管理知识-企业货币资金管理预警-中国.大学.资讯 chinese university information-文秘专题频道

	加入收藏
	设为首页
	网站导航

您现在的位置：中国大学网 >> 文秘 >> 管理知识 >> 文秘正文

网站搜索

推荐信息

热门信息

　　企业货币资金管理预警

企业货币资金管理预警

∷∷　中国大学http://www.unjs.com 文章来源：实用资料

　∷∷

一、企业资金计划与货币资金管理流程
（一）企业资金计划在财务管理中的地位
正如前面所述，企业财务管理就是资金的管理，连接企业各项财务管理活动的纽带是资金计划，它是企业财务管理协调的工具和控制标准，企业各部门必须协调一致，才能最大限度的实现企业财务管理总目标。如果企业的实际情况与财务计划偏离太远，必然影响企业经营。
（二）货币资金的概念
随着我国市场经济体制的完善和发展，金融体制改革逐步深入和发展，目前从企业实际情况来看，现金、银行汇票和其他货币资金的区别越来越小，货币资金作为企业的一种支付手段，其作用已经趋于同质化。因此，为了建立财务预警体系，我们对货币资金进行了专门定义。本文所说的货币资金是指一般概念中的现金、银行存款（含定期存款）、短期投资和其他可自由支配并随时可用于支付的货币资金，也可称作为现金。有些企业为了融资而存入银行的保证金，企业并没有自由支配权，因此不在本概念范围内。
（三）企业资金计划流程和货币资金的管理
1、企业资金计划
企业资金计划是预算的具体执行形式和动态调整的结果，其制定和执行过程就是预算的实际完成过程。其一般流程如图9-1。

资金计划关键环节为资金计划的汇总平衡、审批下达和执行。资金计划表格式如表11－1。
2、货币资金的管理
对于货币资金本身的管理，主要是收入、支出、盘点、对帐和内部控制等方面的日常管理。
二、企业资金计划与货币资金管理存在的一般问题
1、没有资金计划或形同虚设
2、计划执行不力，人为干扰多
3、收入不稳定，预测准确性差
4、支出计划性较差，协调难度大

5、筹资方式少、渠道窄、人为因素影响大
6、投资方式少
7、账户管理不规范，自我保护意识差
三、企业货币资金财务预警指标体系
在制定货币资金财务预警指标之前，我们借用宏观货币政策的概念，定义以下几个指标。
N1为会计中的现金、银行存款（含定期存款）和其他可随时自由支配的资金。一般为会计概念中的现金、银行存款和其他货币资金。
N2为在N1的基础上，加上企业正常情况下可在两天之内转变为可随时用于支付的资产如股票、国库券等以及银行承兑汇票。这些资产必须是企业作为货币资金的一种临时存放方式，而不是企业生产经营中的其他资产。
N3为在N2的基础上，加上企业可随时在银行透支或在两天内筹资到位的资金，如协议最高透支额、剩余可随时使用的授信额度等。
根据调查分析，货币资金可以建立以下预警指标。
表9-2 货币资金预警指标一览表
预警指标标准值或合理波动区间实际值获取备注
收入变化率根据经验或比较分析法差异/计划额建议20%
支出变化率根据经验或比较分析法差异/计划额同上
筹资变化率同上同上同上
不可预见支出额根据经验确定金额或比例大额支出申请
N1根据经验、成本分析模式、随机方法确定根据资金统计表
N2同上同上
N3同上根据统计表和有关人员估计
盘点对帐差异率（额）根据经验确定盘点对账时计算
内控失效次数根据内控要求，如透支等发现次数
大额现金安全根据经验或条件确定调查落实
不明款项发生次数或金额发现时
账户安全性被封发现苗头提前反应

货币资金预警特别重视其前馈性的要求。如关于账户安全性问题，应当在公司发生诉讼事件或行政处罚时就应该报警；再如，企业还款资金到期前一周没有落实时，也应该报警。
四、企业货币资金财务预警的一般对策
货币资金管理一般集中在财务部门，其警报发出和处理也应由财务部门负责。其主要对策如表9-3。

表9-3 货币资金预警对策一览表
预警项目一般对策
收入预测不准优化客户关系管理，提高销售工作深度，把握市场脉搏
支出变化大优化资源配置，搞好项目管理，加强内部信息沟通
筹资变化加强资金计划，建立与银行等融资机构的长期合作关系，保持一到两家的非常关系，以备不测
大额支出加强计划管理，建立保险资金储备
N1保持一定的保险储备
N2保持与银行的友好合作和默契，加强攻关，保持与融资机构主要负责人的关系和沟通
N3拓宽融资渠道，创新融资方式，居安思危
大额现金优化改善结算方式，加强安全设施
内控失效交易分开、定期轮岗或强行息岗，加强审计监督，严肃处理
账户被封关注诉讼事件、或有事项进展，加强内部沟通，建立与银行的友好合作和默契，及时沟通，建立隐蔽帐户等

单击上面文本框即可复制文本框内的文字，方便您推荐给您QQ上的好友，记得常回来看看哦！　　

上一篇文秘： MBO管理层收购：资产重组的新途径

下一篇文秘： 8大规避危机工具

【声明：本站所发表的全部或部分内容仅代表个人观点，与本站无关，谢谢合作！】

　　广而告之