2] 王永海、章涛。 金融创新趋势下金融审计监督体系构建 [J].江西财经大学学报,2015 ( 4) .

  [3] 谢平、邹传伟、刘海二。 互联网金融监管的必要性与核心原则[J]. 国际金融研究,2013 ( 8) .

  [4] 赵澄。 互联网金融创新模式的可持续性分析 [J]. 财会月刊,2015 ( 12) .

  [5] 王永海,章涛。 金融创新趋势下金融审计监督体系构建 [J].江西财经大学学报,2014 ( 4) .

互联网金融审计的风险与监管体系构建2
  第2篇 互联网微金融的作用与风险规避
  〖预览〗互联网微金融的作用与风险规避  一、互联网微金融的兴起及发展现状  在国内学界,谢平(2012)在其论文《互联网金融模式研究》中曾提出互联网金融这一概念,他认为互联网金融是一种有别于商业银行间接融资和资本市场直接融资的第三种融资模式。而互联网微金融概念的兴起走红,则是源于 2013 年 6 月,支付宝推出余额宝业务,并促使人们对于金融理财有了全新的认识。  一般来说,互联网微金融被认为是专门向小型和微型企业及中低收入阶层提供的、小额度的、可持续的金融产品和服务的互联网金融活动。发展互联网微金融,既能为缺乏系统管理、流动性较强的民间资本找到合理、合法的新投资渠道,又可以打破现有传统金融行业的壁垒,在加速金融行业市场化、国际化的同时,不断优化金融产品结构,为我国经济发展更好的服务。本文试分析互联网微金融的效应与风险,以求对互联网微金融有更加客观全面的认识,对当下金融环境和经济形势有更为精确的掌握。  二、互联网微金融的效应  作为互联网衍生出的新事物,互联网微金融与传统金融相比具有市场效率更高、风险识别度更高,产品类型更多,交易更安全等明显优势;且投资门槛低、收益高;投资期限、方式灵活;债权小额分散,风险低等优势外,其在长尾效应、鲶鱼效应、集聚效应三个方面,凸显出与传统金融的区别。  1.长尾效应  传统金融一般遵循通过小……【全文阅读:互联网微金融的作用与风险规避
互联网金融审计的风险与监管体系构建3
  第3篇 新形势下联网金融的法律转型
  〖预览〗新形势下联网金融的法律转型  一、互联网金融的新时代  互联网金融的概念是伴随着当今世界正在发生的一场新经济革命而产生的。这场革命的重要引擎有二: 一为互联网,二为金融,尤其是其中的金融衍生品。互联网技术早已出现,目前仍旧处于高速发展阶段,互联网技术是现代科技发展的核心引擎。而金融则是整个经济发展的核心引擎之一,金融发展到现代,出现了金融衍生品这种特殊的金融合约。从法律上看,金融衍生品是对应金融市场上基础实体价值变动的合同,可分为远期合同( forward) 、期货合同( futures) 、期权合同( options) 和互换合同( swaps) 等,在这些合同的基础上,仍可以进一步细分。金融衍生品对金融市场乃至整个经济发展的作用是巨大的,我国金融衍生品的快速发展,不仅可以满足客户精确定价、灵活避险的需求,还能有效增加市场流动性,降低交易成本,有利于改善资本市场投融资功能,同时还有利于提高金融市场的弹性,从而有效支持实体经济发展。①这两个引擎同时整合为一种新的金融制度,统称为互联网金融。互联网金融正处在其发展的初级阶段,快速发展的同时也暴露了很多不足,其中核心问题有以下几点:  第一,借贷者和金融消费者之间的信息交流问题。在互联网金融消费时,金融消费者只是通过平台所认可发布的项目信息作为投资信息,相较于传统金融投资,……【全文阅读:新形势下联网金融的法律转型】   〔互联网金融审计的风险与监管体系构建
【上一页】  【下一页】
  把互联网金融审计的风险与监管体系构建收藏起来以后再看!互联网金融审计的风险与监管体系构建所属栏目:〖经济学论文 尚无数据〗
  〖互联网金融审计的风险与监管体系构建〗链接地址:http://www.unjs.com/lunwen/jingji/20161115000000_1330480.html
  经济学论文提供的互联网金融审计的风险与监管体系构建由网友原创或转发,若互联网金融审计的风险与监管体系构建侵犯了您的权益,请与本站联系,谢谢!
中国大学网 http://www.unjs.com

经济学论文

  • 上一篇论文范文:

  • 下一篇论文范文:
  • 互联网金融审计的风险与监管体系构建相关论文范文
    互联网微金融的作用与风险规避
    新形势下联网金融的法律转型
    互联网企业发展阶段中风险投资的作用
    互联网对税收工作的七个影响
    浅析互联网之利弊
    从互联网报告看我国数字鸿沟的政府治理
    中国大学网 | 移动版 | 设为首页 | 加入收藏 | 联系站长 | 友情链接 | 版权申明 | 范文文库 | 网站地图 | 欢迎投稿 |