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微型企业财务制度

正文
微型企业财务制度

微型企业财务制度

方俊有 2017-3-31 管理制度
  [微型企业财务制度]

财 务 管 理 制 度

第一章 总 则

(一)为加强公司财务管理,规范公司财务行为,提高增强公司综合竞争力,依照国家相关政策、法规,结合本公司实际情况,制定本制度,

微型企业财务制度

[智库|专题]。

(二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析考核工作;合理筹集资金,积极参与经营投资决策,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。

(三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳税收,保证投资者权益不受侵犯,保证企业利益不受损失。

第二章 资金筹集管理

(一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

资本金在生产经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。如需要增资,应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办-理注册资本变更登记手续。

(二)本公司的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金。

(三)本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期

负债。

1、流动负债,包括短期借款,应付及预收账款、应付票据、其他应付 1

款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债,应由销售或营业部门负责,财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款,除总经理批准的以外,财务部门不负责偿还 。

2、长期负债,包括长期借款,应付债券、长期应付款等,均由总经理授权,由财务部门负责筹措其发生和偿还。

财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于

生产经营或投资项目及财务风险等情况。

第三章 货币资金管理

(一)货币资金日常收付管理

1、在财务部门设臵专职出纳员,负责办-理货币资金(现金、银行存款)的收付业务会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外,不得保管凭证和其他账目。

2、所有现金和银行存款的收支,都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办-理收付款,并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

3、对零用现金实行定额备用金管理制度:

(1)各部门单项支出在1000元以下的,首先从备用金中开支,然后汇总填制“单据报销审批单”,将取得的合法fa票单据附在后面,按审批流程报批签字后,到财务部门办-理报销手续,由会计填制“付款凭证”,凭此到出纳处领取现金,以补充部门备用金,

管理制度

微型企业财务制度》(https://www.unjs.com)。单项在1000元以下的零用支出,所取得的fa票单据在7日内报销,临近月末的,在月末之前及时报销,不得跨月。

2

(2)各部门单项支出在1000元以上的,应由用款部门填制“借款单”,按审批流程报批签字后,到财务部门办-理预支款手续,由会计填制“付款凭证”,凭此到出纳处领取支票或现金。

用款部门在购臵物品经验收入库等手续办妥后,应及时汇总填制“单据报销审批单”,将取得的合法fa票单据附在后面,按审批流程报批签字后,到财务部门办-理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时,应在报销时办-理多退款(或少补款)手续。

单项在1000元以上的支出,所取得的fa票单据要及时报销列账,时限为7天。

(3)审批权限规定:

①所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准;

②专项用途资金支出,由总经理审核批准;

③因经营需要代收代付款项,由总经理审核批准,但必须坚持先收后付,不改变原款形式及用途原则。

(二)现金管理

(1)所有现金业务收入当日送存开户银行;所有支付的现金,应从库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从公司现金收入中直接支付,即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金,应据实写明用途。

(2)按照国家现金管理规定,库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。

(3)库存现金采用核定限额管理,每日的现金结存数,不得超过核定 3

的限额,超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来,一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

(三)银行存款管理

(1)支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章,必须分别掌管,不得由一个人包办。

(2)必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。

(3)不准出租出借银行账户,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。

(4)不准签发空白支票,如确属需要,也要填写签发日期和款项用途,并封住最高限额。

(五)其他货币资金管理

(1)根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信-用-卡(Credit Card)、信用保证金等结算工具。

(2)及时办-理结算,对逾期尚未办-理结算的银行汇票、银行本票等,应按规定及时转回。

(3)按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。

(六)现金日记账按币种设臵,银行日记账要按账号分别设臵,每日要结出余额。

库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符,由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档。

4

第四章 对外投资管理

(一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

1、长期投资项目必须在市场预测的基础上,立项进行严格的可行性研究,经总经理办公会研究决定后进行,由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目,必须严格按照国家有关规定办-理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见,履行严格的财务手续,督促、检查项目的执行和效益情况。

2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门,要有两人以上的人员共同管理,对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录,分别建立登记簿。除无记名证券外,企业购入的应尽快登记于企业名下,不得登记于经办人员名下。

3、对长期投资业务做好详细记录,建立定期盘点制度。

对所属企业,每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资,由财务部门做好会计记录,对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设臵明细账,核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点,保证账实相符。

4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时,公司视情况授权财务部或委托会计师事务所,对亏损单位或项目进行审计,并据此对亏损予以确认,做出处理决定。

5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时,应按《公司法》的有关要求,

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  第2篇 企业财务工作职责
  〖预览〗企业财务工作岗位职责 第一条 财务经理负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析,及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考核奖惩指标; (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流程,成本归集分配制度; (六)承办公司领导交办的其他工作。 第二条 会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、……【全文阅读:企业财务工作职责
  第3篇 2016企业禁毒工作总结
  〖预览〗根据国家、盛市、县禁毒委的安排部署,2016年全年禁毒工作的总体要求是:以党的群众路线教育实践重要思想为指导,深入贯彻党的盛市、县相关会议精神,紧紧围绕构建社会主义和谐社会这个大目标和总要求,全面落实科学发展观,坚持“四禁”并举、预防为主、严格执法、综合治理的工作方针,进一步推进禁毒人民战斗的深入开展,为罗洪经济发展创造和谐稳定的社会环境。现将罗洪镇2016年禁毒工作半年总结如下: 一、指导思想 努力践行党的群众路线重要思想,深入贯彻党的十八届四中、五中全会精神,深入开展禁毒斗争,有效解决我辖区毒品突出问题,始终坚持“四禁并举、预防为主、严格执法、综合治理”的方针,立足本地、着眼全局,重点突出与均衡发展相结合,增强禁毒斗争实效,……【全文阅读:2016企业禁毒工作总结
  第4篇 企业维稳工作总结
  〖预览〗一 、维稳工作的基本情况 一方面,我委是由原先的经委、乡镇企业局、商业协会、工业协会等九家单位合并而成,原属各单位的企业军转干、对越反击战退役战士也都划归了我委管理,我委现有企业军转干33人,对越反击战退役战士25人,占了全县企业军转干、对越反击战退役战士总人数的三分之一,人数较多;另一方面,县企业改革指挥部办公室设在我委,企业改制涉及矛盾就多,尤以企业与职工之间的矛盾更为复杂,职工上访量大,多人集体访、重复访、缠访等现象就多,职工反映的问题较多,解决的难度较大,信访工作压力较大。但维稳工作又十分重要,关系着企业改制工作的进展,关系着经济的发展,关系着和谐社会环境的营造,更关系着我县的追赶跨越和奋力崛起,必须正确处理好稳定、发展……【全文阅读:企业维稳工作总结
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