届经济生活一轮复习教案8：第八课财政与税收

时间：2023-04-25 04:37:52 教案我要投稿

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2011届经济生活一轮复习教案8：第八课财政与税收

一、财政 1．财政的含义：国家的收入和支出。其本质是一种分配关系。（产生、内容、本质、特点、原因） 2．财政分配的两个环节和两个方面：环节：预算（由全国人民代表大会审议通过）和决算。（比较两者区别与联系）方面：财政收入和财政支出。 3．财政收入取得的形式：税、利、债、费（税收是财政收入最主要的来源） 4．影响财政收入的因素： ①经济发展水平（基础性因素）②分配政策（重要因素） 5．财政支出的途径： ①经济建设支出；②科、教、文、卫事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。 6．财政收支的关系：三种情况：收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等（最理想）。 7．财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。 8．财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。（3%为限） 9．国家通过财政政策调节经济运行：①经济增长滞缓时，国家通过扩张性财政政策增加经济建设支出和减少税收，拉动经济增长。②经济发展过热时，国家通过紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收，给经济“降温”。（比较财政政策与货币政策） 10．财政的作用： ①促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（关注城市低保的经济意义；关注我国的社保体系）②促进资源合理配置③促进国民经济平稳运行的作用。二、税收 1．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（有国就有税，有税必有法） 2．税收的性质：取之于民，用之于民。 3．税收的特征：强制性、无偿性和固定性。三者关系：三者紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。 4．税收和其他三种财政收入形式的比较：（是否具有三特征） 5．税收的种类：流转税（如增值税、营业税、消费税、关税），所得税（个人所得税和企业所得税），资源税，财产税和行为税。 6．增值税： ①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 ②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 ③ 计算公式：增值税=商品销售额＊税率－上一环节已缴税金增值税的基本税率为17%。 7．个人所得税： ①含义：是国家对个人所得额征收的一种税种。 ②纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 ③特点：“高收入者多纳税,低收入者少纳税”。 ④计算方法：超额累进税率和比例税率。（减去起征点后分段计算）拓展：比较两主要税种（征税对象、纳税人、计税方法、特点和作用） 8．纳税人和负税人： ①含义：纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是最终承担税款的单位和个人。 ②关系：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税纳。因此纳税人不一定是负税人。 9．四种违法税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。注意：偷税主要通过伪造、涂改、销毁帐簿和票据，少报应税项目、销售收入及经营利润等形式不缴或少缴。而骗税主要是骗取国家的优惠政策，如骗取出口退税，涂改、伪造出口退税凭证，虚报自然灾害等。 10．依法纳税是公民的基本义务，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

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