项目建设财务管理制度

时间：2023-11-09 16:58:09 管理制度我要投稿

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项目建设财务管理制度

　　在现在社会，很多地方都会使用到制度，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，以下是小编帮大家整理的项目建设财务管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

项目建设财务管理制度

项目建设财务管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。

　　第二条项目会计核算的依据和原则

　　﹙一﹚会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

　　﹙二﹚记帐本位币：以人民币为记帐本位币。

　　﹙三﹚记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法

　　﹙一﹚做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。

　　﹙二﹚做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。

　　﹙三﹚加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。

　　第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。

　　第二章项目建设管理

　　第五条项目建设实行项目法人负责制

　　第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。

　　第三章项目建设成本核算及控制

　　第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模、超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

　　一建筑安装工程投资核算

　　﹙一﹚建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：

　　1、各种房屋和建筑物支出。

　　2、设备附着物支出。

　　3、防空、地下建筑等特殊工程支出。

　　4、拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、场地平整支出，工程完工后建筑场地的'清理和绿化工程支出。

　　﹙二﹚公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只能作为往来款处理。

　　﹙三﹚根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。

　　二设备投资核算

　　﹙一﹚设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

　　﹙二﹚不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。

　　﹙三﹚需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：

　　1、设备的基础和支架已经完成。

　　2、安装所需的图纸已经具备。

　　3、设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。

　　﹙四﹚对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。

　　﹙五﹚需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出。

　　三、待摊投资核算

　　待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出，具体内容为：

　　1、建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。

　　2、土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。

　　3、勘察设计费。包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。

　　4、研究实验费。为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发生的各项费用。

　　5、可行性研究费。项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出。

　　6、合同公证及工程质量监理费。在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。

　　7、贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。

　　8、社会中介机构审计（查）费。委托中介机构对建设项目的资金、财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。

　　9、招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用。

　　10、土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的土地使用税。

　　11、耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。

　　12、借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。

　　13、固定资产折旧费

　　14、其他待摊投资支出。

　　四、其他投资核算

　　其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产，具体内容为：

　　1、办公生活用家具、器具购置费用。

　　2、、购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地使用权，购买的专利权和专有技术等。

　　3递延资产：在基本建设过程中形成的不能计入交付使用资产价值的各种递延费用，主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的非常性损失。

　　五、项目建设成本控制

　　﹙一﹚建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照《公司差旅费和补贴费用管理制度》执行，养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行，严格控制建设单位管理费开支，将建设单位管理费控制在规定的范围。

　　﹙二﹚印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。

　　﹙三﹚土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行。

　　﹙四﹚可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行。

　　﹙五﹚因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的，必须通过相关部门论证，做出预算，通过有权审计的部门审核，签订合同并严格按合同执行。

　　第四章项目基建资金核算

　　第八条项目基建资金包括国债资金（含国债补助资金、国债转贷资金）、银行贷款、企业自筹资金。

　　第九条国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项规章制度。

　　﹙一﹚设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。

　　﹙二﹚严格国债专项资金拨付手续，按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付。

　　﹙三﹚严格国债专项资金使用范围，不得用于计划外项目或非生产性建设项目。

　　﹙四﹚配套资金（含银行贷款、自筹资金）到位不得低于国债专项资金到位规定的比例。

　　﹙五﹚国债专项资金必须专款专用。

　　1、土建工程项目使用国债专项资金时，必须具备以下条件：

　　⑴必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位。

　　⑵必须提供工程进度支付申请表，由监理单位、土建部门、审计部门、常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门（含财政授权的评审机构）审核的结算单，经相关人员签字后才能使用资金。

　　⑶必须提供有效票据。

　　2、设备采购使用国债专项资金时，必须具备以下条件：

　　⑴必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位。

　　⑵必须严格按合同条款支付款项。

　　⑶必须提供有效票据。

　　第十条银行贷款资金的核算。

　　﹙一﹚银行贷款资金是为了项目建设向各商业银行申请的项目贷款资金。

　　﹙二﹚严格项目贷款方案论证，降低筹资成本。

　　﹙三﹚项目贷款资金必须专款专用。

　　﹙四﹚严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息，只有建设期的贷款利息才能计入建设成本。银行存款利息收入冲减建设成本。

　　﹙五﹚严格执行银行贷款资金使用审批手续，具体比较国债专项资金审批手续办理。

　　第十一条企业自筹资金的核算

　　﹙一﹚企业自筹资金是企业为了项目建设，与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金。

　　﹙二﹚企业自筹资金的使用与管理参照公司财务管理制度。

　　第五章项目竣工财务决算

　　第十二条项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成。

　　第十三条工程竣工决算应严格按照验收、决算、审核、审价四个程序实施，编制决算书前，要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核决算定额适用是否合理。

　　第十四条工程经验收、决算、审核后，须送中介机构审价，审价确认后编制决算书。

　　第十五条根据决算书等财务帐目编制财务决算审批表及财务决算报表

　　第十六条决算办理完成后，将决算表、帐簿、凭证、报表及时归档。

　　第六章附则

　　第十七条本制度由公司财务处负责解释。

　　第十八条本制度自公布之日起施行。

　　二00九年七月二十日

项目建设财务管理制度2

　　一、总则：

　　为提高工作责任性，增强全体员工的质量意识，最大限度减少产品形成过程中及交付后所产生的各种质量损失，进一步规范本公司内外部质量损失索赔的管理程序，根据公司质量管理委员会研究，决定对原“质量赔偿制度”有关条款作适当修改，具体条款如下：

　　二、定义

　　1.内部质量损失：指交货前因产品未能满足规定的质量要求所造成的损失(报废损失费、返工返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费)。

　　2.外部质量损失：指交货后因产品不能满足规定的质量要求所造成的损失(索赔费、退货损失费、折价损失费、保修费)。

　　以上定义出自gb/t13339—91标准。

　　三、职责

　　1.质量管理部负责将每月各车间检验员开具的返工、返修通知单、零件报废单、让步接收检验单进行汇总统计，于当月28日前交财务价格部。

　　2.各仓库保管员负责将每月各车间生产过程中发生的超定额领料、、整修领料、售后服务领料情况进行汇总统计，于当月28日前报财务价格部。

　　3.销售部负责将每月售后服务所发生的费用进行汇总统计(差旅费、人工费、退货损失费、保修费等)报质量管理部.由质量管理部统计、列出损失费索赔额，填写报表并于当月28日前报财务价格部。

　　4.财务价格部根据质管部、仓库、销售部反馈的统计数据进行内外质量损失的统计，形成详细的项目报表于次月5日前报公司质量管理委员会工作小组。

　　四、内外部损失计算

　　1.凡因设计、制造及供方产品质量问题或因销售指令传递失误所造成的材料报废需超定额领料时，必须由所在车间检验员对其报废原因进行判定，并开具报废单。车间凭检验员签字认可的报废单及领料单方可重新领料，否则仓库不予发料。对于车间超定额领料同时各仓库保管员将每月各车间超定额领料情况进行汇总统计，于当月28日前报财务价格部，由财务价格部进行核价，统计损失情况。

　　2.凡因销售指令传递失误或设计、上道工序质量问题所造成的返工、返修，其返工、返修损失按14元/小时计价;属供方厂质量问题所造成的'返工返修，则返工、返修损失按其影响程度的大小，分别以5倍、3倍、2倍的14元/小时计价;若供方厂有能力对自己的质量问题进行返工返修的，则按因其停工所带来的损失的大小，分别以5倍、3倍、2倍14元/小时计价;因供方质量问题，但经有关部门和领导批准让步接收的，其损失根据该质量问题的影响程度的大小，按本批物资总额5~10%计价。上述损失每月由质量管理部进行汇总统计，于每月28日前报财务价格部。

　　3.售后服务领用的所有材料(三包材料、收费材料、整修材料)必须在领料单用途一栏详细注明领料原因，并经质量管理部主要负责人签字同意方可领料，(质量管理部做好台帐)，否则仓库保管员不予发料，同时仓库保管员将每月售后服务领用材料情况进行汇总，于每月28日前报财务价格部进行核价及损失统计。

　　4.凡因供方厂质量问题而引起的售后服务，售后服务人工费按14元/小时计价，同时销售部售后服务每月将外部损失情况进行汇总统计(差旅费、服务人工费、索赔费、退货损失费等)于当月26日前报送质量管理部。由质量管理部统计、列出损失费索赔额，填写报表并于28日前报财务价格部。由财务价格部统计损失情况。

　　五、索赔类别(略)

　　六、索赔

　　1.每月5日前财务价格部根据上月各部门上报的内外损失情况进行汇总统计，列出详细的损失明细报表报质量管理委员会工作小组。

　　2.质量管理委员会工作小组接到内外损失明细报表后及时组织有关部门及人员对内外损失情况进行分析，共同判定并进行责任分解，按上述索赔规定列出详细的索赔清单(索赔理由、人员、金额)报质量管理委员会讨论，主任审核批准后执行;向供方索赔的由财务价格部执行，向本公司员工索赔的由组织人事部执行(在每月工资中扣罚)。

　　七、相关规定

　　(一)对生产过程中连续失职行为的加重处罚

　　1.同一操作者在一个月内重复发生同类质量问题二次以上，责任操作者按质量损失的100%索赔;当月内连续发生三次以上同样问题，责任操作者按质量损失的200%索赔，同时作下岗处理。

　　2.内部生产过程中造成的质量故障，原则上由本工序进行返修，否则由生产制造部安排返修，同时按1.5倍返修费用计价。因未及时返工返修而耽误按时交货或入库的，除按本规定执行质量损失索赔外，再对责任者追加扣罚50元;如返工返修后仍再出现质量损失，责任操作者按质量损失的100%扣罚，车间负责人按质量损失的5%扣罚。

　　(二)对不合格品转序和出厂的处罚

　　未按规定对不合格品进行管理，使不合格品流入下道的：

　　1.相关人员如：仓库保管员未按规定对不合格品作隔离而导致不合格品转序或出厂的，发现一次扣责任人200;发生二次，对责任者罚款500元，并作下岗处理。

　　2.车间操作者擅自将不合格品进行装配，发生一次，对责任者罚款200元;发生二次，罚款500元，并作下岗处理;车间负责人擅自决定使用不合格品的，发现一次罚款500元，并予以降职或免职处理。

　　3.成品未经检验合格就交付放行的，发生一次对责任者罚款500元，并视情节轻重予以其他行政处理(如下岗、待岗等)。

　　(三)对技术、管理工作不到位的处罚

　　对因技术、管理工作不到位造成的质量损失，按上述规定的处罚比例进行索赔。第二次按75%比例索赔;第三次按100%索赔，当月累计发生三次以上，责任人予以下岗处理。

　　(四)对违规采购的处理

　　凡未按规定要求采购的，限期三天内退回更换，未能及时退回的按采购金额50～100%扣罚;年内累计发生三次的作下岗处理.

　　八、其他

　　1、本规定未尽事宜，届时由质量管理委员会主任解释。

　　2、本规定经董事长批准后执行。

项目建设财务管理制度3

　　（一）建筑安装工程投资支出的含义及内容

　　指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括被安装设备本身的价值及按照合同规定付给施工企业的预付备料款和预付工程款具体内容有7项：

　　（1）各种房屋和建筑物支出；

　　（2）设备附着物支出；

　　（3）资源开采工程支出；

　　（4）道路建筑工程支出；

　　（5）水利工程支出；

　　（6）防空、地下建筑等特殊工程支出；

　　（7）拆除、整理支出。

　　确定建筑安装工程投资支出应注意的几个问题：

　　①建设单位预付给施工企业的工程款和备料款，在未收到施工单位提交的工程价款结算单，办理工程价款结算手续前，只能作为往来款处理，不能计入建筑安装工程投资支出

　　②建设单位自营工程所发生的各项建筑安装工程费用，都必须按实际支出数计入建筑安装工程投资支出，不能按预算价格进行结转

　　③由于管理不善、设计方案变更等原因而造成的报废工程损失，经批准后，应当从建筑安装工程投资支出中转到待摊投资支出

　　（二）设备投资支出的含义及内容

　　设备投资支出是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本具体内容需要安装设备不需要安装设备为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

　　确定设备投资支出应注意的几个问题：

　　①不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库，还是直接交付使用单位，都直接计入设备投资支出；

　　②需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：

　　一是设备的基础和支架已经完成；

　　二是安装所需的图纸已经具备；

　　三是设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并继续安装

　　③对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出

　　④需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出

　　（三）待摊投资支出的含义及内容

　　指建设单位发生的构成基本建设实际支出的、按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出。

　　具体内容有33项：建设单位管理费用；土地征用及迁移补偿费；土地复垦及补偿费；勘察设计费；研究实验费；可行性研究费；，临时设施费；设备检验费；负荷联合试车费；合同公证及工程质量监理费；（贷款）项目评估费；国外借款手续费及承诺费；社会中介机构审计（查）费；招投标费；经济合同仲裁费；诉讼费；律师代理费；土地使用税；耕地占用税；车船使用税；汇兑损益；报废工程损失；坏账损失；借款利息；固定资产损失；器材处理亏损；设备盘亏及毁损；调整器材调拨价格折价；企业债券发行费用；航道维护费；航标设施费；航测费及其他待摊投资支出

　　确定待摊投资支出应注意的问题：

　　①经营性项目通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金，不作为土地征用及迁徙补偿费的内容，而直接计人其他投资支出中无形资产项下

　　②建设单位发生固定资产和设备的盘亏、盘盈要先作为待处理，报经财政部门批准后，再计人待摊投资支出

　　③对取得的器材处理收入和调拨溢价，要冲减待摊投资支出

　　④为进行可行性研究而购置的固定资产所发生的支出，不能列入待摊投资支出

　　⑤建设项目的土地平整、原有障碍物的拆除和建筑场地的布置所发生的'费用，不能列入待摊投资中土地征用及迁移补偿费项目

　　⑥建设单位支用的借款未按规定的用途使用，挤占挪用部分的罚息支出以及不按期归还借款而支付的滞纳金，应该由建设单位在留成收入中支付，不能列作待摊投资支出

　　（四）其他投资支出的含义及内容

　　指建设单位发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、培养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出具体内容有以下7项：

　　（1）房屋购置；

　　（2）基本畜禽支出；

　　（3）林木支出；