财务管理制度

时间：2023-08-02 18:47:13 制度我要投稿

财务管理制度20篇

　　现如今，接触到制度的地方越来越多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？下面是小编为大家整理的财务管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

财务管理制度20篇

　　财务管理制度1

　　一、会计人员的基本职责

　　（一）如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。

　　1、认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财产物资的增减变化。

　　2、准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。

　　3、按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。

　　4、及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的会计资料。

　　（二）加强会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。

　　1、对以下财务活动进行监督

　　（1）资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划；

　　（2）各项收入的取得是否合理；

　　（3）费用开支：：是否符合开支标准；

　　（4）提取各项基金是否符合有关规定；

　　（5）财政上缴任务是否及时完成；

　　2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。

　　（三）加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效果。

　　二、会计人员的主要权限

　　（一）会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的`计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向本单位领导人报告，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为，会计人员必须坚决制止，拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。

　　（二）会计人员有权参与编制本单位计划、预算，制定定额，签订经济合同，参加有关生产、经营管理会议，有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。

　　（三）会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，有关部门要如实反映，积极配合。

　　财务主管岗位职责

　　1、全面负责项目会计核算工作，贯彻国家财经政策、法令、制度，落实公司财务管理办法，制订项目部年度财务工作计划，及具体的会计处理方式，并负责实施；

　　2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法，参加材料采购合同的评审工作，负责预付、应付帐款的清理，参加材料清查盘点以及库存材料的分析；

　　3、参与拟订适合本项目的成本管理办法、经济计划、业务计划，会同预算部门编制成本费用计划，控制分析其执行情况，积极组织成本核算，保证工程发生的成本费用和工程形象进度基本保持一致，确保成本、费用及利润的真实性，符合配比原则；

　　4、协助项目经理控制业务招待费支出；

　　5、会同劳资部门制订工资管理及发放办法，依法计提工资附加费及其他费用，并按时上交公司财务部；

　　6、建立工程价款台帐及其他往来帐，经常与业主对帐，协调处理好与业主的关系，按月编制资金计划，及时收取工程款；

　　7、定期监督出纳员进行库存现金盘点，保证帐帐、帐实相符；

　　8、审核项目各项收支，监督项目部的各项经济行为，复核有关凭证、帐薄，编制各类会计报表；

　　9、为项目部的经济决策提供资料，积极参与项目各项经济活动，处理好与项目各业务部门的关系，保证各部门间各项核算数据资料的统一性；

　　10、配合公司会计人员继续教育，组织财务人员学习《会计法》，财务会计制度及公司各项规定，推广会计电算化工作；

　　11、做好领导布置的其他工作。

　　财务管理制度2

　　第一章财务部职责

　　公司财务部是从事公司财经事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　一、负责公司的财务管理工作。具体包括：编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算；保管库存现金及银行空白票据；进行公司筹资、融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　二、负责公司会计核算工作。具体包括：遵守国家颁布的财经法规与会计准则，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结、账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

　　三、负责公司成本核算和成本管理。包括：设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合项目部做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

　　四、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断、评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　五、进行公司内部审计。

　　第二章项目资金管理

　　一、总则

　　1、公司实行总经理一支笔审批制度。任何款项支付均需总经理最终审批方能报销。

　　2、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管。公司法人章由总经理指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。公司业务往来中需要用印时，应由用印申请人在《用印登记簿》上进行登记，并由总经理或总经理授权人批准后方能进行。外单位用本公司印章时，均需经总经理同意并提供经办人身份证复印件。

　　3、各部门对外支付时，需写明完整的收款人名称并附合同、清单及其它批准文件。原则上收款人应是发票开具单位。如收款人因特殊情况需要公司予以配合，将款项支付给第三者的，必须附有收款人的书面通知，书面通知上需加盖收款人公章、法人章并经该单位法定代表人签字及工程公司总经理批准意见方能进行。

　　4、非正常经营业务调出资金须经公司总经理书面批准后方能进行，严禁先办后补手续。

　　5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司总经理书面批准方能进行。

　　6、为规范公司费用报销行为，准确核算公司当期费用发生额，对当月发生的费用，必须在次月10日前报销完毕；超过10日未超过30日的，应书面说明理由并一事一报一批；超过30日未报销的，视为本人放弃报销。

　　7、费用报销原则为：谁经办，谁报销，绝对禁止以他人名义报销或代为报销。

　　8、公司的所有工作人员在对外经济往来中，均应严格执行收支两条线，绝对禁止坐支坐用或挪款他用。

　　二、工程费用审批制度

　　（一）经费来源：

　　1、垫资项目前期经费实行总额控制，由公司拨付或由其它项目垫付，只能进行必需性支出；收到甲方进度款后，已支付所有费用从进度款中扣回。

　　2、按月进度收取工程款的项目，各项支出均从所收取的进度款中进行，支付的费用总额不得超出已收取的进度款总额。

　　3、垫资项目不进行必需用途支付或进度款工程项目支付累计金额超过收取的进度款总额的，财务部门不得支付。

　　（二）支付程序

　　1、人工费、机械费（含租赁费）支付计划：由工长上报项目经理，经审批后按最终批准额支付。支付程序为：工长统计→项目经理提出支付计划→预算部负责人审核结算单→财务部负责人审核→公司总经理或其授权人批准→财务部按批准额度支付。人工费实行借款的，可只填制付款凭证或结算表，结算表需单独填制，不可多个工序或与完工工序混合或合并填制。预付的人工费，须填明工序名称、完工程度、第几次预付、累计已预付金额。单项工程预借款时，须经技术员、施工员、质量员、施工工长、项目经理签注意见；机械费预借款时，须经安全员、施工工长、项目经理签注意见。

　　2、材料费不实行借款，有关材料费用的支付采用支付计划制度。材料方面的支付计划，由材料负责人按单个项目上报项目经理。各项目经理汇总后，填报统一格式的“工程款支付计划申请表”，由财务部审核后交报总经理审批，总经理批准后由财务部安排支付。支付程序为：材料进仓验收→仓库记账→项目经理汇总提出支付计划→财务部负责人审核→公司总经理或其授权人批准→财务部按批准额度支付。材料供应方须按“工程款支付计划申请表”批复金额开具发票（附项目部收料单），发票上须有材料负责人、项目材料员、技术员、施工工长、项目经理签字。

　　3、借款单要求：预借款时，须填写统一格式的借款单，一式两联，第一联借款时交财务部作为付款和挂账依据；第二联留项目经理处，作完工结算时冲销借款或核对依据。填写借款单时须字迹清晰、可辩。

　　4、周转金制度：工程项目的零星支付实行周转金制度。周转金仅限于以下人员领用并实行定额管理。周转金应按规定的使用范围和开支权限使用，不得转借他人或挪作他用。公司定期、不定期的对周转金进行清查盘点，实行月末对账。

　　（1）项目经理周转金2万元，用于支付日常开支；

　　（2）材料负责人周转金3万元，用于0.5—1.0万元以内零星材料支出；

　　（3）项目部材料员周转金1万元，用于0.5万元以下零星材料支出。

　　周围金范围内的`支付按本章规定报销时限及程序，由公司总经理审批后报销。

　　5、分包项目：分包的单项工程完工后，由各项目部技术员负责结算，施工员、质量员进行现场验收复核，项目副经理复核后，交项目经理，待整体工程完工后，由项目经理统一整理，按支付计划程序支付。分包的单项工程，分包人须在“单项工程结算单”领款人处签字确认工程价款，并出具总价款票据。

　　第三章成本管理

　　一、材料采购

　　1、公司的材料采购由材料供应部门全面负责。

　　2、材料供应部门在采购材料时，应首先根据生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管（项目经理）同意、总经理批准，可到财务部办理借款手续。

　　3、采购人员要根据采购内容填制采购明细表，属农副产品收购的要同时取得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回采购内勤保管，没有取得对方身份证复印件的财务部不予报销。

　　4、采购必须签订书面的材料买卖合同，无合同的，不予报销，严禁采用先进材料后补合同的形式采购，如有发现，将对相关人员及部门主管重罚。

　　二、材料入库

　　1、各材料库房必须建立、健全材料账务，严格执行材料出入库制度，做到账物相符，账账相符。

　　2、采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后（主要材料要通过公司质检员验收）办理入库手续。

　　3、对于所购材料，库房管理人员须认真清点、验收所购材料，核对品名、数量、规格、型号无误后，填制四联式入库单，入库单须有两人签字（库管、项目材料员）并加盖验收章。入库单第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据（要有总经理签字），第四联验收联作为材料会计入帐凭证。

　　三、材料领用

　　所有材料的领用，必须填“材料计划领用表”，“材料计划领用表”须经技术员、项目副经理或项目经理同意签字后，库管员方可发料，领用人在领料单（出库单）上须签字确认。

　　四、材料管理

　　1、每月月末库管员依据收料单（入库单）领料单（出库单），对当月收、领料数据进行汇总，及时编制一式三联收、领料情况汇总表，一联由库管员留存、一联报公司财务部做账、一联交项目经理备案。给财务部的报表必须于次月的3号前上报。

　　2、公司每半年组织人员对库管员所管理的材料进行盘点，对盘亏的材料由库管员说明原因，超过规定损耗的从库管员工资中补足。

　　3、公司每年根据各项目库管员的盘亏、盘盈和平时报表的上报质量情况进行评比，对第一名进行奖励，倒数第一名进行处罚。（注：周转性材料的领购比照以上执行）

　　4、库房管理人员应认真清点收到的租赁材料，与机械租赁公司做好交接手续；退还租赁材料时，退还机械租赁公司，与机械租赁公司做好退还手续；退到其他项目部的，与其他项目部做好交接手续；退还时未做手续的，视作材料在本项目部丢失。

　　五、成本管理职能分工

　　1、公司预算部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定或委托外部造价咨询机构编制招投标文件时的外联。

　　2、材料供应部门负责组织工程设备材料的采购供应及合同谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备、材料及时供应；积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　3、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确了解公司各项工程成本的构成及用款计划。负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　4、工程中间结算程序。施工单位于每月1到3日，将工程进度结算报送预算部审核，预算部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日前送财务部会签。财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司总经理审批。

　　5、工程决算程序。

　　（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报预算部复核，财务部会签。

　　（2）财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司总经理批准。

　　（3）大工程办理决算时，应由公司总经理牵头，由工程项目部、预算部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，进行专项工程决算。

　　第四章合同管理

　　一、对外经济往来中，涉及工程施工、劳务分包、专业分包、物资设备采购供应等，均应签订书面合同书。严禁口头协议和非正规书面合同形式。未签订合同书的，财务部不予付款。

　　二、公司各部门负责人负责本部门的合同管理工作，并应指定专人负责具体工作。

　　三、签订合同时，洽谈权、审查权、批准权应相对独立、互相制约。经办人、审查人、批准人各司其职，分工负责。任何合同均需经过评审程序评审后，方可批准签订。

　　四、经办人应于合同签订前，验证对方当事人有效证件，验明主体资格，了解其资信状况，审查对方经办人代理权限，审查对方提供资料的真实性与合法性。

　　五、属投标中标的项目，经办人要召集有关部门共同审查业主招标文件，确定公司投标书主要条款。

　　六、公司对外签订的合同，有格式文本的，应使用格式文本签约；与建设单位签订的建设工程施工合同，原则上采用GF－1999－0201版本。不具备上述条件的，也必须采用合同书形式，所有合同均应约定以加盖公司合同专用章为合同成立要件。

　　七、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由公司法定代表人签署或授权委托人持授权委托书签署，一事一授权。

　　八、加盖公司合同专用章时，应首先由公司总经理或总经理的授权人持授权书签署意见，然后由合同章的管理人再根据签注意见，决定是否在合同文本上加盖合同专用章，盖章时应做好登记。

　　九、公司与甲方签订施工合同或项目部与分包单位签订单项工程劳务分包合同，或项目部与材料供应单位签订材料供应合同后，应于5日内向财务部提交合同副本1份。（包括电子版）

　　十、合同依法签订后，即具有法律约束力。各项目部必须认真履行合同，维护公司信誉。对履行过程中对方当事人的违约行为，项目部应立即查明情况，认真、稳妥收集证据，及时、合理、准确向对方提出索赔报告。

　　十一、对严重损害公司利益的下列行为，公司将追究有关人员的责任，并要求其承担全部损失：

　　1、合同签订、履行过程中收受贿赂，与他人恶意串通，出卖公司利益；

　　2、合同签订、履行过程中，玩忽职守，导致公司遭受巨大经济损失；

　　3、其他故意违反本管理制度的行为。

　　第五章联营项目管理制度

　　一、联营工程签订联营协议、施工合同后，经办人应于5日内将合同副本提交公司财务部副本。

　　二、联营单位工程款到公司账户后，联营单位须提供本次工程价款50%的原材料采购税务发票，并开具工程款收据，并由经营部负责人签字，财务部依据联营协议扣除管理费等款项后，方可支付联营单位工程款。

　　三、联营管理费必须按规定收取，未经总经理同意，任何人无权少收或不收管理费。

　　财务管理制度3

　　1、在财务主管的领导下做好出纳工作；

　　2、办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作；

　　3、根据财务规章制度，及时登记现金、银行存款日记帐，做到日清月结；

　　4、及时与内部银行对帐，编制内部银行存款余额调节表；

　　5、定期盘点现金，每月不少于两次，编制库存现金盘点表，保证帐款相符；

　　6、协助财务主管整理、充实档案资料；

　　7、负责工资奖金和其他款项的按时发放；

　　8、进行工资台帐、养老保险金、住房公积金的登记；

　　9、负责项目人员医疗费的报销；

　　10、作好领导临时安排的其他工作。

　　现金管理规定

　　1、现金的使用范围主要包括：

　　①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等；

　　②转帐结算起点（100元）以下的零星开支；

　　③其他必须用现金支付的款项；

　　2、库存现金不能超出资金调度中心规定的'限额；

　　3、严禁白条抵库，借支现金要有领导签字同意，并及时报销；

　　4、出差人员严禁携带大量现金，必要时可办理现金汇票，以保证安全；

　　5、当现金需用量大时，应事先向财务室打报告，以便统筹安排；

　　6、出纳人员每月至少两次对现金进行盘点，并有记录；

　　7、不得私设小金库；

　　8、不得坐支现金；

　　支票管理规定

　　1、项目部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付，除按规定可使用现金的以外，都必须通过转帐结算；

　　2、与公司所属内部各单位之间的结算，一律使用内部支票，否则将对经办人给予结算金额50%的处罚，并通报批评；

　　3、支票必须同银行预留印鉴分别存放，财务专用章和名章分开保管；

　　4、项目取得的各种款项收入，应及时送存内部资金调度中心，项目在内部资金调度中心存款不足时，应及时办理贷款手续；

　　5、在支票的使用与管理上，内部支票要视同外部支票，内容填写正确、真实、齐全；

　　6、未使用的支票及时存放于保险柜中，不能私自夹带，否则将追究当事人的责任；

　　7、严禁签发远期支票、空头支票；

　　业务经办人员申请支票及现金报销流程

　　业务经办人员是指具体经手办理项目经济业务的人员，其办理支票及现金业务时工作流程如下：

　　1、支票

　　①由经办人员到财务室领取借款申请单，此单由财务人员逐项填写齐全；

　　②经办人员持填写齐全的借款申请单，先请部门主管人签字，再请项目经理签字同意；

　　③项目经理签字同意后，经办人持单交财务主管，签字同意后，方可到出纳员处领取支票；

　　④经办人必须在支票登记本和支票头上签字后，方可将支票领走；

　　⑤经办人应及时持发票到财务室办理报销手续，期限最长为五天，报销时由财务人员填写单据报销粘存单，审核后交项目经理、财务主管签字后，交出纳员报销；

　　⑥报销时所持发票各项内容的填写必须真实、齐全，包括付款单位、支票号、内容（项目）单位、数量、单价、金额（大小写一致）开票人、开票日期、收款单位财务专用章（或发票专用章）等项；

　　⑦所持发票内容为材料、办公用品字样时，必须附有相应的明细单，金额相符，并加盖收款单位财务专用章（或发票专用章）。

　　2、现金

　　①经办人将原始单据交财务室，由财务人员填写单据报销粘存单；

　　②将审核完毕的单据报销粘存单交项目经理签字同意；

　　③项目经理签字同意后，交财务主管签字，然后给出纳员报销，领取现金。

　　④报销时所持发票的要求同支票报销时一样，内容填写真实齐全。

　　财务管理制度4

　　公司卫生管理制度

　　卫生管理是企业管理水平和员工文明素质的综合体现，为维护本公司内员工之健康与安全，使安全及卫生各种事项合理化、明确化，加强公司生产工作的劳动保护、改善劳动条件，保护劳动者在生产过程中的'安全和健康，促进公司事业的发展，根据有关劳动保护的法令、法规等有关规定，结合公司的实际情况为创造一个舒适、优美、整洁的工作环境，树立公司的良好形象，制定本制度。

　　一、卫生管理的范围：

　　公司各部门办公室、会议室、厕所、绿植及食堂、门窗等办公场所及其设施的卫生。

　　二、卫生清理的标准是：

　　办公室的地面要保持每天打扫，上午或晚上要保持窗户敞开透风，吐故纳新，消除室内潮气和异味。门窗(玻璃、窗台、窗棂)上无浮尘;地面无污物、污水、浮土;四周墙壁及其附属物、装饰品无蜘蛛网、浮尘;照明灯、电风扇、空调上无浮尘;书橱、镜子上无浮尘、污迹，书橱、档案橱内各类书籍资料排列整齐，无灰尘，橱顶无乱堆乱放现象;办公桌上无浮尘，物品摆放整齐，水具无茶锈、水垢;桌椅摆放端正，办公桌椅要经常擦拭，保持办公桌椅的干净、卫生，各类座套干净整洁;微机、打印机等设备保养良好，无灰尘、浮土;厕所墙面、地面、便池清洁干净，无杂物、无异味;给绿植定期浇水、施肥养护。厨房不得留有卫生死角。宿舍床铺下、窗台、拐角处必须时常清扫，保持干净、清洁、无积尘。

　　财务管理制度5

　　为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。

　　一、公司财务部门的职能及组成

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；

　　2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行；

　　绩效报酬

　　3、积极为公司经营管理服务，促进公司取得可观的经济效益；

　　4、厉行节约，合理使用资金；

　　5、合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用；

　　6、完成公司交给的其他工作任务。

　　7、公司财务部由财务经理、会计、出纳人员组成、

　　8、公司各部门和职员办理财会业务，必须遵守本规定。

　　二、财务工作岗位职责

　　（一）财务经理主要工作职责：

　　1、组织制定各项财务制度办法，并督促贯彻执行。制定要符合国家规定，适应本单位具体情况的会计制度，便于员工参加管理和核算，以利于提高经济效益。

　　2、组织编制本单位的财务成本预算。根据市场材料价格情况，市场销售量、商品房价格、开发量大小、费用开支情况、材料消耗、技术措施计划等编制单位成本计划和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

　　3、负责组织检查财务成本计划完成情况。按照经济核算原则，定期组织检查落实季、年成本和利润的计划执行情况，考核资金使用效果，找出管理漏洞，挖掘增收节支潜力，提出经营管理的建议和措施、写出分析报告。

　　4、组织编制本单位的会计报表和有关报告，并负责会计资料档案保管。严格按会计制度规定管理好本单位会计帐，按上级规定的时间报出会计报表，报表数字要求准确、完整，并认真审查，保持真实可靠。及时归*计资料做好档案管理工作。

　　5、负责电算化会计系统的全面使用管理和日常维护工作。根据会计电算化工作的要求以及财务准则的规定拟定会计电算化管理制度和核算方式。

　　6、负责会计软件数据等有关资料的管理。不得携带本部磁盘外出或转借他人使用，认真做到防盗防破坏和保密工作。搞好计算机的日常维护，对外来磁盘的使用必须确保不对计算机造成破坏。

　　7、负责会计人员政治思想工作，组织财会人员进行业务技术学习。

　　（二）会计的主要工作职责是：

　　1、按照国家会计制度的规定记帐、复核、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐；对每笔财务业务在收付之前要根据计划及会计制度的规定，审核是否符合制度及规定。办理报销业务要按规定认真审核原始单据是否合法，内容是否真实，印签是否齐全，数字是否正确，附件是否齐全等。

　　2、负责办理其他应收应付款项的往来结算工作及明细核算；对于各种往来项目要随时清理结算，应收的各款项要抓紧催收，应付的款项及时清偿，避免发生呆帐损失。

　　3、负责会同有关部门制定资产管理与核算办法、并对固定资产进行的明细核算。

　　①办理购置、调拨内部转移、盘盈盘亏、报废等会计手续。协助有关部门对固定资产进行分类编号，建立固定资产管理制度和核算办法。对调入调出的的固定资产，应及时协助办理验收和交付使用手续。

　　②按照报税务局备案的折旧率每月折旧、并编制凭证，不得任意改变折旧率，不得多提、少提或漏提折旧费。

　　③固定资产增加，减少应按规定填制原始凭证或记帐凭证。并逐笔登记到帐薄并定期与有关部门核对，做到帐实相符。

　　4、负责及协同有关部门参与固定资产的清查盘点工作。

　　①年终会同管理部门对固定资产进行全面清点，对多余闲置使用不当的固定资产及时向领导反映，并提出改进意见，提高固定资产的利用率。

　　②对盘盈盘亏、报废的固定资产要深入现场查对实物，查明原因，经审批后办理相关处置手续。对因报废和盘盈盘亏的固定资产应作出真实的会计账务处理。

　　5、每月终了应及时各项会计业务进行处理，准确地编制和汇总会计凭证。月终及时整理会计凭证和各种资料、集中保管。年终决算后应将全年的会计资料收集齐全、整理清楚分类排列交档案管理。

　　6、凭证取得要合规范，凭证内容要齐全，填制凭证要规范，正确登记所有帐簿。

　　7、根据财务核算要求逐笔登记各种明细帐，正确归集和提供各种资料，每月将各类记帐凭证输入计算机，及时编制出当月的会计报表及各种财务所需的资料，并确保会计电算化系统数据安全、可靠真实，做好数据备份工作。

　　8、每月及时核算各项应缴税费，及时办理纳税申报。对可能存在的税务风险及时作出风险提示并提出合理建议。

　　（三）出纳的主要工作职责是：

　　1、认真执行现金管理制度和银行结算制度，负责办理现金收付和银行结算业务，严格支票管理制度，编制支票使用手续。要以审核后的收付款凭证为据办理收付业务。

　　2、收付款前，出纳人员要对凭证认真进行复核，发现问题要及时提出更正或拒绝办理。现金必须做到日清月结，库存与帐面额必须相符。

　　3、收付后要在收付款凭证上签字，并在收付款和原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　4、办理银行结算业务，要正确填制支票和其他结算凭证，不得签发空头支票。如因特殊情况，必须报请财务经理并经总经理批示认可方能办理。

　　5、对开错的支票，必须加盖“作废”戳记。如出现支票遗失应及时向银行办理挂失手续。

　　6、妥善保管各种支票及有价证券，对保险柜密码必须保密，钱钥匙必须管好，不得随意转交他人，临时离开工作岗位时，必须锁好钱柜，不得随意委托他人代办。需要他人代办及付款业务时，必须经财务经理批准并办交接手续。

　　7、库存现金不得超过规定的限额，收后的现金当天存入银行，不得坐支和留用，不得以白条借据等抵充库存现金，更不得挪用库存现金，

　　8、不得将银行帐户借给任何单位或个人办理结算、套取现金。

　　9、保管好有关印章。签发支票的各种印章不得由出纳员一人保管。每日下班前，必须将印章放入保险柜。

　　10、保管好尚未使用的空白支票和收据，如票据丢失应立即向有关部门和单位办理挂失手续。

　　11、积极配合银行做对帐、报帐工作，以及配合会计做好各种帐务处理。

　　12、根据已经收讫、付讫的收付款凭证，逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐。每日终了，必须结出余额。

　　13、发生长短款时，要立即报告主管人员，不得隐瞒不报或者私自以长款补短款。现金日记帐面余额必须与库存现金相符。每月末3日后，必须结出最后一扎传票，并与银行对好帐，编制“银行存款余额调节表”，做到帐帐、帐表相符。

　　14、完成总经理或主管领导交付的其他工作，负责公司各项业务的报销，负责公司工资、奖金的领取、发放及工资、奖金等发放名单的存档装订工作。

　　三、财务工作管理

　　1、会计年度自每年1月1日起至12月31日止。会计凭证、会计帐簿，会计帐表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　2、财务工作人员应保证帐薄记录与实物，款项相符；应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须经财务经理和会计签名或盖章。

　　3、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。财务工作人员发现帐簿记录与实物不符时应及时向总经理或主管领导书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　4、出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和会计账务帐目的登记工作。财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、财务主管领导领导监交。

　　四、支票、现金管理

　　1、支票由出纳员专人保管，支票的使用必须凭审核后的收付款凭证为依据，经财务经理批准签字后方能加盖印鉴章。支票必须按批准金额封头，填写日期、用途、登记号码。

　　2、支票付款后支票存根、发票由经手人签字，会计核对、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿注销。

　　3、公司在发放员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的旅差费；总经理批准的其他特殊支出时可以支付现金。

　　4、除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确需支付现金的.，经会计审核，总经理批准后方可支付现金。

　　5、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（坐支）。

　　6、财务人员从银行提取现金，必须由总经理批准后方能提取。公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，财务经理复核并交总经理批准签字后，方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　7、符合本规定范围内使用现金的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　8、财务人员依据办公室提交的考勤表，根据公司的考勤规定编制工资表，经财务经理审核，总经理签字后方可提款，发放当月工资。

　　9、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，帐款相符。

　　五、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　　2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

　　3、工程部负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作

　　（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。

　　（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5、工程中间结算程序

　　（1）施工单位于月度结算前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签。

　　（2）财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　6、工程决算程序

　　（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签。

　　（2）财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。

　　（3）工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述规定的职责范围联合进行专项工程决算。

　　（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　（5）支付工程结算款应附双方认可的工程结算书。

　　六、差旅费开支管理规定

　　出差人员必须严守厉行节约的原则，尽可能地降底差旅的支出，差旅费的报销实行实报实销，便必须获得真实合法有效的票据。

　　1、出差人员必需按规定行程出差办事，不按规定的行程擅自决定绕道改变行程的，发生的相关费用全部由当事人承担。特殊情况需改变行程的，须提前请示总经理批准并报财务部备案，否则公司财务不予办理相关报账手续。

　　2、住宿费凭出差地住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销。

　　3、出差人员到达出差目的地至出差住地往返应乘座公交车，如情况特殊可乘出租车，凭据按实报销。自带交通工具或接待单位提供交通工具的不允许报销交通费

　　4、不允许趁出差之便回家探亲办私事，如确有须要需事先请示总经理并获得批准，并报财务部备案，其有关费用均由个人自理不许报销。

　　5、凡总经理指定执行特殊任务前往外地出差的，其出差费用报销按特殊情况实报实销处理。

　　6、凡出差食宿等一切费用已由对方负担的，均不再允许报销各种费用。

　　7、实际出差天数超过原计划天数的费用，需及时汇报总经理并经总经理批准，否则，财务部不予报销。

　　8、外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。

　　9、出差过程中因业务工作需要使用招待费应先获得总经理的批准同意，方可回来后凭据报销。

　　七、会计档案管理

　　凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的与财务相关的资料，均应归档管理。

　　1、会计凭证应按月，按编号顺序每月装订成册，标清月份，季度，起止年，号数，单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管）归档保存。

　　2、会计报表应分月、季、年报，按时归档。由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　3、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理批准。

　　4、各种会计档案保管期限详见下表。

　　财务管理制度6

　　1、认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护幼儿园财产的安全。

　　2、根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。

　　3、会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　4、幼儿园的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助园长管理学校日常财务工作，在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。

　　5、编制和执行幼儿园的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记账、算账、报账工作。坚持“量入为出、收支平衡”的'原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。

　　6、幼儿园出纳人员要认真管理好学校的现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。

　　7、财务人员应当认真做好幼儿园各项资金的管理工作。认真审核幼儿园的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不设账外账，不设小金库。

　　8、做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

　　9、认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行幼儿园采购制度。

　　财务管理制度7

　　为降低项目成本费用，规范业务招待费的开支，根据公司规定，对项目业务招待费的开支作如下规定：

　　一、报销程序

　　业务招待费的开支必须经财务部门审核，说明用途，经项目经理同意，不超出开支范围及额度才能报销。

　　二、开支范围

　　1、对外经营、承揽工程、筹资活动等经济活动；

　　2、与施工生产过程有关的和地方政府、社会团体间的外事活动；

　　3、在施工过程中与建设单位的业务往来；

　　三、控制额度

　　1、年产值在5000万元（含）以下的，开支比率为1‰；

　　2、年产值在5000万元以上的'部分，开支比率为0、5‰；

　　项目财务部门将按照公司规定，严格审核执行，希望各室理解配合。

　　对材料室业务关系方面的几点要求

　　做好项目部的成本核算工作，必须有各部门的协调配合，才能使财务资料真实、可靠，具有使用价值，为领导决策提供依据，为此，对材料室具体要求如下：

　　1、及时将入库材料进行点验，经理签字后，交财务作帐务处理。

　　2、当月材料全部点验（包括预点）完毕后，立即与财务室核对，填制核对表，准确无误后，才能列销当月材料，核对工作应于每月27之前结束，材料消耗表应于每月29日之前报财务室。

　　3、预点材料要有明确的单位和具体内容。

　　4、支付材料款要：：有计划，按合同并考虑项目的资金情况，每月底将下月的付款计划报财务室，付款计划应有具体的支付对象。

　　5、由材料室负责签订的合同，交财务室一份存档，要求原件。

　　6、其他未尽事宜，材料室应与财务室本着对工作有利的原则，协商解决。

　　对预算室业务关系方面的几点要求

　　做好项目部的成本核算工作，必须有各部门的协调配合，才能使财务资料真实、可靠，具有使用价值，为领导决策提供依据，为此，对预算室具体要求如下：

　　1、经公司造价管理部审批的劳务、分包结算单及时交财务作帐务处理。

　　2、每月25日前审批完的结算单，当月记帐，25日以后的列入下月。

　　3、为使工程成本与工程形象进度基本保持一致，每月对没有办理结算的劳务、分包的成本费用要进行预提。

　　4、预提时要分开单位，用专门的预提费用单详细填写并签字，每月28日前报财务室。

　　5、支付劳务费及分包工程款要有计划，按合同并考虑项目的资金情况，每月底将下月的付款计划报财务室，付款计划应有具体的支付对象。

　　6、由预算室签订的合同，应报财务室一份存档，要求原件。

　　7、其他未尽事宜，预算室应与财务室本着对工作有利的原则，协商解决。

　　财务管理制度8

　　第一章资产及项目交接

　　第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。

　　第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。

　　第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。

　　第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。

　　第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。

　　第六条工程决算后，由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。

　　第二章营业收入

　　第七条经审核后的账单方可入账

　　每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）

　　按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：

　　借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）

　　应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）

　　应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）

　　营业费用——客用品（用"红字"反映客人赔偿的金额）

　　贷：营业收入——客房收入（房金收入）

　　营业收入——商品收入（商品收入）

　　营业收入——餐费收入（餐饮收入）

　　营业收入——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）

　　其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）

　　第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）

　　第三章存货

　　第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品

　　第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）

　　第十一条分录如下：

　　购进入库时（凭证后必须有入库单）

　　借：库存商品（为小卖部）

　　物料消耗——客用品

　　物料消耗——棉织品

　　物料消耗——清洁用品

　　物料消耗——其他

　　原材料

　　饮料

　　贷：现金（够零星菜款时）

　　银行存款

　　应付账款（必须注明供应商）

　　每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）

　　借：主营业务成本——餐饮

　　主营业务成本——卖品

　　营业费用——客用品

　　营业费用——印刷及文具

　　营业费用－维修费

　　贷：库存商品（卖品部）

　　原材料（餐饮）

　　饮料（餐饮）

　　物料消耗

　　内部用餐或使用时

　　借：其他应收款——公司等

　　营业费用——工作餐

　　营业费用——业务招待费

　　贷：主营业务成本（借方用红字表示）

　　第四章债权债务

　　第十二条应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的`团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额

　　第十三条其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）

　　借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）

　　固定资产（按类别设置明细）

　　待摊费用（按类别设置明细）

　　贷：其他应付款

　　第十四条应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）

　　第十五条其他应付款：除应付账款外的其他应付款项

　　第十六条每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。

　　第五章费用、税金

　　第十七条为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过"预提费用"科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。

　　第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设"管理费用"账户，相关费用通过"营业费用"科目核算。

　　第十九条借：营业费用——水费

　　营业费用——电费

　　营业费用——煤气费

　　营业费用——蒸汽费

　　营业费用——电话费

　　营业费用——销售佣金

　　贷：预提费用（按明细设置分别填列）

　　第二十条每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。

　　第二十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。

　　第二十二条酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。

　　第二十三条养老金等"四金"由酒店统一缴纳。

　　第二十四条工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：

　　计提时

　　借：营业费用——工资

　　贷：应付工资——工资（实际发放数）

　　借：营业费用——工资

　　贷：其他应交款——养老金（个人）

　　其他应交款——医保（个人）

　　其他应交款——失业保险（个人）

　　其他应交款——公积金（个人）

　　应交税金——个调税（个人）

　　营业费用——缺勤冲回（借方以红字表示）

　　支付时：

　　借：应付工资——工资

　　贷：银行存款

　　现金

　　借：其他应交款——养老金

　　其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金

　　应交税金——个调税

　　贷：银行存款

　　第二十五条每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：

　　计提时

　　借：主营业务税金及附加——营业税

　　主营业务税金及附加——城建税

　　主营业务税金及附加——河道管理费

　　主营业务税金及附加——教育费附加

　　贷：应交税金——营业税

　　应交税金——城建税

　　其他应交款——教育费附加

　　其他应交款——河道管理费

　　支付时

　　借：应交税金

　　其他应交款

　　贷：银行存款

　　第二十六条上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。

　　第二十七条新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。

　　第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。

　　分录如下

　　支付时

　　借：待摊费用

　　长期待摊费用

　　贷：银行存款

　　应付账款

　　其他应付款

　　摊销时

　　借：营业费用（按明细科目设置填列）

　　贷：长期待摊费用

　　待摊费用

　　第六章固定资产、折旧

　　第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。

　　第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。

　　第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。

　　分录如下：

　　支付时

　　借：固定资产

　　贷：银行存款

　　计提折旧时

　　借：营业费用

　　贷：累计折旧

　　财务管理制度9

　　为规范西安大明宫东郊项目的工程财务管理，保证我公司工程项目的顺利进行，现根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和我公司的实际情况，特制定如下管理办法。

　　一、合理使用项目资金

　　1、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；

　　2、严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实准确、帐目清楚、按期报帐；

　　3、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用；

　　4、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；

　　5、严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完整；

　　6、认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账；

　　7、发现下列任何一种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付手续：

　　①收款单位与合同签证单位名称不一致，或缺少必要的法律授权手续的；

　　②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的；

　　③工程施工或验收中发现有较大质量问题的；

　　④无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的；

　　⑤未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处办理工程款支付手续的。

　　二、加强支票的管理

　　1、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；

　　2、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批；

　　3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；

　　4、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。

　　三、规范工程款的`支付程序

　　1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；

　　2、工程款审批程序

　　（1）由施工单位提供工程形象进度；

　　（2）根据工程形象进度，由施工单位提出付款申请（加盖公章）及工程发票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程师签章；

　　（3）工程款由项目部工程部负责经办，工程预算人员负责工程款支付，填制资金支付凭证，按照审批权限经部门主管、财务部经理、总工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准；

　　（4）财务人员根据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款支付手续；

　　（5）加强对往来账款的核算与管理，按单位和个人设置明细账，经常核对、及时清理结账，特别是竣工项目与施工单位往来账款的清理，要严格按照施工合同及工程决算进行结账，竣工验收合格决算时，按合同约定预留工程结算款作为保证金。质保期满后经使用部门认定工程无质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金；

　　（6）加强对材料、设备款的核算与管理，建立原材料收发制度和财产清查制度，了解基建工程预算定额，熟悉材料预算价格，随时掌握材料市场价格变化，协助有关部门共同把好购货合同关及材料设备采购关。认真审核材料出入库单和汇总表，材料采购要有严格的验收制度，材料验收单必须有交货人，验收人，材料主管和项目负责人的签字，采购数量和单价应与采购合同一致；

　　（7）征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作，由工程部门根据进度按合同办理。

　　四、严格基建工程合同管理

　　1、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查；

　　2、财务人员须熟悉工程合同的各项条款；

　　3、严格按合同办事；

　　4、签订施工合同必须遵守国家《经济合同法》等法律法规；

　　5、合同的签订必须按公司有关规定、程序进行。

　　五、加强财务人员管理

　　1、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；

　　2、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高投资效益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。）

　　六、财务部门的管理职责

　　1、负责对建设项目的工程预决（结）算进行审查，对项目建设、竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施财务管理和监督。对基本建设财务活动负管理责任；

　　2、对需要签订的《工程施工合同》、《工程设计合同》、《工程勘察合同》等负责保管及相关审核职责。

　　七、本规定解释权归东郊项目财务部负责（执行，由总经理批准颁行）。

　　本制度于20xx年月日开始执行。

　　财务管理制度10

　　为降低项目成本费用，规范业务招待费的开支，根据公司规定，对项目业务招待费的开支作如下规定：

　　一、报销程序

　　业务招待费的开支必须经财务部门审核，说明用途，经项目经理同意，不超出开支范围及额度才能报销。

　　二、开支范围

　　1、对外经营、承揽工程、筹资活动等经济活动；

　　2、与施工生产过程有关的和地方政府、社会团体间的外事活动；

　　3、在施工过程中与建设单位的业务往来；

　　三、控制额度

　　1、年产值在5000万元（含）以下的，开支比率为1‰；

　　2、年产值在5000万元以上的部分，开支比率为０、5‰；

　　项目财务部门将按照公司规定，严格审核执行，希望各室理解配合。

　　对材料室业务关系方面的几点要求

　　1、及时将入库材料进行点验，经理签字后，交财务作帐务处理。

　　3、预点材料要有明确的单位和具体内容。

　　4、支付材料款要：：有计划，按合同并考虑项目的资金情况，每月底将下月的.付款计划报财务室，付款计划应有具体的支付对象。

　　5、由材料室负责签订的合同，交财务室一份存档，要求原件。

　　6、其他未尽事宜，材料室应与财务室本着对工作有利的原则，协商解决。

　　对预算室业务关系方面的几点要求

　　1、经公司造价管理部审批的劳务、分包结算单及时交财务作帐务处理。

　　2、每月25日前审批完的结算单，当月记帐，25日以后的列入下月。

　　3、为使工程成本与工程形象进度基本保持一致，每月对没有办理结算的劳务、分包的成本费用要进行预提。

　　4、预提时要分开单位，用专门的预提费用单详细填写并签字，每月28日前报财务室。

　　5、支付劳务费及分包工程款要有计划，按合同并考虑项目的资金情况，每月底将下月的付款计划报财务室，付款计划应有具体的支付对象。

　　6、由预算室签订的合同，应报财务室一份存档，要求原件。

　　7、其他未尽事宜，预算室应与财务室本着对工作有利的原则，协商解决。

　　工程财务管理制度6

　　第一章纳入基本账户统一管理

　　第1条工程结算收入由公司统一开票，流转税、所得税等税费由公司统一交纳。平时项目部所需费用先垫支或在工程款中借支，在第二次领款时，按《成本管理条例》要求，由项目部将成本发票交财务部审核、经总经理或分管财务的领导审签后冲销以前的借款，或作为报账领款的依据。

　　第2条对应交纳的税费，工程结算款到账一次，及时结算。流转税及附加按成都地区的应收标准，以到账金额的3、56%计算，所得税按省地税局、川地税发（20xx）043号通知和新的《企业所得税法》的规定比例2%预留。利润分成及管理费一次性或按到账金额交纳。项目部在第二次结算款时，若不能及时交足前次的成本发票，原则上不得支付款工程款（税务部门规定：按欠票金额的25%预交企业所得税，逾期按每日5‰向税务局交滞纳金）。

　　第3条项目部报账、预借工程款必须有经办人、项目部负责人签名，或有项目部负责人的书面授权委托及总经理或分管财务的审签后方能报账或支付。

　　第4条工程完工时，项目部要负责办理完成工程竣工验收有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理工程资料的人员签字确认后，财务部方能支付最后一笔结算款和履约保证金及工程竣工资料保证金。

　　第5条公司开异地税收管理证明，工程款转入公司账户的工程，按以上有关条款办理。

　　第二章项目部建账，公司兼管

　　（一）项目部单独核算，公司统一做账，财会人员费用由项目部承担。

　　公司开异地纳税证明，在项目所在地开立临时账户，各办事处需向公司申请，经公司财务总兼审核，领导审批同意方可开立项目临时账户，开户资料原件由公司保管，分公司、办事处留复印件并保管密码支付器，或派专人监管。

　　第6条设立银行临时账户的项目部，其银行预留印鉴由项目部财务公章和公司财务人员印章组成，工程结算收入先转入总公司账户，然后全部转入临时账户内，由公司财务部监管。

　　第7条收款票据及流转税费在当地交纳。办理异地纳税证明时，根据《企业所得税法》所得税按税务部门要求代收，由公司统一交纳。

　　第8条工程进度费用支出：由项目部负责人或财会人员凭银行进账单、发票、税票、到公司财务部办理结算及报账手续，以及在支票上加盖银行印鉴章。

　　第9条项目部应按要求及时准备好成本发票，按成本管理条例要求，由项目部将报表和成本发票交财务部审核、经总经理或分管财务的审签后冲销以前的借款，或作为报账领款的依据。利润分成及管理费按与公司签订的内部协议要求交纳。项目部若不能在第二次划拨款时交足前次的成本发票，原则上不得支付工程款。工程完工时，项目部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理资料的人员签字确认后，财务部方能支付最后一笔结算款和履约保证金及竣工资料保证金。

　　第10条项目部报账、预借工程款必须有经办人、项目部负责人签名，或有项目部负责人的书面授权委托方能报账或支付。

　　（二）项目部在当地开立临时户，独立核算，由公司预留印鉴和密码器监管。

　　第11条项目部独立核算必须要有符合条件的会计人员（会计从业资格、职称证、身份证复印件留公司），按规定时间向公司财务部报送会计报表，企业所得税在开外经证时交纳；不开外经证的按到账金额的2—3、3%预留，在税务指定地交纳。

　　工程竣工时，项目部要负责办理完成工程竣工决算、验收有关资料，并将完整的会计凭证、账本、报表交回公司，经公司财务部确认后，方能支付最后一笔结算款和及工程竣工资料保证金。

　　第12条其它条款同二章（一）条款。

　　（三）对大中型项目（或合同金额在1000万元以上的项目），由公司派专参与项目部财务管理。工资、福利及有关费用由项目部承担（其它同上第二章（一）（二）条款）。

　　（四）对路途遥远、交通不便、项目较小且当地银行不能使用支付密码器的，可实行：一次性按合同金额交8%—15%管理费、流转税、所得税、各种保证金后，印章、支票、依法纳税等全权委托项目部代为办理。工程完工时，项目部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理资料的人员签字确认后，财务部方能支付履约保证金。

　　第三章全权委托，依法纳税，互利共盈。

　　第13条在保证建设工程质量、安全条件下，对项目较小，金额不大，可委托项目部负责人在招标方以现金方式收款，应付税费由项目部直接交纳，其利润分成及管理费按合同金额一次性交纳。

　　第14条在工程开工前，按合同金额8%—15%收取项目部安全、质量、税费保证金，工程完工时，项目部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理工程资料的人员签字确认后，财务部方能支付保证金。

　　项目财务档案管理

　　第15条纳入公司统一核算的项目，其单据、发票、合同、决算、竣工资料，由财务部统一归档。

　　第16条建立了临时账户的项目部，平时的成本单据、发票，由项目部负责收集，报账时交财务部并每月按时报送财务会计报表。异地纳税证明、临时开户资料、中标通知书、合同、税票等单据资料，由项目部和财务部相互配合及时归档。

　　第17条所有单证、资料按《会计档案管理办法》在规定时间内交档案室保管。

　　第五章、本制度从合同成立之日起执行。

　　财务管理制度11

　　为加强财务管理，规范项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，减少铺张浪费和一切不必要的开支，以最终达到降低成本，提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，结合公司实际情况，制定本制度。

　　一、采购原材料、购买机具、零星材料的规定及工作流程

　　1、材料部根据预算部预算该工程项目的工程用料，做好材料的供应计划，根据工程进度编制材料用量计划表，进行采购供应，保证工程项目施工正常运行。

　　2、大宗材料采购：采购员至少提供三家供应商或厂家，同一材料、同一型号规格、各自价格、联系电话、联系人，根据市场调查的情况填写一份项A《项目现场材料采购市场询价表》（见附表）报总经理审批，确认选择厂家或供应商、产品型号规格、数量、单价后，由材料申请人填写项A《材料设备采购表》（见附表）报申请人→预结算员→项目经理→经营预算部经理→副总经理→总经理审批核准后，由经营部负责与厂家或供应商签订购销合同，根据购销合同的付款方式、付款比例，由采购员填写（项）A《工程材料款借支申请表》（见附表）申请付款，其审批程序按第二条公司财务报销管理制度的（二）工程材料货款支付审批流程进行，采购员必须要求供货方提供合法有效的材料发票、产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料。

　　3、零星材料的购买：如工程项目急需使用零星材料，无法批量采购，且一次采购2000元以下的，必须由公司指定2人同时进行就近采购。

　　4、采购人员办理报销时：必须凭材料管理员开具材料入库单、购货发票、购货单位的送货清单，按公司财务报销管理制度办理报销手续。

　　二、施工现场材料管理规定及工作流程

　　1、为工地施工而采购一切原材料、机具、设备、零星材料都必须办理入库、出库手续，未经同意，任何人不得将未经入库或出库的材料，直拨工地施工。

　　2、材料入库前检查及材料入库流程

　　（1）材料管理员必须要亲自同交货人办理交接手续，根据购货合同及送货清单核对材料名称、规格型号、数量、金额是否一致，并进行清点其数量。

　　（2）核对证件：材料入库验收前，首先核对供货单位提供的产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料（消防器材还必须有由国家政府部门出具的），是否与合同相符和有效。

　　（3）质量检验：材料管理员并对材料或机具的外观形状和外观质量进行仔细检查，发现有损坏的材料或机具不予验收，并要求退回。如验收过程中发现证件不齐全、数量、规格不符，质量不合格，应及时向副总经理及总经理汇报，不得自作主张验收入库，未经检验合格产品不得投入现场施工使用。

　　（4）办理入库：经过以上验收后，按实收合格数量办理入库手续。

　　由材料管理员填写材料入库单，一式三联，一联自留、一联交财务、一联交采购负责人（注：必须当面清点，当面填写入库单、不得事后补开，当天将入库单交财务）。

　　（5）入库单据内容：必须有名称、规格、单价、数量、金额、发货单位、日期，并有材料管理员、项目经理、采购负责人分别签字才有效。

　　（6）材料存放：必须按材料品种不同划分区域存放，并挂有领物卡，按采购时间先后顺序堆放，实行先购进先领用，必须整齐有序，便于盘查。

　　（7）材料入库后：由财务部设置材料进销存数量账，材料管理员根据入库单准确、及时登记入账，财务部要对仓库的材料定期和不定期盘点，以确保账物一致。

　　3、施工现场材料出库存流程

　　（1）原材料出库：领用材料时，领料部门必须填写（项）A《广东粤富领用材料表》（见附表），由现场管理负责人填表→经预结算员→项目经理→副总经理审批后。领料部门凭领用材料表到材料管理员处办理领料手续，发出材料时，领用材料表必须要有材料管理员、后勤主管、领料人签名确认。一式二份（用复写纸填写），一份由材料管理员第二天上午交财务，一份由材料管理员留存作为记账依据。

　　（2）凡借用机具、设备等贵重物品，必须填写（项）B《广东粤富借用机具、设备审批表》（见附表），经过副总经理同意后，到材料管理员处办理借出登记手续。流程是：借用人填表→项目经理审核→副总经理审批→仓管员办理借出登记手续

　　（3）办理退料：凡施工剩余材料必须及时组织退料，是现场材料管理的最终环节。施工班组退料应执行谁使用谁退料，谁发放的谁收回的办法，班组完成施工任务后，剩余材料必须及时退回仓库，并办理退料手续。退料收回时必须经过验收，若发现有损坏现象，根据材料单价和损坏程度的轻重，给予适当的赔偿。其退料入库手续为：由退料人填写一份（项）B《广东粤富退料申请表》（见附表），经项目经理→副总经理同意后，到仓库办理退料手续，由材料管理员清点退回的合格数量，填写一式三联退料单，一联自留、一联给退料人、一联交财务冲减当月领用。

　　三、现场行政用款及工作流程

　　1、行政部在工程项目开工前5天（即第一个月），从第二个月开始为每月25日前，必须将下月预算的行政费用列明细表报财务统一审批，通常现场行政费用包括有：

　　（1）房租水电费：办公场地、仓库、水电费

　　（2）员工伙食费：购买农副产品等

　　（3）业务接待费：接待客人的`住宿、餐费、礼品、娱乐活动等

　　（4）通讯费：购买员工话费充值卡

　　（5）办公费：为办公而购买的一切用品、固话费、网络费等

　　（6）运输费、杂费：包括搬运余泥费、清理场地费等

　　（7）差旅费：包括出差车费、住宿费、市内交通费、出差餐费

　　（8）汽车费用：包加油费、路桥费、保管费、年检费、维修费等

　　（9）支付临时工工资：临时聘用工人工资

　　（10）其他零星费用

　　2、对行政用款及具体要求作如下规定：

　　（1）一切行政费用开支（在预算范围内）的程序是先借支、后报销；先申请，后办事的原则进行，并按公司财务报销制度流程办理。凡是没有发票的一切开支，必须有经手人、证明人、收款人的姓名、联系电话、必要时附上收款人身份证复印件。

　　其报销流程：经办人凭批准单据填报销单→后勤财务管理员申报→后勤主管审批→项目经理审批→财务主管审批→总经理审批→后勤财务员结账→交出纳清帐

　　（2）房租水电费：由项目后勤财务管理员负责根据协议约定的金额申请办理借支及报销。

　　（3）员工伙食费：由后勤人员统计当月的就餐人员。

　　（4）业务接待费：经办人因业务需要宴请有关部门的，应事先填写（项）A《业务招待费申请表》（见附表），经总经理同意后，由经办人向财务办理借支，报销时，须附上业务招待费申请表及相应发票。

　　财务管理制度12

　　为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

　　一、总体要求

　　学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

　　二、物资采购与资产管理

　　(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。

　　(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如油应由后勤办配货中心集中配送。

　　(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的单据上分别签字认可后，方可登记入账。

　　(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。

　　(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

　　三、收入管理

　　(一)学校收入主要来源于学生和教师的就餐收入，学生和教师自行将现金充入饭卡，然后进行刷卡消费，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。

　　教职工及食堂人员的就餐费同学生一样结算。

　　(二)毕业班在考试结束后，以班级为单位实行统一退款，由机房把各班退款明细及总帐交财务室，经财务室审核后开具支票，由班主任及班生活委员签字后，再予以发放。退款不得直接在饭卡存款收取中支付（注：机房操作人员应在开学时到教务处领取调整后的班级名册表，以此名册为准对饭卡操作系统中的班级进行更改，技术问题可咨询相关的电脑教师）

　　(三)食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

　　(四)学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

　　(五)食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，学校可给予一定经费补助。

　　四、支出管理

　　(一)学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

　　（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出

　　（3）调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

　　（4）燃料支出：学校食堂加工过程中耗用柴、煤气等支出；

　　（5）其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的`支出。

　　2.其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

　　(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

　　1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。

　　现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。 2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

　　3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报学校校长审批后，向食堂事务长办理报销手续，直接列入当月支出。以上费用报销时必须使用税务发票（如饮料、电话费、办公费等可到超市采购、食堂不得列支烟酒等招待费）

　　4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年局教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

　　5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校校委会集体研究同意后执行。

　　(三)学校因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。 (四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写购物清单，采购验收后由验收人及食堂班长签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销，金额在2000元以上的物资须对方提供开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金。经常在采购的米、油、面粉等大额采购项目应告知对方至少每周到财务室进行资金结算。其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算，原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途（如xx人使用，xx为维修厨房费用等）

　　（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。

　　（六）食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财务室报销当日购菜发票，要求在下午4时前报销，并在当天上午10时前填制好食堂购菜情况公示表；学生充卡款收款后也于当日上缴银行（除学期开学等特殊原因外），并由当天下午把存款日操作情况表与银行对帐单上缴财务室。操作表中另须说明教师换卡人及打卡错误姓名等情况，不得用收款垫付支出款项。

　　（七）学校食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂管理人员签字汇总后由校长统一签字后支付，其他也由校长签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报校长室审批，发票报销时附审批单。

　　五、财务收支结余及分配管理

　　(一)食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

　　副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。

　　(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

　　(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

　　六、财务公开

　　食堂财务帐目应按县教育局关于食堂财务管理的相关规定，每学年末由校委会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示，学期报表于每学期报送教育核算中心，每月食堂财务报表于次月10前在食堂财务公开栏上公示。

　　七、会计档案管理

　　食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

　　财务管理制度13

　　一、工作职责及处罚办法

　　1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月日前编报好上月会计报表；对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以元/次罚款，对次要责任人处以x元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以x元—元罚款或调离岗位。

　　2、严格按照税法要求，于每月日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。

　　3、严格按照税法要求，于每月日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作；因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额

　　4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作；因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作；未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。

　　6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作；因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　8、严格按照公司规定的元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的'损失，由责任人承担全部损失金额。

　　9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的；一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额.倍罚款。

　　10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在元以上的，一律办理银行转帐结算；未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以.倍罚款。

　　11、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续；因工作失职，造成现金货款未入帐或未能及时入帐，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额倍罚款。

　　12、严格认真登记现金和银行存款日记帐，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，帐帐相符、帐款相符；因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。

　　12、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；一经查处，处以相关责任人套取现金金额倍以上罚款。

　　14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以x元/次罚款。

　　15、本部门人员违反制度当月罚款达元以上，部门、车间负责人按其金额的％处罚。

　　二、考核的内容主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：

　　“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及行为规范。

　　“勤”主要是指工作态度，是主动型还是被动型等等。

　　“能”主要是指工作能力，完成任务的效率，完成任务的质量、出差错率的高低等。

　　财务管理制度14

　　为了规范公司财务人员经办的每一笔业务，督促财务人员不断提高自身的业务素质，特制定财务人员考核条例。

　　一、原始凭证

　　1、自制原始凭证漏填单位或个人名称、日期、项目、计量单位、业务内容的每项扣1分。

　　2、漏填、错填数量或金额及金额大小写不相符的原始凭证不准入账，应重新开具违者扣10分。

　　3、付款凭证无负责人签字，坚决不准入账，违者追究当事人10-50%的罚款。

　　4、不按《财务手续管理规定》办理相关业务，每发现一次扣5分。

　　5、对外取得原始凭证丢失，应向原单位取得证明，并经单位负责人签字认可方可报销；如因特殊原因，无法取得原单位证明，则需本单位共同出差人写出书面证明，并经单位负责人签字认可，方可报销。如无人能证明，则不能入账报销违者扣5分。

　　6、销货退回时，要填写红字发票，并办理退回产品的入库手续，不符合规定的扣5分。

　　7、报销凭证中只能用发票联报销，不能用其他联代替违者扣2分。

　　8、发票、收据要按编号顺序使用，作废的发票、收据要加盖“作废”章或写“作废”字样后，粘在存根上，不得撕毁。如出现发票、收据丢失或撕毁，每份罚款100元（增值税发票除外）。

　　9、增值税发票要有专人保管，存放于保险柜中，如有作废，按规定向税务机关申报；如有丢失及时报案，声明作废，以免出现意外违者除按税务部门的规定处罚外每次扣20分。

　　10、原始凭证不准涂改、刀刮、皮擦、违者追究责任人等额罚款。

　　11、不按规定办理出入库手续及出入库手续不齐全每笔扣10分。

　　二、记账凭证

　　1、记账凭证漏填或错填凭证编号、日期、科目、摘要、附件张数等内容的每项扣1分。

　　2、记账凭证漏填或错填数量、金额的每项扣2分。

　　3、记账凭证的摘要简单而不明了的扣2分

　　4、除了月终结转利润的凭证为，其他所有记账凭证没有原始凭证做附件的扣2分。

　　5、已做账的原始凭证，不及时审核、记账、打印记账凭证，粘贴原始凭证的`扣5分。

　　6、记账凭证的附件粘贴错误，张冠李戴的扣5分。

　　7、记账凭证不按期装订成册，及时归档的扣5分。

　　8、记账凭证装订不整齐，凭证封面未按规定内容填写的每项扣1分。

　　9、记账凭证装订线封签处不盖装订人章的扣1分。

　　三、账簿

　　1、年度终了，不按规定设置、打印账簿及时归档的扣5分。

　　2、账簿装订不整齐，账簿封面未按规定内容填写的每项扣1分。

　　3、不按记账凭证日期、顺序登记账簿的扣1分。

　　4、错记账户张冠李戴的扣2分。

　　5、不按规定时间对账（每月对账时间不能超过次月5日），对账后不及时调账（包括单位与银行之间，单位与单位之间）扣5分。

　　6、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。

　　7、会计科目不合理扣2分。

　　四、报表

　　1、不按规定日期报表扣2分。

　　2、漏填或错填报表日期、单位名称、报表项目及栏次每项扣1分。

　　3、报表印章不全的每个扣1分。

　　4、报表字迹潦草，纸面不整洁每个扣1分。

　　5、年度终了，不及时装订报表及归档的扣5分。

　　6、报表装订不整齐，报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。

　　7、报表数据与账面数不符，而未作附注说明的扣5分。

　　五、实物操作

　　1、出纳人员不每天清点现金，造成盈亏的，追究出纳员等额之罚款。

　　2、以白条抵顶库存现金、存货的，每次扣5分。

　　3、不每天登记现金日记账的每次扣5分。

　　4、不得挪用公款，违者按贪污处理扣20-80分。

　　5、保管不当出现库存现金失窃或丢失，由责任人负责赔偿。

　　6、未经批准不得转借银行账户，违者，追究当事人等额之罚款。

　　7、不按制度规定计提坏账准备的每次扣20分。

　　8、存货不按规定计提跌价准备的'每次扣10分。

　　9、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。

　　10、处置报废财产当月不错财务处理的扣5分。

　　11、固定资产、低值易耗品未按规定年限计提折旧、摊销费的扣5分。

　　12、未设立档案目录、发票领购簿或登记不清楚、不整洁的扣5分

　　13、会计档案保管不善，造成丢失损毁等后果的扣20分。

　　14、不按期进行清查、盘点，造成账实不符的扣5分。

　　15、当天发生的业务不及时处理的扣5分。

　　六、其他

　　1、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。

　　2、严禁非财务人员操作电脑。

　　3、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分

　　为进一步健全委派财会人员的管理制度，提高委派会计人员的工作质量，增强工作责任感，将其工作任务完成情况同考核有机结合起来，特制定本办法。

　　一、考核"德、能、勤、绩"四个方面。

　　"德"指遵纪守法、执行财经法规情况，思想觉悟，纪律观念和职业道德等方面；"能"指政策水平，业务能力，工作效率及质量，包括专业理论和单位会计制度建设方面；"勤"指工作态度，敬业精神，主要考核上下班及出勤方面；"绩"指工作实绩，主要考核工作任务的完成情况，派驻单位的评价，奖惩情况。

　　二、考核实行百分考核制，具体标准如下：

　　①自觉遵守单位的各项规章制度，积极参加单位开展的各项活动，工作中不循私、不受贿、不挥霍、不浪费，自觉遵守职业道德的，得十分，上述行为违反一次扣二分。

　　②能及时全面掌握国家有关财经政策，财务制度以及、政府和财政部门出台的各项政策、规定和制度，得十分，出现一次差错扣二分。

　　③业务方面，具有一定的专业技术和技能，熟悉财会知识，胜任财会工作，账目清楚，数据准确，按时记账、结账、报账，为领导提供好决策依据的得十分。达不到上述要求的，一项扣二分。

　　④自觉钻研财会专业理论，制定好本单位的会计制度、规则、会计岗位责任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。

　　⑤热爱本职工作，工作态度好，按时上下班，无旷工，得十分，累计迟到早退达五次扣1分，旷工一天扣1分。

　　⑥按时参加会计培训，遵守会计例会制度，全年无缺席的得十分，缺席一次扣二分。

　　⑦能圆满完成岗位工作任务及领导交办的其他工作，协调好单位内部及与外单位各方面的关系得二十分，对没有完成任务或完成任务差的，酌情扣1至5分。

　　⑧在年中专项检查及年度审计中，无发现有违纪行为的得十分，否则视情节轻重酌情扣分

　　三、考核结果分优秀、称职、不称职，考核得九十分以上者为优秀，六十分以上者为称职，不达六十分为不称职。

　　四、考核兑现：

　　1．对成绩优秀者，给予表彰奖励。

　　2．考核不称职者，给予批评教育，限期改正，连续两次考核不称职者，调离财会岗位。

　　3.考核中发现有违纪行为者，视情节轻重给予通报批评、停职检查、撤销会计职务等处罚，直至送交司法机关查处。

　　财务管理制度15

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制定。

　　1、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累财务机构与会计人员。

　　2、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　3、出纳员不得兼管，会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

　　4、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，近期报帐。

　　5、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销执行，并及时向总经理报告，资金、现金、费用管理。

　　6、财务部要加强对资产，资金，现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　7、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收。

　　8、银行帐户的'帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　9、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计章由会计保管，不准由一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　10、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人，部门人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　11、严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按规章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　12、所有办公用具，用品的购置统一由办公室造计划，报经领导批准后方可购置。

　　13、所有用具必须统一由办公室专人管理，办理登记领用手续，个人领用的办公用品，用具要妥善保管，不得随意丢失和外借其它事项。

　　14、配合公司业务部门对项目工程的竣工，财务决算进行监督管理。

　　15、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度，改进工作。

　　财务管理制度16

　　班费的收支原则是：使用要高效节省，管理公开透明，做到取之于同学，用之于同学。

　　一、班费来源

　　班费来源主要是同学们定期交纳的，所交纳时间和金额由班主任和班委会来决定。原则上要求班上每个同学都必须交的。如有特殊情况的按实际情况做决定。

　　二、班费的使用

　　主要用于班集体活动，班会费用和购买属于班集体的共同财产，小于50元的由生活委员决定，大于50元小于100元由班委会讨论决定，超过100元必须通过班主任的同意才能使用。班费主要由生活委员负责班费的收支和管理。班费的使用超过100元就给班主任查阅签字。

　　三、班费的登记

　　生活委员在管理的过程中必须登记每一笔班费的用处。登记时需要有以下几项:

　　1使用时间

　　2班费的用途

　　3所购买东西的`单价、数量

　　4经手人是谁

　　5证明人是谁

　　6有特殊情况的需要记下备注。

　　四、班费的报销

　　所有用于班集体活动的费用可以直接和生活委员报销，对于较大金额就要和班主任汇报。所有的报销都必须有发票或收据等消费凭证，生活委员需要保管好这些发票和收据等消费凭证，以便留底查账。

　　五、班费的公布

　　本着公开透明的原则，班费要定期公布。公布时间是每个月一次，如果使用的过于频繁就一个星期公布一次。公布方式是在班会上向全班同学公布，或者是在班级QQ群上共享来公布。

　　财务管理制度17

　　（一）关于设置帐户和财务人员的规定

　　1、原有职工食堂或新建的职工食堂都要单独设置帐户，独立核算，要加强职工食堂的财务管理，对财务管理和会计核算中存在的问题，要及时请示公司财务部。

　　2、各职工食堂都要设置兼职或专职的.会计、出纳，根据人事部核定编制设置。

　　3、会计、出纳要有明确分工，不允许会计兼出纳，管帐为一人，管现金饭菜票为另一人。

　　（二）关于费用开支范围等有关财务规定

　　1、职工食堂工作人员工资列入工资计划，由人事部核定，定员定编定工资标准。

　　2、水电费作出预算，在“营业费用——水电费”中开支。

　　3、各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费开支。

　　4、各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添的用品用具列入福利费，不能列入营业支出。

　　5、职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定额，按定额购买节约使用。

　　（三）关于补贴问题

　　公司各食堂提供的伙食补贴，补贴人数由人事、行政部门核定后，按每人每月补贴10元，在福利费中拨款。

　　财务管理制度4

　　1、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，达到收支预算平衡。

　　2、严格经费收入管理，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算，统一管理。

　　3、严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。学校的一切经费是在校长的一支笔审批签字下进行支出。因此，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。

　　4、学校购物报销时，购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意后方可报销，否则不予报销。

　　5、财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。

　　6、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。发现问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。

　　7、会计不得私自将现金借与他人，购买物资须要借款时，必须先填好借条，经校长签字审批后方可借出，外出丢款由个人承担。

　　8、会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。

　　财务管理制度18

　　为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现本企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：

　　一、总原则

　　1.公司各员工必须遵纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

　　2.公司各经营部门必须相互衔接，各负其责。

　　3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

　　4.经手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

　　二、材料采购制度

　　1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

　　2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

　　3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

　　4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

　　5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。

　　6.供应商必须提供请款单、发票、公司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

　　三、现金管理制度

　　1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

　　2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

　　3.现金收款票据必须设置三联，会计、出纳、经办人和客户分别一联，以便核对。

　　4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

　　5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的.凭据付款。

　　6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

　　7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

　　四、成本控制制度

　　1.各员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的技术水平，节约能耗，提高效率，保证质量。

　　2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

　　3.材料入库保管人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

　　4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

　　5.领料单一份三联，财务部、领用部门、仓库各一联。

　　6.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。

　　7.财务部门必须建立原材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。

　　8.各部门按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观因素经总经理批准调整定额。

　　财务管理制度19

　　财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反应和调控。企业为了更好的发展，财务管理和公司营运管理应该同步，业务和财务管理要充分融合。基于这样的观点，财务管理不再是简单的事后核算和财务数据处理问题，而应该是在业务活动环节和过程中，充分渗透财务管理，包括财务管理的意识、手段和方式。

　　财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢。加强财务管理能够促进企业节约、控制费用、降低消耗，合理运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费，更加有效地提高经济效益。财务管理体系的建立和优化，我们可以从以下几个方面建立流程和制度：

　　企业建立和完善财务管理体系，首先要赋予和定位好财务部门的管理职能，即财务部门在公司运营管理中的角色如何定位，同时也包括岗位的设置与岗位职责的界定。公司赋予财务部门的职能，决定着财务体系的搭建模式；财务体系的运作模式，又决定着财务部门各个岗位的职责。对于中小企业财务部门的职能如何设计呢？下面看看财务部门常见的管理职能有哪些，以及财务岗位职责有哪些。

　　财务规划职能，在企业管理中至关重要。财务规划要与企业发展充分融合，企业的发展规划很大程度上体现在财务目标上，那么这些财务目标的实现，就需要财务管理的规划职能。财务规划是财务管理体系的前提和基础，财务管理的整体规划，决定财务管理体系的模式。财务规划包括：

　　财务部门根据公司的发展目标，结合企业的业务运作模式，对财务运作模式、流程与制度进行规划，并不断对财务管理体系进行优化和改进。财务管理体系的规划输出形式包括：财务管理政策、财务目标、财务管理流程与制度，以及财务管理的组织机构职能。

　　根据公司发展目标，设定公司中远期财务目标，以及阶段性财务目标，并制定和实施财务目标的实施方案，对财务目标实现过程和达成结果进行监控。财务目标的规划，不仅仅是财务指标的设定，要承接企业的发展目标，在业务运作中找到重要切入点。财务目标的规划还包括实现和达成目标的路径和方法，以及为此而规划相应组织及资源的配置。财务规划一定要与企业的业务运作充分融合，对业务运作的过程和结果，具有强有力的预警和监控作用。

　　根据企业财务组织的角色定位，以及业务运作特点，组建财务管理组织机构，设置并不断优化财务管理岗位人员。财务管理的组织机构要不断优化，以适应企业发展的需要。根据财务管理需求，不断培训提升财务人员及各部门财务关联人员的业务能力及质素。财务管理组织规模要与企业的发展阶段相适应，不是越庞大越健全。

　　现代企业的财务管理组织，应该是充分参与企业的决策和规划，重点在于财务管理体系的科学设计和全面规划上，而不应将财务管理的组织规模扩大化，以行使财务管理的所有职能。换而言之，财务管理的组织规划，不是简单的人员叠加，而是通过合理规划，将财务管理融入企业的业务运作之中，利用现代的信息技术，达到财务管理精准快捷，财务管理组织精简高效。

　　根据公司发展战略，对公司投资料融资进行规划、制订方案，并严格按照规划实施执行。

　　根据成熟市场及新客户情况，与市场部门一齐对次年度的销售规模、销售量进行预测，预算次年度的销售额。预算销售额是财务预算中其它预算类目的基础和前提。

　　成本预算，主要是业务运作过程中，所有发生成本的科目，包括物料、设备、设施、人员、场地、物流、信贷、税务等。

　　收支预算是将所有产品或服务销售额预算汇总，以及所有成本预算汇总，来预算收支平衡收益表。根据销售额与成本预算结果，可以对各个科目的收支额度预算，为资产、负债、投资、融资预算奠定基础。

　　有了销售额预算、成本预算和收支预算结果，即可以预算出利润额（率）。原则上，企业的利润率需要保持一定的空间（值），即利润率通常是企业既定值。率利润额（率）的预算，可以按照订单为主体，也可以按照企业的组织为单位，分别进行预算。

　　财务核算职能就是按照财务制度和要求，对实际业务结果与财务预算进行全面充分的'核查，不仅仅是对数据的核对，也是对问题的核查。对偏离财务目标、财务预算结果的，要找出原因，要求业务部门制定改进方案，杜绝类似问题再次发生。

　　在现实中很多中下企业，财务核算成为了财务部门的主要职能甚至全部职能，如果财务部门仅仅是被动的事后核对或核算，而没有行使规划、预算的职能，那么企业财务管理职能是局限的、不完全的。财务核算的项目通常有：

　　财务报表、档案、票据的管理，应结合官方税务部门的具体要求，制订相应的档案管理制度，具体见本章后面的内容。档案管理通常包括：

　　①根据企业发展战略和规划，进行财务管理的总体规划，包括财务策略、风险管控、融资管控、税务管理等；

　　②规划财务运作模式，制订各项财务管理目标，制订和优化各项财务管理制度；

　　②拟订公司适用的会计核算、成本核算、财务管理规范，并付诸实施和持续优化和改善；

　　③财务预算、税务预算、资金预算的拟订，预算执行报表的日常审核及监控；

　　⑥指导属下工作，内外事务协调及其他上级交待的工作；

　　⑦部门团队建设与人才培训，不断提升财务管理水平和服务质量。

　　①组织公司之会计核算、成本核算、财务分析、合并报表、税务统筹等工作；

　　⑤部门团队建设与人才培训，内外事务协调及其他上级交待的工作。

　　①负责办理现金收付业务、银行结算业务及日记账登记，合理调配及监控资金的使用；

　　①负责全盘账务，出具会计报表，申报各项税务报表及统计报表；

　　②负责日常报销的费用、预提待摊项目、低值易耗品、固定资产及折旧、其他应收（应付）、成本等科目的管理，编制记账凭证；

　　①负责部分会计核算工作及审核公司账务，编制合并报表及财务分析；

　　企业预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价；财务预算是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分，财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计。

　　预算管理是在科学经营预测与决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的筹集、使用、分配等财务活动所进行的计划与规划，使生产经营活动按照预定的计划与规划进行流转和，以实现企业财务目标管理的有效机制。

　　企业为了求得生存、盈利和发展，必须打破传统职能管理的界限，将企业视为一个整体，在战略目标及战略计划的指导下，注重企业内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能。只有这样，才能让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标趋同，从而使得投资者的战略决策与经营者的管理行为相一致。这种管理格局无疑需要企业管理有一条主线，将企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动贯穿起来，从而提高企业整体的管理效率和经济效益。经验证明，这条主线就是预算管理。

　　企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带，不再是简单的资金收付活动，而是包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。现代企业的财务管理，不仅要对不同的投资方案进行比较和选择，还要为企业的生产经营活动筹措资金，以及对资金的日常运用进行管理。企业能否有效地预算所需资金的金额，能否有效地筹集资金，并将其配置在适当的地方等，这些企业财务活动的有效与否，关系到一个企业的生存与发展。

　　通过预算管理，可以合理配置企业内部资源，以保证最大限度地满足市场需求，长期在市场上获得最大收益。在市场销售一定、销售价格一定的情况下，降低成本费用是提高经济效益的关键。

　　预算管理要实行程序化管理，通过自上而下、自下而上的“讨价还价”过程，将预算指标层层分解，落实到各责任单位，将经济效益目标落到实处，为提高企业经济效益提供了可靠的保证。

　　企业预算管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程（业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算），为提高经济效益提供了广阔的空间和时间。

　　公司根据企业在预算期内的发展战略和经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务预算委员会下达各预算执行单位。

　　财务预算在分权制管理模式下，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、全员参与”的原则进行编制。在集权制的管理模式下，应根据“自上而下、逐级配额”的原则进行编制预算项目。

　　财务预算编制的周期可根据企业业务属性以及管理需要，按照季度、半年、年度分类执行或混合执行。预算编制周期的确定，应有利于预算达成结果的考核，以及有利于刺激财务管理的活动和过程。

　　各预算执行单位，结合自身特点以及预测的执行条件，按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，填写各自的预算表格，经预算单位确认、汇总，上报至公司财务预算委员会。

　　财务预算委员会对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总时，应当进行充分协调，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，财务预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，形成修正后的财务预算草案，提交公司最终核准。

　　经修正后的财务预算草案，经公司批准后，形成财务预算决议。

　　财务预算决议一旦形成，由财务预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。财务预算决议应确保其权威性，不得随意私自修订，对企业各个职能部门、各级管理人员、所有职员工都具有“约束力”。

　　财务预算决议一经下达，各部门应认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各个环节及岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。

　　财务预算的执行，体现在每个工作岗位、每个工作环节，以及每个流程与制度的管控成本意识和管控力度上，即财务预算最终体现在企业的工作效率和工作质量上。

　　建立健全财务预算执行过程管控机制，及时向各预算执行部门及财务预算委员会，提供财务预算的执行进度，及其导致财务预算目标偏差的影响因素，保证财务预算目标的顺利完成。

　　正式下达执行的财务预算决议，要保证其权威性，一般应不予调整。各预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差等确需调整财务预算决议的，由提出调整预算的部门向财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

　　财务预算委员会对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，并编制财务预算调整后的现金预算及预算损益表，提交公司审议批准后下达执行。

　　财务管理制度20

　　为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。

　　第一章财务开支管理

　　一、财务开支大计划

　　项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支。

　　1、计划工程进度用材料款。

　　2、计划工程进度用机械设备租赁费。

　　3、施工队的工资。

　　4、项目部管理人员的工资。

　　二、项目部财务开支程序

　　项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。

　　1、材料款

　　按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。

　　2、机械设备租赁费

　　按照项目部制订的大计划，由物资设备科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。

　　3、施工队工资

　　每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。

　　4、备用金

　　备用金实行定额制度。业务员2000元，小车司机3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。

　　食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。

　　5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。

　　三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理

　　财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，，私人印鉴由项目部经理保管。

　　网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部计划科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。

　　空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

　　第二章报销管理

　　1、报销的签字批复

　　所有项目部的报销单据由由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。

　　2、报销时间规定

　　所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。

　　3、贴发票

　　贴发票一律用A4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。

　　4、差旅费

　　职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。

　　5、招待费

　　业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。

　　6、办公费

　　办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。

　　7、小车费用

　　小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标。小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。

　　8、通讯费

　　手机话费按照项目部制订的标准统一发放。

　　9、取暖费

　　按照公司的标准，年终统一造表发放。

　　第三章各科室的相关职责

　　1、工程部

　　每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量的台账登记。与计划科进行工程量核对。

　　2、计划科

　　每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表。与财务科进行验工计价、拨款事项核对。

　　3、物资科

　　物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。如果当时对方没有开具发票，物资科把点验入库单交财务科记账。月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，并作好台账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。

　　4、劳资员

　　每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账

　　5、财务科

　　财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督计划科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理提供项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算；负责与公司归口业务部门联系、沟通。

　　项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。

　　会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。

　　第四章奖惩措施

　　为保障项目管理的顺利进行，保障财务工作顺利、及时地完成，特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依据。

　　1、项目部所有人员报销不及时的，超过一个月不报销的`，财务科不再给予报销，费用自己负担。

　　2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱（柜）、办公桌、床铺等大件没有登记，或者登记遗漏的，罚责任人200元。

　　3、计划科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。

　　（1）不能及时把业主验工计价表送交财务科

　　（2）不能及时施工队的验工计价表送交财务科

　　（3）不登记台账，或者台账工程量与工程部核对不上，造成给施工队多计价、少计价，经项目部经理、总工核实错误在计划科的。

　　4、物资科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。

　　（1）采购材料，点验入库单报销不及时的