财务管理制度

时间：2024-11-01 18:50:17 王娟管理制度我要投稿

财务管理制度（通用22篇）

　　在我们平凡的日常里，很多情况下我们都会接触到制度，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编整理的财务管理制度，欢迎大家分享。

财务管理制度（通用22篇）

　　财务管理制度 1

　　(一)制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系;

　　(二)负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作;

　　(三)负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算;

　　(四)分析公司的财务经营情况;

　　(五)负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作;

　　(六)配合有关部门定期对公司资产进行盘点;

　　(七)负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查;

　　(八)对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议;

　　(九)负责公司所需物品的.采购及管理工作;

　　(十)完成公司领导交办的其他事项。

　　财务管理制度 2

　　第一章会计机构设置

　　会计机构的设置，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。

　　第二章财务部人员岗位责任制

　　每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持“精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。

　　第一条设财务部主管一人

　　1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。

　　2、加强财务管理，严格控制费用开支，

　　3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

　　4、办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。

　　5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。

　　6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。

　　7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。

　　8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。

　　9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。

　　第二条设会计岗位一人。

　　1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。

　　2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。

　　3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。

　　4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。

　　第三条设出纳岗位一人

　　1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付，记帐凭证必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。

　　2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达帐项，要及时提出查询。

　　3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。

　　4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。

　　6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。

　　7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。

　　第三章财务管理制度

　　为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。

　　第一条一般规定

　　1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、

　　债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。

　　2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。

　　3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。

　　4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。

　　5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。

　　第二条资金的管理

　　1、禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。

　　1、因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。

　　2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。

　　3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。

　　4、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。

　　第三条低值易耗品管理

　　1、低值易耗品是指单价在2000元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，否则作违反反纪律处理。

　　2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。

　　3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。

　　第四条费用开支管理

　　二、办公费

　　1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。

　　2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。

　　三、借款程序

　　1、借款人填写借款单，部门主管签字。

　　2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。

　　3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。

　　4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。

　　5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。

　　四、报销程序

　　1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理。

　　2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。

　　3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。

　　4、会计人员根据各级主管批签的'票据进行核算，填制记帐凭证。

　　5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。

　　第五条存货管理

　　一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。

　　二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，并填制盘点表。

　　三、仓库工作，在实物管理上，仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作。

　　第六条往来帐款管理

　　1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。

　　2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。

　　3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。

　　第七条销售管理

　　1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。合同一式三份，财务一份，主管部门一份，客户一份；

　　2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。

　　3、签订销售合同，先收取30%订金。

　　4、本规定从20xx年4月1日起执行，凡此之前的所有有关的财务规定废止，本规定未尽事宜，以后根据业务发展的要求补充增加。

　　财务管理制度 3

　　为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

　　本制度适用于县建设局机关。局属企、事业单位可参照执行。

　　（一）预算管理

　　坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。

　　（二）收入管理

　　严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和收费标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行县政府关于“收支两条线”管理的规定，使用财政部门统一印制的《收费票据》及《收款收据》，严禁白条收费，不得坐收坐支。

　　（三）支出管理

　　单位所有支出按年初预算支出计划执行。

　　1、公用经费

　　公用经费（业务费、会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。邮电费、水电费支出要本着节约的原则，并制定相关管理制度，单位职工水电费应由个人承担；单位职工参加函授、脱产进修和短期培训学习的费用支出一律由个人负担，业务培训按有关制度执行。

　　2、旅差费

　　经领导批准，因公外出人员要本着节约的`原则，节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际情况，市内住宿标准每人每天不得超过40元；市外出差每人每天（费用包干）不得超过100元，并不得报销餐饮费；在途交通补助市内每人每天3元，市外每人每天8元，具体按有关文件执行。

　　3、业务招待费

　　业务招待费支出应按照必需节俭的原则，根据年初财务预算实行总量控制，其规定为：全年业务招待费事业单位不得超过单位总收入的1%。

　　单位来人来客必须经分管机关领导同意后方可招待，其招待标准为20元/人，未经领导批准或超标准招待的进餐条据，财务股不予报销。

　　根据单位情况，实行业务招待费定额包干制，超额部分财务股不予报销。其标准为：党委成员各3000元，办公室1000元，财务审计股1000元，人事教育股1000元，建设股1000元，综合股1000元，公用事业股1000元，勘测设计股1000元。

　　4、办公费

　　单位购买办公用品，经分管机关领导批准后由办公室统一购买，并由专人验收、入帐、保管。各股室根据需要领取办公用品，必须办理领取手续，履行签字手续。

　　5、小车费用

　　单位小车费用根据年初预算，实行总量控制。

　　根据单位情况，可实行小车费用包干制，即每辆小车费用开支控制在18，000元以内（含保险费），局党委成员每人不得超过5000元。

　　6、医药费

　　离休人员按有关规定在医保据实报销，其他在职及退休人员均执行社会医疗保险制度，单位不再报销门诊及住院医疗费。

　　7、各种补贴

　　（1）独生子女费每年计96元，由父母所在单位各承担一半（按有关规定发至14周岁）。

　　（2）国家法定节假日，单位发放福利费不得超过100元。

　　（3）机关干部、职工及其家属因病住院，由办公室统一安排一次性慰问，其慰问费用限定在200元以内开支。

　　（4）机关干部职工的直系亲属亡故，由办公室统一安排吊唁，经费开支限定在200元以内。

　　（5）电话费、差旅费补贴按有关规定执行。

　　财务管理制度 4

　　一、编制学校经费预决算，有计划地合理使用资金。要贯彻勤俭办学的方针，精打细算，开原节流，量入为出，统筹兼顾，保证重点，全面安排，留有余地。预算批准后要认真执行。年终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。

　　二、认真执行国家规定的财务制度和各项方针政策，制订学校的财务制度和实施细则，模范地遵守和执行财政制度，切实做好算账、记账、报账工作。

　　三、严格按照预算计划办事。发动和依靠群众，加强财务管理。正确地进行财务监督，保护国家资金和财产安全，向一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报、冒报等损害国家的利益的行为作斗争。

　　四、根据预算包干的要求，严格审查各部门的用款计划，检查各部门对财物的安排使用情况，发现问题，及时纠正。

　　五、定期向学校领导汇报财经收支情况。并向师生员工公布有关收支账目，主动接受群众的监督。

　　六、建立健全财产管理制度。要建立全校财产分类账和各部门的财产分户账，实行定人、定物、定保管的责任制。固定财产每学期末要全面清点核对一次。

　　七、搞好检查维修，防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员经常进行检查，及时维修，供电线路和电源开关要注意检查，防止失火、触电事故的发生。

　　八、要建立和健全公物的.领用、借用制度。学校一切财产和设备，示经管理人员同意和领导批准，不得随意外借或擅自占用、拆毁。

　　九、要有高度的责任感，认真做好管理维修工作，不得利用职权多占。要注意争取领导对师生进行爱护公共财物的道德教育，并敢于同侵占和随意损坏公共财物的行为斗争。要建立损坏公共财物的赔偿制度。凡侵占、损坏或遗失公共财物者，按章进行处理。

　　财务管理制度 5

　　一、财务专用章和财务负责人印章，由资金组会计主管负责管理，只能作为资金结算和业务专用，不得用作其它用途。

　　二、凡对外使用单位财务专用章，必须进行登记，并经分管主任同意;内部结算业务使用财务印章，由资金组主管会计复审并用印。

　　三、单位名称变更，启用新财务专用章，旧印章要登记造册移交区档案馆;财务负责人变更，个人预留印章移交本人。

　　四、实行预留单位印章、签字及审批权限备案，核算组预留《单位财务印章、签字及审批权限表》，对单位报账业务的真实性进行审核。

　　财务管理制度 6

　　一、收入管理

　　1、年初按部门预算编制方法编制年度收入预算，上报院长办公会审核并报市卫生局、市财政局。如遇调整，则应及时编制预算调整方案，并报上级主管部门批准。为了促进收入预算的顺利实现，财务处应每季开展预算情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。

　　2、医疗收费严格执行国家规定的收费标准，做到应收则收，应收不漏，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。物价员应及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法性和完整性。

　　3、严格执行医院收款票据管理制度。票据管理员、稽核员要做好票据的抽查核对工作，及时发现存在的错误，加强对医院收入的监督。

　　4、医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理，任何其他部门和个人不得向病人或单位直接收取任何款项。

　　5、门诊收费处及住院收费处每日将收到的现金于当天存入银行，出纳每天收缴并核对收费日报表及附件，及时解缴。医院收入不得坐支。

　　6、严禁私设帐外帐、小金库。

　　7、加强病人医疗欠费的催收工作，住院收费处应派人及时催收病人费用，每季上报病人欠费情况，积极组织催讨，努力降低医院的欠费率。

　　二、支出管理

　　1、本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约开支的精神编制年度支出预算，上报院长办公会审核并报市卫生局、市财政局。如遇调整，则及时编制上报预算调整方案。为了确保预算的顺利完成，医院要加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，努力降低成本。

　　2、贯彻国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律，医院的各项支出要按规定的`经费开支范围和标准执行，对于不符合财务制度或手续不完备的一切开支均不予受理。

　　（1）医院购置大型仪器设备时，要事先编制可行性论证报告，进行投资效益预测分析。一般购置和修缮要坚持节约原则。

　　（2）保证医疗业务质量的前提下，努力降低费用消耗，积极开展成本核算。全院要不断完善成本核算的基础工作，为医院全成本、科室成本、项目成本核算工作的深化奠定扎实的基础。

　　（3）认真执行资金审批制度，严格按审批程序办理审批手续。

　　财务管理制度 7

　　1、主营业务收入是指在物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。其它业务收入是指企业从事主营业务之外经营活动所取得的各种收入。

　　2、主营业务利润是指主营业务收入减去主营业务成本、经营费用和营业税金及附加后的净额;其它业务利润是指其它业务收入减去其它业务支出和其它业务缴纳的税金及附加后的`净额;营业利润是指主营业务利润加其它业务利润减去管理费用、财务费用后的净额。

　　3、利润总额包括营业利润、投资净收益以及营业外收支净额。

　　4、利润按照国家规定做相应的调整后，依法交纳所得税，并按规定顺序进行分配。

　　财务管理制度 8

　　第一章：总则

　　第一条：为加强酒店财务管理，规范酒店财务行为，统一会计核算标准，保障会计信息的真实、完整。（)根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店实际情况，制定本制度。

　　第二条：酒店的财务会计工作，在总经理的领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设《会计核算、营业收入、收入审查、成本核算、采购工作、网络管理》等部门，承担酒店物资采购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作，对总经理负责。

　　第三条：财务人员必须认真执行国家法律法规的.规定，依法行使监督职权，认真做好会计核算工作和财务管理工作。

　　第二章：会计核算

　　第四条：根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店的实际情况，制定酒店会计核算政策和办理会计核算业务。

　　第五条：酒店发生之经济业务，按规定填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。

　　第六条：会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止，月度会计期间自每月的第一日起至最后一日止。

　　第七条：会计核算以“人民币”为记帐本位币。采用“借贷”复式记帐法记帐。

　　第八条：按权责发生制原则核算，按《旅游饮食企业财务制度》设置会计科目。

　　第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料，必须符合国家统一会计制度规定，做到口径一致，相互可比。

　　第十条：收入与成本费用应相互配比。

　　第十一条：划分收益性支出和资本性支出。

　　第十二条：各项财产物资均按取得时的实际成本计价。

　　第十三条：会计核算政策

　　1、存货按加权平均法核算；

　　2、低值易耗品摊销采用一次摊销法和分期摊销法核算；

　　3、无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销；

　　4、固定资产采用平均年限法计提折旧；

　　第十四条：记帐程序

　　1、酒店发生之经济业务按照先单据、后款项的原则办理。发生之经济业务必须凭审批有效的、手续完备的原始凭证记帐。

　　2、出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现

　　财务管理制度 9

　　一、总则

　　1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。

　　2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

　　3、本制度暂适用分公司。

　　二、岗位、职责、分工

　　(一)分公司财务组织设以岗位：

　　1、总出纳；

　　2、收银；

　　3、库管；

　　4、财产库管；

　　5、财务负责人；

　　6、会计核算组。

　　(二)会计核算组分为：

　　1、采购应付账款组；

　　2、收入、应收账款组；

　　3、固定资产核算组；

　　4、成本核算组；

　　5、工资核算组；

　　6、材料核算；

　　7、总账、稽核、综合分析组。

　　(三)分公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分配。

　　(四)职责

　　1、财务负责人

　　(1)领导分公司财务工作，参与分公司经营决策；

　　(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设；

　　(3)监督财务制度执行；

　　(4)执行财务稽核、综合分析职责；

　　(5)审核对外报表并签字；

　　(6)组织会计培训、会计考核；

　　(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等)；

　　(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任；

　　(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责；

　　(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；

　　(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；

　　(12)对未做好财务分析工作负责；

　　(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订；

　　(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制；

　　(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权；

　　(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；

　　(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，如分公司财务与集团财务意见不一致，应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书；

　　(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见；

　　(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；

　　(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；

　　(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，有权要求各部门提供必要资料；

　　(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；

　　(23)负责组织实施会计电算化方案；

　　(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。

　　2、会计职责

　　(1)采购、应付账款核算；

　　①审查采购调查报告；

　　②审查申购计划；

　　③审查采购入库单、申购单是否一致；

　　④审查入库单各项是否准确无误；

　　⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付；

　　⑥采购成本差异核算；

　　⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账；

　　⑧审核内部交易结算单据。

　　(2)销售、应收组；

　　①审查营业日报各项目；

　　②审核收银记录本；

　　③审核折免单据；

　　④审核内部交易结算单据；

　　⑤正确计算销售成本；

　　⑥登记收入，应收相关成本明细账。

　　(3)固定资产核算

　　①企业固定资产增减变动核算；

　　②折旧核算；

　　③清理核算；

　　④制定企业固定资产目录和折旧单据；

　　⑤登记固定资产明细账；

　　⑥固定资产清理整顿。

　　(4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)

　　①审核各项费用单据；

　　②会同各部门制定费用标准及管理办法；

　　③成本费用的归集与分配；

　　④登记有关明细账。

　　(5)工资核算

　　①制定工资表；

　　②分配计算；

　　③审核发放。

　　(6)材料核算

　　①审核材料收发凭证；

　　②核算材料领用存；

　　③登记有关明细账；

　　④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；

　　⑤各项低耗品及材料的报废核算。

　　(7)总账、稽核、综合分析

　　①审核记账凭证；

　　②汇总记账凭证；

　　③登记总分类账；

　　④月终财务分析；

　　⑤填制各类报表。

　　3、出纳职责

　　(1)认真执行现金管理制度，参见《集团公司现金管理制度》；

　　(2)严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行；

　　(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；

　　(4)认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；

　　(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；

　　(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的`使用都须总裁签字盖章方为有效；

　　(7)积极配合会计做好，对账、报账工作；

　　(8)配合会计做好各种账务处理；

　　(9)现金收支应立即加盖印记并登记；

　　(10)配合会计做好现金盘点工作。

　　4、收银职责参见《收银制度》

　　5、库管职责参见《库房管理制度》

　　(五)会计分工

　　1、出纳暂由集团公司出纳担任；

　　2、库管分为原材料库管和财产库管；

　　3、会计核算组由两名会计共同承担。

　　三、会计核算办法

　　(一)分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。

　　(二)资产管理

　　1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。

　　2、内部调拨：

　　(1)有账面价的按原账面价；

　　(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

　　3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账，可移动财产单独计价管理。

　　4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。

　　5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价，其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。

　　6、内部交易采用“计划成本”制，通过“其他应收款”“其他应付款”核算。

　　7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。

　　8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。

　　9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

　　10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

　　11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

　　12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

　　13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

　　14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。

　　(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

　　2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

　　3、收入按门店设置明细账。

　　(五)成本、费用

　　1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

　　2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。

　　3、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

　　四、会计处理程序

　　(一)原始凭证审核

　　1、收款凭证

　　(1)收据：经出纳、交款人签字；

　　(2)缴款单：出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责人签字，特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续；

　　(3)银行进账单；

　　(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”

　　2、付款凭证

　　(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；

　　(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件；

　　(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；

　　(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可；

　　(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款；

　　(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度；

　　(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。

　　3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。

　　4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处。

　　(二)记账凭证处理

　　1、所有原始凭证均应填制记账凭证。

　　2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。

　　3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经会计签字做为原始凭证。

　　4、记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证。

　　5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

　　6、下列凭证为不合法记账凭证：

　　(1)原始凭证不合格；

　　(2)金额与原始凭证不符；

　　(3)记账内容与原始凭证内容不符；

　　(4)原始凭证签字不全的；

　　(5)收付凭证未盖出纳印签的；

　　(6)填制人员未盖章的；

　　(7)修改处未盖章的；

　　(8)科目运用错误的。

　　7、填制记账凭证时，原始凭证的复核：

　　(1)检查：收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字；

　　(2)付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐；

　　(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意；

　　(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字；

　　(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；

　　(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整。

　　(三)账薄处理

　　1、记账凭证复核并汇总。

　　2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。

　　3、账薄规定

　　(1)现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号；

　　(2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号；

　　(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

　　4、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。

　　5、结账

　　(1)日记账应每日结一次；

　　(2)分类账、总账每月结一次；

　　(3)成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；

　　(4)结转时应清理的事项：

　　①预收、预付账产；

　　②应收应付账产；

　　③待摊费用；

　　④预损费用；

　　⑤折旧账产；

　　⑥账实、账证不相符的调整事项；

　　⑦各项损益类账产清理。

　　6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄。

　　(四)报表

　　1、根据各类帐薄据实编制各式报表。

　　2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。

　　3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符。

　　4、报表根据要求和时限呈送。

　　5、报表均应由负责人留底备查。

　　6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。

　　(五)其他

　　1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

　　2、交接、记录应有以下事项：

　　(1)账册数及名称；

　　(2)各科目余额；

　　3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

　　4、各项会计资料：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。

　　8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。

　　9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

　　10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

　　11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

　　12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

　　13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

　　14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。

　　(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

　　2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

　　3、收入按门店设置明细账。

　　(五)成本、费用

　　1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

　　2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。

　　3、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

　　财务管理制度 10

　　为了规范预算单位的收支凭证管理，使原始凭证合理、合法，特制定本制度。

　　一、预算收支凭证（包括外来凭证和自制凭证）必须经记账会计审核盖章方可入账。

　　二、凭证审核必须以国家财经政策法规、会计制度以及单位的收支预算为依据，对凭证的合法性、合理性进行审核。

　　三、原始凭证必须是正规的发票，自制的.原始凭证要符合会计凭证的有关规定。

　　四、对原始凭证内容的完整性进行如下审核：

　　1、经济业务的内容摘要、数量、单价、金额、日期填制是否完整。

　　2、外来凭证是否填写接受单位，有无凭证的填制单位的公章和开票人签章。

　　3、原始凭证的日期和编号是否准确。

　　五、对凭证的真实、准确性进行审核。

　　1、原始凭证上是否注明事由和有关依据，形成实物是否有实物验收人签章。

　　2、发票份数与所附附件是否相符。

　　3、原始凭证上有关数量、单价、金额计算是否准确，大小金额是否一致。

　　六、审核报账凭证手续是否齐备，单位盖章、主管领导人签字是否与预留印鉴相符，经手人、证明人是否齐全。

　　七、支出凭证的支出数额与预算口径的预算指标进行核对，审核单位支出是否按照部门预算口径开支。为保证资金安全，对单项大额支出按审批制度办理。属政府采购支出项目，必须办理采购手续。

　　八、审核中发现不符合要求的凭证拒绝报账，及时退回，发现重大经济问题嫌疑的要及时报有关部门处理。

　　财务管理制度 11

　　总则

　　第一条财务管理制度是基金会各项管理制度中的重要制度之一，它是维护基金会日常工作运行和基金会信誉的重要保障。

　　第二条健全财务管理制度，要按规范化、程序化、科学化要求，严格执行财务审批权限和审批程序的规定。

　　第三条健全逐级审批制度，强化逐级审查责任制，堵塞漏洞，杜绝弊端。

　　资产管理规定

　　第四条所有固定资产购置均需报经分管副理事长审核，1万元以上的大型固定资产的购置，均需报经理事长同事后，由主管财务的副理事长审批有关凭证。

　　第五条办公用品、消耗性物品的购置，由办公室负责统一安排办理，秘书长审批。

　　第六条因工作需要购置、领用的大型、专项器材和物品，由办公室负责登记办理使用或借用手续。凡借用贵重器材，必须要妥善保护，不得损坏，并按时归还。

　　资金使用规定

　　第七条资金来源多元化，多种不同来源的资金，严格实施不同的管理规定。

　　第八条凡属公募捐赠的资金要尊重捐赠人的意愿，落实到位，并及时向捐赠人反馈受赠单位、受赠户、受赠人的信息，接受捐赠人的.监督、检查。

　　第九条凡捐赠者的捐款无定向投放要求的，或指名捐给基金会的，应按滚动增值的要求，妥善运作，以壮大扶贫实力。对能够增值可投资的项目，由本会项目部审议及论证后，交理事长办公会议审定通过。

　　第十条凡动用本会以资金用于扶贫到户的扶贫款项，一律采取小额贷款方式，定期收回，滚动使用，以不断扩大援助对象，提高扶贫效益。

　　第十一条各种项目在运作中的资金滚动，一律接受本会财务的统一管理，按项目进程实行分批拔款，分批报销，切禁挪用。

　　第十二条本会扶贫基金不得用于经商或借贷。

　　资金管理规定

　　第十三条依法按章按规办事，认真贯彻执行国家有关财经的法规、方针政策，遵守《会计法》的规定。

　　第十四条会计要按规定设置总帐、明细帐，做好收入、支出、费用的复核和帐目的登记工作，做到开支归案、科目使用无误；每月按时结帐，定期与出纳核对现金帐和银行存款日记帐金额，做到帐帐相符，帐物相符，帐表相符。

　　第十五条切实做好财务收支、费用和债权、债务等日常会计核算工作，坚持按月会计报表送审和年度决算报表送审制度。

　　第十六条金额2万元以上5万元以下的由分管财务副理事长报送理事长审批，5万元以上10万元以下的由常务理事会讨论决定。10万元以上的由理事会讨论决定。

　　第十七条严格执行发票（收据）管理使用规定，做好发票（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。

　　第十八条保管好支票，做好支票领用和登记工作，严禁使用空额支票，违者将追究责任，并承担一切后果。

　　第十九条严禁挪用公款和白条抵库，违者将追究责任，并承担一切后果。

　　第二十条严格执行会计档案管理规定，认真做好会计资料的归档工作，妥善保管会计凭证、帐本和财务保报等会计档案资料。

　　第二十一条财务人员要严格遵守财务纪律，依法办事，财务印章按规定分别保管，各负其责，绝不允许财务人员个人做主私盖财务专用章和串盖他人名章。财务印鉴不能一人保管，会计、出纳一人外出或遇特殊情况不能到岗时，可暂将本人印章或专用章交主管财务的副理事长保管。

　　第二十二条对不符合本规定及违反国家有关政策法规的，财会人员有权拒绝执行。

　　奖惩规定

　　第二十三条随着基金会的发展，财务工作将日益细致而繁重，对辛勤工作，无差错者，应予以表彰。

　　第二十四条在开展的各种项目运作中，凡获得实际收益，增加了基金会收入的，包括努力争取到的政府拔款，均应受到奖励。财务工作人员及其他相关工作人员亦应获得一定的奖励。

　　第二十五条凡违反本规定的，将视其具体情况，给予相应的规劝、告诫、警告直至处分。

　　第二十六条本制度规定自理事长会议通过之日起执行。

　　财务管理制度 12

　　第一章：总则

　　第一条为了进一步加强本单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进单位党风廉政，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》等有关法律、法规规定，并结合单位实际制定本规定。

　　第二条单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。

　　第三条单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。

　　第四条财务部门负责单位财务管理工作。

　　第二章：预算管理

　　第五条单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

　　第六条单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、财政补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政预算的资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库，不得滞留在单位坐支、挪用。

　　第七条单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

　　支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是、从严从紧、区别轻重缓急、急事优先的原则按序安排支出事项。

　　第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。

　　第九条单位应加强对财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理、专款专用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。

　　第十条各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

　　第三章：采购管理

　　第十一条单位的货物采购、工程(含维修)和服务项目，应当按照规定实行政府采购。

　　第十二条单位工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：

　　1、擅自提高政府采购标准：

　　2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；

　　3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；

　　4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：

　　5、与供应商恶意串通：

　　6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益；

　　7、开标前泄露标底：

　　8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件；

　　9、其他违反政府采购规定的行为。

　　第四章：结算管理

　　第十三条单位开立银行结算账户，应经同级财政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。

　　第十四条单位工作人员不得有下列违反，人民币银行结算账户管理规定的行为：

　　1、擅自多头开设银行结算账户：

　　2、将单位款项以个人名义在金融机构存储；

　　3、出租、出借银行账户。

　　第十五条单位对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂(预)付款等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。

　　第十六条加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。

　　第十七条单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。

　　第十八条加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预(暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。

　　第十九条资金划转、结算(支付)事项应明确责任、划分权限实行分档审批、重大资金划转、结算(支付)事项，应通过领导集体研究决定。

　　第五章：资产管理

　　第二十条资产包括流动资产(含：现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物和低值易耗品等)、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　第二十一条加强对材料、燃料、包装物和低值易耗品的.管理。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。

　　第二十二条固定资产实行分类管理。固定资产一般可划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类型进行明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管(使用)人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。

　　第二十三条单位固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。

　　第二十四条不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应报主管部门和财政部门批准。

　　第二十五条财务部门应定期或者不定期的对资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

　　第二十六条单位因机构改革或其他原因发生划转、撤销或合并时，应当对单位资产进行清算。清算工作应当在主管部门、财政部门、审计部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和管理工作，防止国有资产流失。

　　第六章：财务机构

　　第二十七条财务部门负责对本单位的经济活动进行统一管理和核算。单位内部的其他非独立工作部门或机构不得脱离单位统一监督另设会计、出纳，不得另立账户从事会计核算。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

　　第二十八条单位会计机构中的会计、出纳人员，必须分设，银行印鉴必须分管。不得以任何理由发生会计、出纳一人兼，银行印鉴一人管的现象。

　　第二十九条财务部门按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。

　　第三十财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。财务会计机构负责人和财会主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级单位可派人会同监交。一般财务会计人员办理交接手续，可由财务会计机构负责人监交。财务会计人员短期离职，应由单位负责人指定专人临时接替。

　　第七章：财务监督

　　第三十一条单位负责人对财务、会计监督工作负领导责任。会计机构、会计人员对本单位的经济活动依法进行财务监督。

　　第三十二条财务监督是指单位根据国家有关、雄律、法规和财务规章制度，对本单位及下级单位的财务活动进行审核、检查的行为。内容一般包括：预算的编制和执行、收入和支出的范围及标准、资产管理措施落实、往来款项的发生和清算、财务会计报告真实性、准确性、完整性等。

　　第三十三条预算编制和执行的监督。单位预算的编制应当符合党和国家的方针、政策、规章制度和单位的发展计划，应当坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。单位对各项支出是否真实可靠，各项收入是否全部纳入预算，有无漏编、重编，预算是否严格按照批准的项目执行等行为事项进行监督。

　　第三十四条单位收入的监督。收入是指单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入以及其他合法收入。这部分资金涉及政策性强，应加强监督，其监督的主要内容是：

　　1、单位的收入是否全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。

　　2、是否依法积极组织收入；各项收费是否符合国家的收费政策和管理制度；是否做到应收尽收，有无超收乱收的情况。

　　3、对于按规定应上缴国家的收入和纳入财政专户管理的资金，是否及时、足额上缴，有无拖欠、挪用、截留坐支等情况。

　　第三十五条单位支出的监督。支出是指行政事业单位为开展业务活动所发生的资金耗费。支出管理是单位财务管理和监督的重点。其监督的主要内容是：

　　1、各项支出是否精打细算，厉行节约、讲求经济、实效、有无进一步压缩的可能。

　　2、各项支出是否按照国家规定的用途、开支范围、开支标准使用；支出结构是否合理，有无互相攀比、违反规定超额、超标准开会、配备豪华交通工具、办公设备及其他设施。

　　3、基建或项目支出与行政事业经费支出的界限是否划清，有无基建或项目支出挤占单位经费，或单位经费有无列入基建或项目支出的现象。应由个人负担的支出，有无由单位经费负担的现象。是否划清单位经费支出与经营支出的界限，有无将应由经费列支的项目列入经营支出或将经营支出项目列入单位经费支出的现象。

　　第三十六条资产监督即对资产管理要求和措施的落实情况进行的检查督促，包括：

　　1、是否按国家规定的现金使用范围使用现金；库存现金是否超过限额，有无随意借支、非法挪用、白条抵库的现象；有无违反现金管理规定，坐支现金、私设小金库的情况。

　　2、各种应收及预付款项是否及时清理、结算；有无本单位资金被其他单位长期大量占用的现象。

　　3、对各项负债是否及时组织清理，按时进行结算，有无本单位无故拖欠外单位资金的现象，应缴款项是否按国家规定及时、足额地上缴，有无故意拖欠、截留和坐支的现象。

　　4、各项存货是否完整无缺，各种材料有无超定额储备、积压浪费的现象；存货和固定资产的购进、验收、入库、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、使用不当、大材小用、公物私用、损失浪费，甚至被盗的情况。

　　5、存货和固定资产是否做到账账相符、账实相符；是否存在有账无物、有物无账等问题；固定资产有无长期闲置形成浪费问题；有无未按规定报废、转让单位资产的问题发生。

　　第三十七条单位的财务执行情况，应在一定的范围、时期内公示，接受群众监督。

　　第三十八条单位应自觉接受审计、财政部门的检查和监督。

　　第八章：附则

　　第三十九条本规定自发文之日起施行。

　　财务管理制度 13

　　1、组织开展本会的会计工作，并及时向分管领导汇报财务管理情况，提出合理化建议，改善经费运营管理。

　　2、组织制定本会的'各项财务管理制度，并付诸实施。

　　3、认真编制并严格执行财务收支计划、固定资产购建方案等。

　　4、参与运行决策和各种经济合同的拟定，加强事前监督。

　　5、负责本工会的审核、记账、算账工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按规定时间和项目公开账目。

　　6、做好会计档案的保管工作。

　　财务管理制度 14

　　第一章总则

　　第一条依据总公司集团化管理模式改革方案的原则和精神，结合总公司人事管理有关规定，制定本办法。

　　第二条总公司财务本部代表总公司对ee系统各所属企业(以下简称所属企业)行财务领导和管理权，为所属企业财务部门业务归口管理部门。同时对各专业公司(不括有独立人事管理权的专业公司，下同)财务人员及外派的各级财务人员有直接调配权考核管理权，对其它公司各级财务负责人有建议任免权。

　　第二章财会机构设置

　　第三条各所属企业必须设立独立的财会部门，直属该企业总经理领导，同时接受总司财务本部的业务领导和管理。

　　第四条各所属企业应根据本企业的行业特点和业务规模等实际情况，合理确定财公部门的人员编制，选配具有一定专业知识和专业技能为爸胜任相应岗位工作的人员从事

　　本企业的财会工作。专业公司财务人员的编制和配备由总公司财务本部负责。

　　第三章财务人员调配

　　第五条专业公司的财务经理(主管)和财务人员均由总公司财务本部直接选派和调遣。经总公司财务本部同意，也可由专业公司自行推荐财务人员，但必须通过财务本部的业务考核并转人事本部按总公司人员招聘程序办理。

　　第六条专业公司下属企业的财务人员由专业公司总经理聘任，报财务本部备案。

　　第七条各子公司及下属企业、参股公司可以采取择优录用的方法自行在当地聘任财务负责人及财务人员。各子公司聘任的财务负责人报总公司财务本部备案。

　　第八条根据工作需要，总公司财务本部有权通过人事本部直接向各子公司派驻财务负责人。

　　第九条财务本部征求各用人单位意见后，有权调动所属各级财务人员，所属各级财务人员应服从财务本部的工作安排，听从工作调动，不能以任何借口拒绝，两次以上不服从工作安排者，财务本部将视情节轻重给予警告、罚款或提请人事本部按公司制度进行处理。

　　第十条总公司财务本部对外派的各级财务人员采取定期轮换制，聘任期为1一2年(试用人员除外)，以锻炼财会专业队伍、提高他们全面和多项的工作技能和适应能力。

　　第十一条决定派出的各级财务人员人选要经财务本部考核了解，并征求人事本部意见后，由财务本部总经理签署派任决定，经总公司总经理批准后由财务本部和人事本部共同下达任职通知书。

　　第十二条总公司财务本部派驻各企业的各级财务人员，仍隶属总公司财务本部管理和考评。

　　第十三条总公司财务本部人员和派出的各级财务人员的档案及任聘手续，由总公司人事本部管理。

　　第四章财务主管及各级财务负责人职责

　　第十四条根据国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和分行业的会计制度、财务制度及本企业实际情况，建立本企业完善的财务核算体系，健全本企业内部财务管理办法和核算制度，设置岗位，安排人员，明确分工，实施本企业的会计核算工作和财务管理、监督工作。

　　第十五条贯彻执行总公司下达的各项任务和计划指标、利润指标，并保证完成，一切围绕经济效益开展工作。

　　第十六条按照总公司财务本部要求，制定本企业财务制度和年度的财务计划、预算(收人和支出)，按规定做好各期报表的编制上报工作，真实、及时、准确地向总公司财务本部呈报财务报表和资料。

　　第十七条执行国家各项税收政策，保证企业依法纳税。

　　第十八条对企业违反国家政策、法令、财务制度和财经纪律的要坚决抵制，对违纪和不执行总公司规定的行为要及时向总公司财务本部汇报。

　　第十九条接受总公司财务本部的领导，做好财务分析，特别是所在企业项目的经济可行性分析，加强财务管理，向财务本部和所在企业提供有价值的资料和信息。

　　第二十条加强对所在企业财务人员的'业务培训和锻炼，努力提高他们的业务素质，并不断提高自身素质，切实履行当家理财的职责，做好领导的参谋和助手。

　　第五章会计交接

　　第二十一条会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　第二十二条会计人员办理移交手续前，应将经办事项结清，并编制移交清册，列明各项移交内容、交接日期等。交接双方及监交人应签章。移交清册一式三份，双方各执一份，存档一份。

　　第二十三条一般会计人员办理交接手续，由财务经理(主管)监交。财务经理(主管)办理交接手续，属总公司派谴的由总公司财务本部财务管理处派员监交;不属总公司派谴的由该公司总经理监交。

　　第六章考评办法

　　第二十四条各级财务人员必须按照岗位职责的要求做好本职工作，对违反国家各项政策法令、财经纪律、财务制度和规定及本企业内部财务制度，利用职权、弄虚作假、玩忽职守、侵害企业权益，给企业造成损失者，财务本部将提请人事本部按总公司相关制度进行相应处理。

　　第二十五条为全面衡量各级财务人员的实际业绩，总公司财务本部将根据总公司的考核办法通过定期考核其日常工作和派专人检查组对各级财务人员的德、才、勤、绩实行全面考评。同时认真听取用人部门经理的意见。

　　第二十六条考评结果，将决定各级财务人员的晋升、降职、奖罚和续聘。总公司财务本部将在用人方面建立一套科学严谨的激励约束机制，表扬和鼓励先进者，鞭策和帮助落后者，惩罚和辞退不称职者，建立竞争机制，树立竞争意识，为ee公司培养一支品行端正、技术熟练、作风过硬、善于管理的财会专业队伍。

　　第七章附则

　　第二十七条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

　　财务管理制度 15

　　为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。

　　第一章财务开支管理

　　一、财务开支大计划

　　项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支。

　　1、计划工程进度用材料款。

　　2、计划工程进度用机械设备租赁费。

　　3、施工队的工资。

　　4、项目部管理人员的工资。

　　二、项目部财务开支程序

　　项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。

　　1、材料款

　　按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。

　　2、机械设备租赁费

　　按照项目部制订的大计划，由物资设备科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。

　　3、施工队工资

　　每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。

　　4、备用金

　　备用金实行定额制度。业务员2000元，小车司机3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。

　　食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。

　　5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。

　　三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理

　　财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管。

　　网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部计划科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。

　　空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

　　第二章报销管理

　　1、报销的签字批复

　　所有项目部的报销单据由由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的.批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。

　　2、报销时间规定

　　所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。

　　3、贴发票

　　贴发票一律用A4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。

　　4、差旅费

　　职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。

　　5、招待费

　　业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。

　　6、办公费

　　办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。

　　7、小车费用

　　小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标。小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。

　　8、通讯费

　　手机话费按照项目部制订的标准统一发放。

　　9、取暖费

　　按照公司的标准，年终统一造表发放。

　　第三章各科室的相关职责

　　1、工程部

　　每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量的台账登记。与计划科进行工程量核对。

　　2、计划科

　　每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表。与财务科进行验工计价、拨款事项核对。

　　3、物资科

　　物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。如果当时对方没有开具发票，物资科把点验入库单交财务科记账。月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，并作好台账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。

　　4、劳资员

　　每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账

　　5、财务科

　　财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督计划科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理提供项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算；负责与公司归口业务部门联系、沟通。

　　项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。

　　会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。

　　第四章奖惩措施

　　为保障项目管理的顺利进行，保障财务工作顺利、及时地完成，特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依据。

　　1、项目部所有人员报销不及时的，超过一个月不报销的，财务科不再给予报销，费用自己负担。

　　2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱（柜）、办公桌、床铺等大件没有登记，或者登记遗漏的，罚责任人200元。

　　3、计划科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。

　　（1）不能及时把业主验工计价表送交财务科

　　（2）不能及时施工队的验工计价表送交财务科

　　（3）不登记台账，或者台账工程量与工程部核对不上，造成给施工队多计价、少计价，经项目部经理、总工核实错误在计划科的。

　　4、物资科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。

　　（1）采购材料，点验入库单报销不及时的

　　（2）月底不作材料消耗报表或者不及时的

　　（3）不登记台账，或者台账登记错误的

　　（4）遗漏发票，经财务科提醒又不向客户索要发票的

　　５、劳资员月底不及时给财务科送交工资统计表，罚款200元/每月。

　　６、项目部出纳，有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。

　　（1）不及时登记出纳账本，没有做到日清月结的

　　（2）经盘点现金库存，银行账户，与账面不符，经核实挪用单位资金的，除了交回挪用资金外，同时上报公司财务部。

　　（3）单据保管不当，造成单据遗失的。

　　（4）空白票据、银行印鉴、网银u盾保管不当，给单位造成损失的，除了及时弥补单位损失外，同时上报公司财务部。

　　（5）合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。

　　7、会计，有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。

　　（1）收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的

　　（2）不与出纳核对资金账的

　　（3）不与计划科核对业主、施工队的往来账的

　　（4）不与物资科核对材料入库、出库、消耗报表的，不与物资科核对客户的债务

　　（5）合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。

　　第五章执行解释附表格

　　本制度经20xx年7月26日建筑公司管理会议审核通过，经理签字日起（20xx年７月28日），开始执行。

　　因建筑公司管理人员配备不全，制度中有些规定与会计理论冲突，但本着因地制宜的原则，出台本制度，本制度由建筑公司财务科负责解释。

　　财务管理制度 16

　　1、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。

　　2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的.专项经费由相关科室报审后实施。

　　3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。

　　4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。

　　5、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。

　　6、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。

　　8、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。

　　财务管理制度 17

　　第一章总则

　　第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，根据《中小学校会计制度》、教育部《关于加强农村中小学食堂管理工作的通知》的有关规定，结合我校中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。

　　第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。

　　第三条学校食堂必须配备具有会计从业资格的专（兼）职会计人员，按照规定设置总帐，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校和主管部门履行管理、督查的职责。学校法人代表为食堂管理第一责任人。

　　第二章收入管理

　　第四条伙食费按成本确定收取标准。按每人每天15元收取。伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。

　　第五条收取伙食费由班主任负责收取后交膳食科，并填写收费情况统计表。收费后按班级汇总造册，以便核查。

　　第七条收取的.伙食费必须当天存入学校食堂帐户。

　　第三章支出管理

　　第八条伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米、面、油、荤菜类、素菜类、电费、水费、燃料、配料、物价风险准备金等。“其他支出”含为食堂服务人员劳保用品支出、餐具及小型设施的维修、添置等。

　　第九条与食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校伙食账中列支。

　　第十条所有支出的发票凭证必须由经办人、验收人、主任签字后报学校分管领导签报，由食堂会计进行账务处理。

　　第十一条伙食支出均须提供正规的发票。

　　第四章物资采购及管理

　　第十二条大宗物品采购要实行招标，肉、米、面、油等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证质量，降低成本。

　　第十三条购进的物资要有验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。

　　第十四条物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。

　　第五章检查监督

　　第十五条建立信息反馈渠道。定期召开就餐师生代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见。每月至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果及时公布和反馈，对调查满意度较低的必须责令整改。

　　第十六条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：

　　1.原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

　　2.价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。

　　3.伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。

　　4.伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。

　　财务管理制度 18

　　第一章总则

　　为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，根据国家的财务管理法规、制度的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。

　　第二章财务机构和财务人员

　　第一条公司财务部门的职能

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　3、积极其经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　4、厉行节约，合理使用资金。

　　5、积极进行纳税筹画，按时足额交纳税款。

　　6、配合公司的财务审计。按时上报报表。

　　7、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。

　　8、完成公司交给的其他工作。

　　第二条财务工作岗位职责

　　1、财务负责人的主要工作职责

　　(1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。

　　(2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

　　(3)组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。

　　(4)参预预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。

　　(5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

　　(6)负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

　　(7)承办总经理布置的其他工作。

　　3、会计的岗位职责

　　(1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。

　　(2)全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的.各项规定，并正确执行。

　　(3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

　　(4)及时申报、上交各项税款，合理避税。

　　(5)对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

　　(6)每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰。

　　(7)负责装订、管理会计档案。

　　(8)完成公司领导交办的其他工作。

　　4、出纳的岗位职责

　　(1)办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。

　　(2)顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。

　　(3)保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

　　(4)保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则。

　　(5)严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。

　　(6)完成公司领导交办的其他工作。

　　第三条财务工作管理

　　1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　2、财务工作人员在办理以下事项时，应当做到：

　　(1)办理会计事项必须填制或者取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　(2)对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不许确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　(3)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或者盖章。

　　(4)会计档案应装订成册。会计档案保管需指定专人管理，未经总经理批准，他人不得带出、查阅和复印。

　　(5)发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　3、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　4、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交，财务负责人的交接，由总经理进行监交。

　　第三章劳动工资管理

　　贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策，负责制订和监督执行劳动定额，改进劳动组织，提高劳动效率；加强对工资、津贴、资金的管理；管好、用好施工队工费结算，指导施工队考勤人员做好工时记录；建立、健全各施工队人工台账；提供编制成本计划和责任预算的工资资料及其成本分析资料，提供工资总额等劳动工资统计资料。

　　第四章财务资金预算管理制度

　　第一条目的。为合理有效的筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金使用效率，保证资金安全，特制定本规定。

　　第二条资金范围。本规定所称资金，系指库存现金及银行存款。

　　第三条公司实行小额资金总经理批复、重大资金事项集体决策制度。

　　1、现金支出：单笔支出5万元以下的由总经理批复，超过5万元的报经董事会允许后批复。

　　2、费用支出：单笔无正规发票的支出1万元以下(含1万)由总经理批复，超过1万元的报经董事会允许后批复。原始单据财务部要留存以备审计部审核。

　　3、固定资产购置：单件价值3万元(含3万元)以下的由总经理批复，超过3万元的报经董事会允许后批复。

　　4、融资或者接受外来投资及

　　其他重大资金事项由董事会集体决策。

　　第五章库存现金管理制度

　　第一条库存现金限额原则上以满足公司3~5天的日常零星开支为标准。

　　第二条根据人民银行《现金结算管理办法》，开户银行对每日现金支取有限额要求。借支现金和现金报销超过10000元的，需提前一天和财务部预约。

　　第三条现金收支管理

　　1、收入的现金应及时送存银行；

　　2、支付现金可以从单位库存现金中支付或者从银行提取，不得从现金收入中直接支出(即坐支)；

　　3、所有现金和银行存款的收付，都必须经过会计审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳人员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或者“付讫”戳记。

　　4、严禁公款私用。

　　第四条现金帐目应日清月结，定期盘点。不得保留账外公款(即小金库)。

　　第六章银行存款管理制度

　　第一条支票由出纳员或者总经理指定专人保管。支票使用时须有"付款申请单"，按公司付款流程，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印鉴，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或者出纳人员应文字性报告总经理。

　　第三条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，允许后可先付款后补签。

　　第四条财务人员每周编制银行存款余额表及收支报表，报送总经理。

　　第七章发票管理制度

　　第一条本公司所有发票由财务部统一管理，由会计对发票进行具体管理，负责本单位日常涉税事项与税务机关的业务衔接。

　　第二条由申请人填写开票通知单，详细填写申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质、申请人姓名，附工程结算单，交部门经理审批、会计审核后开具。

　　第三条若开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，经办人员需持有双方企业盖章认可的证明(特殊情况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票。

　　第四条杜绝开无企业名称、企业名称不全发票。

　　第五条若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或者加盖公章的证明方可开票。

　　第六条丢失发票一切后果由经办人员自负，在对方企业提供相关证明文件后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。经办人员因丢失发票或者其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由总经理签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

　　第七条开辟票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才干开具发票。

　　第八条为保证发票开具的正确性，客户税务资料应妥善保管并及时更新，年度末将客户档案装订成册存档。

　　第八章内部牵制管理制度

　　第一条财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的基本原则。

　　第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

　　第三条财务专用章由财务部负责人保管，法人私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。

　　第五条所有银行结算凭证由财务部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。

　　第六条按规定填写或者打印银行现金支票、转账支票。存根与票面内容彻底一致。由持章人审核后盖章，裁下存根，将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。

　　第七条作废支票由出纳员交主管审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记账凭证后面，归档保管。

　　第八条所有现金、银行存款收付款业务均由会计人员审核制单(输机)后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记账凭证上要注明原始凭证字号。

　　第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

　　第十条出纳员无权编制或者更改记账凭证，无权编制“银行存款余额调节表”。

　　第十一条会计负责银行账的勾对并编制“银行存款余额调节表”，并于每月10日前将上月调节表交主管审阅；对于未达账项必须及时到银行查询并向主管报告。

　　第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行。

　　第十三条大额存单由财务负责人登记备查簿并负责保存，到期前应向上级领导报告，需要转存的应及时办理转存。

　　第十四条财务负责人要不定期抽查库存现金限额的执行、账款是否一致、对账是否及时等现金管理条例的落实情况。

　　第十五条对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。

　　第十六条财务部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。

　　第十七条会计应严格执行公司财务档案管理办法，及时整理、装订各类凭证、账簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管。

　　第九章往来账款的管理制度

　　第一条应收账款管理

　　1、收款方针：业务人员或者项目负责人在公司为其客户提供了相应的服务或者劳务后，应及时把结算单由客户确认盖章，及时催收款项。

　　2、部门人员调动或者离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。

　　3、经营部应对工程款的回笼情况进行跟踪，对应收款项要及时追收，定期作出分析。欠款催收应由有关业务人员或者经办人负责跟踪，财务部门予以监督。一旦货款超过合同规定期限仍未能收回的，应追究经办人或者有关人员的责任。

　　4、企业应设置“坏账准备”科目，财务应定期或者每年年度终了对应收账款进行全面检查，估计可能发生的坏账。对于没有把握收回或者收回可能性极小的应收款项计提坏账准备。

　　第二条对付账款管理

　　1、付款时间

　　(1)业务款项由部门申请，经过审批执行。

　　(2)上月各项费用普通在次月日摆布支付。

　　(3)购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

　　2、付款方式

　　(1)转账支票，电汇等。

　　(2)现金。第三条其他非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

　　第十章费用管理制度

　　第一条为加强公司费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

　　第二条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划。各部门要按要求编制本部门的预算方案，经财务部审核、总经理审批后，可在预算内开支，超过预算的，应履行特殊审批和程序。

　　第三条各项费用开支的审批程序及要求见:

　　细则1：《费用报销管理制度》；

　　细则2：《费用报销制度补充规定》；

　　细则3：《工地直接支出费用报销管理补充规定》

　　细则4：《费用报销补充规定》；

　　细则5：《工地用油管理办法》；

　　细则6：《物资管理账务处理程序》；

　　细则7：《款项支付管理办法》；

　　细则8：《备用金管理办法》；

　　第十一章附则

　　第一条本制度由财务部、总经理办公室负责解释。

　　第二条本制度自20xx年7月1日起开始试行，有关补充规定随时添加。

　　财务管理制度 19

　　第一条为加强公司费用管理，控制不合理的费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

　　第二条各项费用按内容分类管理。

　　一、因公出差期间发生的交通费、住宿费、餐饮费、款待费

　　1、报销准备

　　1)报销人按所赴工地分别填写“差旅报帐清单”，一地一单，要按时间顺序挨次填写，乘座的车票要和起止日期、起止地点相对应，要填写金额；“差旅报帐清单”上方要注明自己所在的部门、出差地点、用户单位、设备编号及报帐日期。

　　2)将票据按“差旅报帐清单”的内容粘贴在空白的“报销单”上，要求分类清晰、粘贴整齐、票据金额和“差旅报帐清单”上的金额一致。

　　3)填写“差旅费报销单”(绿色)，附从工地返回经工地负责人签证的“休假条”及“客户对接表”等一并交上级负责人审核。

　　4)因公出差需发生餐饮费、款待费时，应提前请示部门负责人允许。餐饮费、款待费的票据要单独粘贴，要求注明事由。

　　2、审核程序

　　1)普通员工和工地负责人的票据由本部门负责人审核；部门负责人的票据由总经理审核。

　　2)将审签过的单据交财务部会计审验，会计按出差时间和补助标准计算津贴费并填制正式的差旅费报销凭证(按出差人员服务的工地分类记录，以便日后统计核算、汇总)。

　　3)报销凭证经主管会计复审签章。

　　4)单据交总经理签批。

　　5)到财务部出纳处报销。

　　6)出纳查阅报销人的借款记录，冲消其借款后，余额支付现金。如报销金额小于借款，则冲抵后重新按差额填借款单。

　　3、审核要求

　　1)了解出差工作情况。

　　2)问询返回原因。

　　3)审核票据的合法性和真实性，并与人员调动台帐核对。

　　4)注明应由“慷慨重科公司”或者“租赁公司”报销。

　　4、出差天数的计算

　　1)出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的`时间为标准。

　　2)出发时间≤12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

　　3)到达时间＞12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

　　5、公司只报销有发票的费用，无发票的需事先向财务部说明情况，以其他票据充抵，但需要在票据背面注明情况，否则不予报销；充抵票据与正式发票分别张贴，不能在一个报销单中报销。原始单据财务部要留存，以备审计。

　　二、米厂购物费用

　　1、米厂购物费用指：

　　1)加工设备使用、保养维修所需的机物油料消耗费。

　　2)加工工具购置维修费及材料费。

　　2、米厂所需物品必须按预算办理，特殊情况需事先经部门负责审核，报专人允许后购置。

　　3、报销需有发票或者收据，并填写购物清单，注明物品名称、型号、数量、单价、金额、用途等。

　　4、审批程序：

　　1)将票据按要求分类汇总后交部门负责人审核。

　　2)票据交总经理签批。

　　3)到财务部成本会计处办理账务或者付款手续。

　　三、装卸、配送车辆燃油费、过路费、修理费

　　1、车辆燃油费、过路费、修理费(修理费必须经批准)的票据要分别粘贴。

　　2、过路费要填写“差旅报帐清单”，要按时间顺序挨次填写，注明起止日期、起止地点和金额。

　　3、修理费要附修理项目和更换件清单。

　　4、将票据按要求粘贴后需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销手续。

　　四、办公费及其他费用

　　1、该类费用指：

　　1)日常办公所发生的印刷费、邮电费、通讯费、交通费、运杂费、培训费、操作人员办证费、广告宣传费、保险费、租赁费、业务款待费等。

　　2)财务费用。

　　3)经营费用。

　　4)办公车辆的燃油费、过路费、维修费等。

　　2、该类费用发生前原则上经部门负责人或者总经理允许后方可实施。

　　3、该类费用的票据均需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销付款手续。

　　财务管理制度 20

　　第一章总则

　　第一条为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。

　　第二条除特别说明外，本制度所称“公司”的仅指某某房地产开发有限公司。

　　第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。公司财务部应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及公司的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。

　　第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门以及审计部门的检查和监督。

　　第二章财务管理准则

　　第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。

　　第六条公司的法定代表人是公司财务管理工作的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。

　　第七条公司的以下重大财务事项需经由公司董事会按规定程序审议通过：

　　（一）决定公司的投资计划。

　　（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案。

　　（三）批准公司的亏损弥补方案。

　　（四）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。

　　（五）聘用或解聘会计师事务所。

　　（六）需报董事会审议的重大资产购买和出售。

　　（七）需报董事会审议的公司担保行为。

　　（八）变更募集资金用途。

　　（九）法律法规及公司章程规定需经由公司决策层审核，上报董事会审议通过的其他财务事项。

　　第八条公司的以下重大财务事项需由董事长召集财务总监及相关负责人员审议通过：

　　（一）制订公司的经营计划和投资方案。

　　（二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。

　　（三）制订公司的亏损弥补方案。

　　（四）公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券。

　　（五）拟订公司重大收购或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。

　　（六）需由副总经理、财务总监及相关负责人员参与审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。

　　（七）聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。

　　（八）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。

　　（九）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需召集财务总监及相关负责人员审议通过的其他财务事项。

　　第九条财务总监关于财务管理的职责权限由章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及公司相关制度的规定。

　　第十条公司设财务总监岗位，按照公司的人力资源管理制度规定进行任免。财务总监为公司的财务负责人，具体负责公司的日常财务管理工作，向董事长直接负责并汇报工作。

　　第十一条财务总监对公司的日常财务管理工作全面负责，向董事长报告财务工作和提交年度财务预决算等重要财务事项预案，组织落实公司相关财务决议，完善各项财务制度。

　　第十二条公司财务总监的主要职责和权限包括：

　　（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批公司的财务收支行

　　为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。

　　（二）负责组织公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。

　　（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作。

　　（四）负责公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。

　　（五）负责公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。

　　（六）参与公司的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。

　　（七）负责公司的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划，合法降低项目的税务成本。

　　（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。

　　（九）负责对公司财务部和财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。

　　（十）管理和监督公司的财务管理工作，接受和配合公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。

　　（十一）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。

　　第十三条公司设立财管理部，配备专职财务人员。在财务总监的领导下开展工作，具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作，协助财务总监完成财

　　务工作职责。

　　第十四条财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。

　　第十五条财务部应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格遵守不相容、职务相分离原则。

　　第十六条财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。

　　第十七条财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务管理、人力资源部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。

　　第十八条财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。

　　第三章财务会计管理

　　第十九条公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。

　　公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经董事长审议通过。

　　第二十条公司独立设账，独立核算盈亏。

　　第二十一条公司财务管理应根据国家相关法律法规、准则的规定和公司的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务部制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。

　　第二十二条公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。

　　第二十三条公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和

　　报送财务会计报告。公司的'财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，财务总监、财务部经理和主管会计需签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整性在各自职责范围负责。

　　除国家法律、行政法规、公司规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，公司有权拒绝。

　　第二十四条公司正式对外披露的财务会计报告需经董事长审核通过。除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。

　　第二十五条公司的财务会计报告按规定需经审计的，由公司聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报董事长。

　　第四章投资管理

　　第二十六条公司实行统一的投资管理制度，房地产项目投资、股权投资、委托理财、风险投资等统一由董事长权限审批。

　　第二十七条公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策，符合公司的发展战略要求和现有条件，符合成本效益原则，有利于提高经济效益。

　　第二十八条为了控制投资风险，保证投资项目的经济效益，公司的相关部门应对拟投资项目的可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报公司决策层立项、审查和决策，重大投资项目应组织有关专家、专业人员进行评审。具体投资决策程序由公司的相关管理制度规定。

　　第二十九条经批准的投资项目，公司及时组织实施，严格按照项目的可行性研究报告、投资实施方案以及公司决策层审批意见落实项目投资节点计划，加强项目开发管理，采取有效措施严格控制成本，确保预期经济效益的实现。

　　第三十条项目投资结束后，公司应组织相关部门对项目的经济效益进行后评估。

　　第三十一条公司通过并购、注资等方式进行股权投资或取得其他公司的控

　　制权时，应对目标企业进行尽职调查，并聘请中介机构进行审计和评估，以经审计评估后的价值作为定价的参考依据。

　　第三十二条按国家国有关资产管理部门规定需办理国有产权登记的，应按规定及时向国有资产管理部门提供相关资料办理产权登记。

　　投资期满相关股权转让的，也应进行审计评估和按规定办理相关登记手续。

　　第五章资产管理

　　第三十三条公司资产按以下原则确定主要归口管理部门：货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务系统负责管理，非工程类固定资产由行政综合部负责管理，在建项目及工程用设备物料由工程管理部负责管理，已完工物业及出租物业由客服部协助物业管理公司负责管理。

　　各项资产统一由公司财务部核算，财务部应对资产的管理履行会计监督职责。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。

　　第三十四条公司应建立和完善资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。

　　第一节资金管理

　　第三十五条公司可以通过银行贷款、合作开发、引进房地产投资基金及接受其他单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资项目开发、拓展和经营所需的资金，并分别由财务总监、总经理、董事长及相关责任部门履行审批和备案手续。资金的筹集应根据项目开发、拓展和经营的实际资金需求进行，尽量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险。

　　第三十六条公司的资金实行统一管理制度，各部门按照公司整体发展规划和年度经营计划做好年度、月度部门整体的资金计划，财务部汇总、调整总体资金计划后报财务总监、董事长审核、审批后执行。

　　第三十七条资金计划经批准后，各部门应严格执行，认真落实，做好资金的筹集和使用的计划安排。

　　第三十八条公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环。各部门应建立和执行严格的资金管理制度，保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。

　　第三十九条公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管，银行支票印章的保管人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。

　　第四十条公司各项资金的支付必须严格按规定付款权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。

　　第四十一条所有的资金的支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究责任人的责任。

　　第四十二条除公司按照规定统一调拨资金以及员工正常业务工作借支外，公司的资金原则上不得外借给其他单位或个人，如确需，必须经财务总监审核、董事长审批。资金的外借使用应遵循等价有偿原则，并确保安全回收。

　　第四十三条员工因办理业务需要预先借支资金的，必须按照规定办理借支手续，并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支的资金。

　　第四十四条未经董事长批准，公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动。

　　第四十五条公司财务部应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全。财务部应建立现金定额制度，对于超出定额的现金应及时存入银行。

　　第四十六条公司的所有银行账户必须由公司的财务部统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户。

　　银行账户必须以公司的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立，严禁将公款私存、出租或出借银行账户。

　　公司财务部应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需要的银行账户应提请领导审批后，及时予以注销。

　　第四十七条资金收支必须及时入账，做到日清月结。公司财务部的会计人

　　员应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究有关人员的责任。

　　第二节应收及预付款管理

　　第四十八条公司应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全回收。

　　第四十九条财务部对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收欠款。台账中记录的应收账款，除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但根据合同约定应收的销售房款及其他收入。

　　对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、销售、客服、招商等相关部门共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。对于期限较长的预付账款也应及时清理。

　　第五十条公司定期召开应收账款专题会议，由财务、销售、客服、招商等相关部门参加，定期分析、研究应收账款管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。

　　第五十一条由于客观原因确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，财务部应在取得核销证据后及时按规定程序报董事长审批核销坏账。

　　第五十二条公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开公司的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。

　　第三节固定资产管理

　　第五十三条公司应建立和完善固定资产的日常管理制度，对固定资产的购建、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用。

　　第五十四条公司在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批。

　　第五十五条严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须

　　全部纳入法定会计账内管理和核算。

　　第五十六条公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核对，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理。

　　第四节其他资产管理

　　第五十七条股权投资、证券投资所形成的资产以及其他资产按照本制度其他章节及公司的相关制度规定管理。

　　第五十八条公司资产对外捐赠的管理制度根据公司的实际情况另行制定。

　　第五节负债及担保管理

　　第五十九条公司财务部应适度控制负债规模，严格控制财务风险。

　　第六十条公司发行银行贷款等对外举债行为需经财务总监审核，董事长审批通过。

　　第六十一条公司的以下担保行为需经财务总监审核，董事长审批通过：

　　（一）公司对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；

　　（二）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；

　　（三）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保。

　　第六章费用管理

　　第六十二条费用管理目的

　　加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。

　　第六十三条费用管理原则

　　公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。

　　第六十四条费用管理实施

　　一、所有费用均按公司年初下达的费用指标编制年度预算并分解到月到部门按月实施。

　　二、公司各部门须在每月25日前根据下月工作计划制定本部门费用同资金计划一并发送至财务部，经财务总监审核，董事长审批通过后，由财务部执行。

　　第六十五条计划外费用审批

　　计划外费用开支，根据实际情况一律报董事长审批后由财务部进行调整下达。

　　第六十六条费用管理职能中心

　　公司财务部是公司费用管理的职能部门，各职能部门是公司费用的责任中心。即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。

　　第六十七条费用支出的内容

　　本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及销售费用。

　　第六十八条公司费用开支实行授权审批制度，所有费用都必须经财务总监审核，董事长批准后，由财务部统筹安排支付。

　　第六十九条公司费用开支审批权限和程序

　　公司费用开支审批程序为：费用当事人申请部门经理确认财务部审核主管领导审批财务总监审批董事长审批。

　　第七十条各部门在业务发生时，原则上应取得税务中心认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。

　　第七十一条发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。

　　第七十二条印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，要有财务专用章。事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。

　　第七十三条从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。但有相关证明和提供有效证据，经董事长批准的除外。

　　第七十四条各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，由主管领导审查签字后交财务部审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务总监核准、董事长签字后方可支付。

　　第七十五条如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。（详见日常费用报销管理办法）

　　第七章成本支出管理

　　第七十六条为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款的支出，以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定成本支出的管理规定。

　　第七十七条成本支出是指为开发项目所发生的开发成本，包括前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等以及开发项目使用的主材、辅材及各种设施设备。

　　第七十八条成本支出支付依据所签合同，按计划内付款审批流程进行审批付款。（详见工程付款管理办法）。

　　第七十九条成本支出原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金方式支付的，应书面说明情况并经董事长批准后方可采用现金支付方式。

　　第八十条在工程款支付时，存在以下情况之一的，财务部有权拒绝付款：

　　1、无工程款资金使用申请单的，或在工程款资金使用申请单上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的；

　　2、无工程进度表或工程预决算书的；

　　3、工程进度和工程预决算金额明显不符的；

　　4、未提供工程发票的；

　　5、不符合合同规定付款条件的；

　　6、其他不符合制度规定的；

　　第八十一条财务部每月28日应会同预算部和工程管理部核实每一个工程项目的进度，如核实至本月止累计付款超过本月工程进度，应在下笔工程进度款中扣除超付款。

　　第八十二条工程款日常管理事项

　　一、财务部在支付工程款时原则上应根据施工单位提供的正式的建安发票才可支付工程款。施工单位如未提供正式的建安发票，财务部有权拒绝付款，如属特殊情况，经公司领导批准后，财务应扣除相关税金后才可支付。

　　二、财务部应根据合同金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。

　　三、施工进行到一定程度，如果有预付工程款、预付备料款等款项的，应由财务部根据合同约定将预付的款项逐步在进度款中扣回。

　　四、财务部一律凭预算部和工程管理部、监理公司、副总经理、董事长签字认可的签证单作为工程款结算的依据

　　五、具备结算条件的项目，由工程管理部和预算部负责实施。经公司验收合格的项目才可办理结算手续。对不符合结算手续的，财务有权拒付工程款。

　　六、财务部根据工程管理部提供的工程扣款数额在每次支付工程款时，负责扣回应扣款项。

　　七、财务部门在支付工程尾款时，应会同工程管理部和预算部确定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款和发票到齐等后才可支付。

　　第八十三条建设过程中水、电等杂费管理

　　一、财务部根据工程管理部编制的施工单位用水电清单，复核其水电数量、金额，并分单位设明细进行核算。

　　二、在支付工程进度款时，财务部应扣除施工单位应承担的水电费。财务部每月根据公司工程管理部提交并经施工单位确认的水电费耗用明细原件进行扣款。

　　三、财务部每月5日前与工程管理部、预算部核对上月施工单位用水、用电情况，排查异常用水用电情况，并将检查情况报告公司领导。

　　四、每一个施工单位进场3个工作日内，由预算部根据合同金额、预决算金额等编制公司应扣施工单位各种款项明细表，并将此表送财务部一份。

　　第八章销售收款的管理

　　第八十四条销售收款的内容：以各种形式（现金、支票、银行转账、信用卡支付等）缴纳的定金、预付款、分期房款、按揭款、附加税费等。

　　第八十五条销售收款的解缴：所有销售收款均由财务部的财务人员负责办理，不得由任何其他人员代为经办。

　　一、现金：财务人员依据当日的现金收款情况逐笔登记《销售及收款日报表》，并于每日17点前以“现金解款”的形式全额存入公司指定销售专户。不得存放在保险柜里或存入个人存折。

　　二、银行转账（包括支票、电汇、信用卡等形式支付）：财务人员在办理相关手续时，应提供公司销售专户的账号资料，不得将款项转入公司其他结算账户。客户转账后，须将转账单复印件交给或传真至公司财务部签收查询，查询到账后方可开具收据/发票。财务人员依据当日银行收款情况逐笔登记《销售及收款日报表》。

　　第八十六条销售收款的统计：财务人员将每日收款情况统计后交由销售管理部确认，并于次日上午9：30报财务部出纳和会计。销售管理部据此登记销售台账。

　　第八十七条销售报表的报送：财务部会计、出纳按日对收款情况进行核对，并据此填写《销售回笼明细表》，送至财务部经理、报公司相关部门领导。

　　第八十八条销售情况的核对与再确认：销售管理部销售助理每周五对本周销售及应收款情况进行统计和汇总，并及时与财务部主管会计进行核对。

　　第八十九条应收销售款的范围：以各种销售形式形成的应收而未收的款项。

　　第九十条应收销售款的催收职责：财务部负责编制《销售回笼明细表》和《月度催款计划》，并负责催促银行按揭及公积金贷款房款的及时到位；客服部负责逾期房款的催款工作，并负责协助销售人员催促购房客户及时提供银行按揭、公积金贷款所需的资料。

　　第九十一条回款情况的反馈：财务部负责回笼房款并及时登账，并按周编制《回笼明细表》报销售管理部。主管会计对当月客户房款的到位情况及应收款情况进行核对落实后，应按欠款时间的长短分类汇总统计金额，填写“应收销售款账龄分析表”并于每月10日前编制月度催款计划，由销售管理部负责核对，并报相关负责领导。

　　第九十二条应收销售款的催收：财务部应配合销售部根据客户付款方式的不同制订相应的催收方案：

　　一、客户选择按揭贷款付款方式，商业贷款和公积金贷款的房款一般分别应在购房合同签订的30天内和60天内到位（特殊情况例外）。如果未到位，财务部应分清情况，采取对应的措施，并报公司领导，送销售部。

　　（一）因客户资料不全（按银行要求补办）的原因造成银行按揭或公积金贷款未能及时到位的，客服部负责协助销售人员2个工作日内通知客户补全资料，以便银行或公积金中心及时放款。

　　（二）在各项资料、手续齐全，银行或公积金中心未能及时放款的，由客服部负责向责任银行、公积金中心催款。

　　二、客户选择分期付款方式的，需由董事长特别批准后方可实行。财务部应及时清理客户销售款，并将客户欠款与销售管理部每周五下班前核对一致。当逾期款发生时，财务部应检查营销人员是否及时催收客户欠款，包括检查《逾期款催交记录表》，《延期付款协议》等资料。

　　第九章会计档案管理

　　第九十三条会计档案的组成

　　一、会计档案由以下四部分组成：

　　（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

　　（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿；

　　（三）会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；

　　（四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表；

　　（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；

　　（六）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、相关学习会议资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

　　第九十四条会计档案的管理

　　公司财务部负责公司的会计档案工作，财务部应安排专人负责会计资料收集、整理、装订和管理，并设置专门的会计档案室，指定专人保管。

　　第九十五条会计档案的整理

　　会计档案由会计档案管理人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。

　　一、会计凭证的整理

　　（一）每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册，每本厚度不超过2CM。

　　（二）每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，并统一将左上角订成三角形，每本凭证订牢不松。

　　（三）每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必须填写齐全，盖章清晰，结绳并加贴封纸，并盖妥装订人员骑缝名单。

　　（四）装订好的凭证应套上凭证盒，并填写好凭证盒上各栏内容。

　　二、会计账簿的整理

　　（一）在会计年度结束后的次年2个月内，应对各种账册进行整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户内，各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后排列整齐，账面有否颠倒、夹错、漏页，账页与账页之间的余额是否衔接，每张账页是否填有科目代号和科目名称，更改对是否划红线盖名章，空页、空格是否按规定写明“空页”字样，年终封账是否划上红线，年末余额是

　　否按规定结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样，账页流水编号是否连续不断。

　　（二）账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。

　　（三）电脑账应在每个会计年度结束2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。

　　三、会计报表的整理、装订

　　（一）在办完年终决算的第二个月应对各种报表进行整理、装订，检查报表是否齐全，张数有否短缺，名章是否盖全。

　　（二）各种月度报表应按月装订成册，年度决算报表应单独装订成册。

　　（三）分册制作报表目录，加制封面封底，封面上填明单位名称，会计年度，所属月份，报表名称，封底结绳对要加贴封纸，盖妥装订人员的骑缝名章。

　　四、其他会计资料的整理

　　平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作，根据其他会计资料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订，并及时归档。

　　第九十六条会计档案保存要求

　　一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。

　　二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。

　　第九十七条会计档案的保管年限

　　会计档案的保管年限

　　第九十八条会计档案的查阅由于工作需要调阅会计档案，须遵守下列规定：

　　一、公司内部人员需调阅会计档案，必须填写“会计档案查阅申请单”，先由本部门负责人签字后，再由会计档案管理部门负责人签章同意后，方可调阅；其中，机密级以上档案经财务总监及董事长签字同意后，方可调阅。申请单一式两联，一联查阅结束归回档案后退还查档人；一联由档案管理员编号后留存装订。

　　二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单”，申请单经公司财务总监签章同意后，方可查阅；其中，机密级以上档案的调阅，须经财务总监及董事长批准。

　　三、公安、检察、法院、工商等部门因相关案件需调阅会计档案时，应出具正式公文或介绍信，经公司法务人员审核认可后填写“会计档案查阅申请单”，经财务总监签章同意后，方可查阅。查阅取证时可以抄录、照相或复印，但不得将档案带走。

　　四、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和原因。

　　五、档案管理员对查阅完毕归还的档案应检查其完整性。

　　六、财务部应建立“查阅档案登记薄”，对内部和外部的查阅情况做好记录，以备查用。

　　第九十九条会计档案的鉴定和销毁

　　一、会计档案的鉴定。

　　每年年初应由财务部和档案管理部门对上年度会计档案共同进行一次综合鉴定。对债权债务未结清的档案应抽出重新装订，直到债权债务了结后再作销毁。如果保管期限不一致但装订在一起的会计档案应在上述两部门的见证下将要销毁的凭证抽出后重新装订。

　　二、会计档案的销毁。

　　经鉴定后需要销毁的会计档案应由会计档案管理员提交销毁申请报告，并造具“会计档案销毁清册”，经财务部和档案管理部门审核后按法定程序销毁。

　　三、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。

　　四、会计档案销毁时，财务部和档案管理部门应派专人到现场监督整个销毁过程。

　　第一百条书面会计档案管理

　　一、会计档案存档手续：打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。

　　二、打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。

　　三、机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，操作人员在打印输出的账页上签字盖章，主管会计签字盖章认可。

　　四、任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏凭证、账册、报表等书面档案。

　　第一百零一条会计电算化具体要求

　　一、现金记账凭证及日记账的输出及保管。

　　现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员手工做记账凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记账页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记账顺序装订成册，加盖封印妥为保管。

　　二、银行记账凭证、账册的输出与保管。

　　银行记账凭证分机制凭证和手编记账凭证两种。有关会计人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当日业务当日清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。现金、银行记账凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。

　　三、转账凭证的输入、输出与保管

　　转账凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记账凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。

　　四、科目汇总表、账簿打印时间。

　　（一）现金、银行日记账每月打印一次。

　　（二）银行余额调整表每月打印一次。

　　（三）总分类账和各种明细分类账每年打印一次。

　　（四）现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每月打印一次，并同该本记账凭证一起装订。

　　（五）会计报表、计算表、分析表，按要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。

　　五、其他

　　由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖章，主管会计签字盖章认可。

　　第一百零二条电算化数据备份管理

　　一、必须经常进行会计核算数据的备份工作，避免意外和人为的错误造成数据丢失；发生会计数据丢失时，必须及时用备份数据进行恢复。