会计专业技术资格考试全真模拟测试题二(7)

2007年会计专业技术资格考试全真模拟测试题二(7)

四、计算分析题 1．  某企业2007年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：  (1)企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。  (2)委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。  (3)银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。  (4)企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。  要求：  (1)根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。  (2)如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理?  (3)该企业在2007年1月31日可动用的银行存款的数额是多少?    银行存款余额调节表    (1)编制上述经济业务的会计分录。    (2)计算该交易性金融资产的累计损益。3．A公司2007年有关资料如下：(1)  2007年12月1日应收B公司账款期初余额为125万元，其坏账准备贷方余额5万元：(2)  12月5日，向B公司销售产品110件，单价1万元，增值税率17％，单位销售成本O．8万元，未收款：(3)  12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品；    (4)12月26日应收B公司账款发生坏账损失2万元：    (5)12月28日收回前期已确认应收B公司账款的坏账l万元，存入银行；    (6)2007年12月31日，A公司对应收B公司账款进行减值测试，确定的计提坏账准备的比例为5％。    要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录    (金额单位用万元表示)。4．某国有工厂材料存货采用计划成本记账，2000年1月份“原材料”科目某类材料的期初余额为40000元，“材料成本差异”科目期初借方余额为4000元，原材料单位计划成本10元。该工厂1月份发生如下经济业务：（1）       1月10日进货1000公斤，支付材料货款9500元，材料增值税进项税额1615元，运费400元（运费增值税税率为7%）。材料已验收入库。（2）       1月15日车间一般耗用邻用材料100公斤。（3）       1月20日进货2000公斤，增值税发票上价税合计为22464元（增值税税率为17%）。款项用银行存款支付。另支付运费1000元。材料已验收入库。（4）       1月25日车间生产产品领用材料2500公斤。要求：（1）       完成上述业务的会计分录。（2）       计算材料成本差异率，计算发出材料应负担的材料成本差异并编制相关会计分录；  (3)计算月末原材料的实际成本。5·某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2003年4月份有关资料如下：  (1)“原材料”账户月初余额80000元，“材料成本差异”账户月初借方余额1000元，“材料采购”账户月初借方余额21000元(上述账户核算的均为甲材料)。  (2)4月5日，企业上月已付款的甲材料2000公斤如数收到，已验收入库。(4)  4月10日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为58900元，增值税额10013元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。(5)  4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺100公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。  (5)4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料6000公斤，全部用于产品生产。  要求：根据上述业务编制相关的会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。6·某工业企业为增值税一般纳税人。发出材料成本按加权平均法计算。2003年7月1日库存A种原材料100吨，价值77905元，当月购人A种原材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨800元，增值税额为544000元。另发生运输费用50000元（假定运费不包括增值税），装卸费用12000元，途中保险费用13900元。上述款项均以银行存款支付。原材料运输入库时发现运输途中发生合理损耗5吨。本月生产甲产品领用该种原料2000吨，生产乙产品领用该种材料1600吨，本企业工程领用400吨。要求：（1）       计算购入A种材料的入帐价值及单位采购成本。（2）       编制购入材料的会计分录。（3）       计算A材料的加权平均单价。（4）       编制领用材料的会计分录。7．甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。适用的消费税率为5%。甲企业对材料采用计划成本进行核算。有关资料如下：(1)甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2％。  (2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费4600元(不含增值税)，以及相应的增值税和消费税。(3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。  (4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。要求：  (1)计算甲企业应支付的增值税和消费税；  (2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录(“应交税费”账户需列出明细账，增值税需列出专栏)。8．甲公司有关长期股权投资的业务如下：  (1)    2002年1月2日，以每股买入价10元的价格从证券二级市场购入乙股份有限公司(以下简称乙公司)的股票200万股，另支付相关税费20万元。甲公司购入的股票占乙公司发行在外股份的10％，并准备长期持有。  (2)2002年2月25日，乙公司宣告2001年股利分配方案，每股派发0．2元现金股利。  (3)2002年3月10日收到现金股利。  (4)2002年度，乙公司实现净利润800万元。(6)  2003年’2月1日，甲公司将持有的乙公司的股票全部售出，收到价款净额1900万元，款项已由银行收妥。      要求：编制甲公司上述经济业务事项的会计分录。  (答案中的金额单位用万元表示)9．A公司于2007年1月l旧用银行存款购入B公司股票400万股，每股购入价为10元(含已宣告但尚未发放的现金股利1元)，另支付相关税费20万元，占B公司实际发行在外股数的30％。A公司采用权益法核算此项投资。2007年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为13000万元。2007年1月20日收到现金股利，2007年B公司实现净利润1000万元，提取盈余公积100万元。2008年1月20日，A公司将持有的对B公司的投资对外出售，收到款项4300万元存人银行。假定不考虑所得税和其他事项。  要求：完成A公司上述有关投资业务的会计分录(金额单位以万元表示)。10．某企业发生如下经济业务(1)  购买设备一台，价款100万元，增值税率17％．以银行存款支付，需进行安装。(2)  购买材料20万元(含增值税)，以银行存款支付，全部用于安装工程。(3)  应付安装工程人员工资23万元。(4)  安装完毕交付生产车间  使用。  (5)  该设备预计使用10年，净残值5％。采用直线法计提折旧。(6)  该设备用于交付使用后第四年末报废，在清理中，支付清理费2000元，收到过失人赔款和残料变价收入款共计13000元。     要求：编制上述有关业务的会计分录。11．某企业于2010年初自行建造仓库一座，购人为工程准备韵各种物资100000元，支付的增值税额为17000~元，实际领用工程物资(含增值税)105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为10000元，应转出的增值税为1700元；分配工程人员工资40000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元，工程于2010年4月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为10％。  要求：  (1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；      (2)编制2010年与工程物资和固定资产购建有关的会计分录；  (3)计算2011年该项固定资产的折旧额会计