地方国库管理中存在问题及建议
建议，是个人或团体，对某件事情未来要如何的操作，提出的解决问题的办法。又指通常是在适当的时候指针对一个人或一件事的客观存在，提出自己合理的见解或意见，以下是小编为大家整理的地方国库管理中存在问题及建议，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
地方国库管理中存在问题及建议
随着财政、国库管理制度改革的实施，国库工作发生了巨大变化，尤其是国库内部往来和大额支付系统的正式运行逐步建立了以国库单一帐户体系为基础、国库集中支付为主要形式的新的财政国库管理体制，随着新的业务领域的拓宽，作为财政与金融的结合部门，国库正面临着新的机遇和挑战。就新形势下地方国库管理中存在的问题及建议谈点粗浅的看法。
一、存在的问题
（一）现阶段国库机构、人员现状问题
国库条例及实施细则都明确规定，一级财政建立一级金库，各级国库应设立专门的工作机构，办理国库业务。但人民银行县级机构的改革造成国库与会计合并办公，并且大部分是会计（股长）兼任国库股长，按《国家金库会计核算系统2.0版》操作界面和《国库会计管理规定》中的岗位设置要求，就目前县级国库现有人员远远满足不了其业务需要，大多数县支库人员配备不足，存在大量兼岗现象，使应有的相互制约关系因人员不足而不能落实到位。由于兼职人员的自身工作压力已自顾不暇，加之会计、国库业务记账时间又较集中，所以兼职人员很难及时满足双方的需要。对兼职于身的国库工作只能是应付，最终会导致核算质量不高等问题发生，给国库资金安全埋下了隐患。
国库是一项涉及面广，政策性强，变化频繁，既有业务核算、又有调查统计分析、监督管理的工作。人民银行经理国库以来，随着国库职能的变化，国库逐渐由核算型向管理型转变，结合目前财政国库制度的改革，这就要求国库人员队伍整体素质要高，不但要有业务核算技能、懂金融、懂财政、懂税务、懂调查统计分析，还要掌握管理规定等多方面知识，从目前国库干部队伍的现状来看，没有达到这个要求，国库队伍人员素质难以适应当前国库业务发展的需要。
（二）新形势下国库资金存在的风险
1、管理风险。是指国库管理人员因管理手段、方法和机制存在问题而引发的国库业务风险。由于人行县支库国库、会计合并办公，造成会计、国库工作相互影响，不可避免的出现了管理人员因管理手段不到位，风险防范意识不强而疏于管理的现象，导致国库管理职能难以全面发挥作用。2、操作风险。按照支付系统和《2.0》版对国库直接参加支付系统、同城票据交换和支付清算业务应相互制约的要求，国库岗位设置有了很大调整，特别是国库直接参加支付系统和票据交换后，资金汇划和清算业务全部由国库承担，工作量增大，而目前，县支库人员均未按要求配备到位，个别岗位仍然存在兼职问题，难以杜绝“一手清”现象。3、制度风险。国库随着新业务的发生，相应的规章制度也要完善，使各项制度落实到位，使之于实际业务相辅相承，执行起来有法可依，如果制度与完善严重滞后于业务发展，实际业务操作没有制约机制，会计核算出现漏洞，资金风险加大。4、其它风险。由于机器、通讯线路经常受不确定因素的影响或网络不稳定造成的故障，使国库资金在上划过程中发生阻塞，影响国库资金的正常上划。
三）国库监督管理手段软化、作用受到限制。
监督管理手段主要指国库用来做好监督管理工作措施和方法的具体表现形式。《中国人民银行法》颁布以来，人民银行经理国库纳入法规，经理国库从法律上得到承认和肯定，但是国库地位的重大变化并不等于国库监督管理手段就自然提升和改观。目前，国库管理手段不仅落后，而且比较单一。手段落后，主要指政策滞后或政策制度对现实的不适应性。手段单一主要指国库管理手段种类单调措施少。现有的对于入库过程中发生的虚增收入、延压库款、资金流失、混库、退库及库款支拨中存在的违规情况未有明确的处罚规定，尚缺乏新的政策法规和解决实际工作新问题的措施，致使国库监督管理软化，“合力”作用受到制约，国库作用发挥受到限制。
（四）事后监督的对象单
一、时效性差
首先，国库会计事后监督的习惯作法偏重于国库会计日常核算，凭证要素、印章是否齐全及帐务核对，做到相符就行了，缺乏对国库会计业务管理全方位的监督检查，对国库会计风险环节的防范方面却监督较少。如预算收入的退付、大额资金上划等，主要是依靠手工核算、翻阅、查帐簿、工作量大，劳动效率低，其次，目前事后监督方式传统化，长期以来，检查监督的方式多依据帐、表、簿等资料进行检查，而对是否按操作规程办事，印、押、章、系统口令是否严格保管等现场检查较少。第三，国库会计事后监督大都是营业终了第二天采用手工进行，逐张审核国库会计凭证进行总分核对，使得事后监督的时间拖得较长，等发现问题已是隔夜的差错，造成时间上明显的滞后，加之大部分支库还存在事后监督人员配备不足，素质不高，重视程度不够，认识不到位，造成国库监督职能难以很好发挥。
二、强化国库管理职能的思考及建议
（一）建立健全国库工作机构、加强国库队伍建设
国库机构建设是国库管理的首要任务也是实现国库改革目标的根本保证，各级国库要严格按照《规定》建立健全国库机构，一是应尽快按照新的国库岗位设置的需要，补充具有一定会计专业技能、持有会计证、熟悉计算机操作、爱岗敬业的'会计人员，以保证国库工作按岗定人、有岗有人，达到记帐、复核、同城票据交换、联行等要害岗位、高风险点有专职人员，其他岗位有专职人员，形成相互监督的制约机制，有效防范国库资金风险;二是加强对现有国库人员的素质培训。制定中短期培训计划，从实用性出发，立足岗位技能、专业知识，组织业务培训，并实行考核竞赛制度，使国库人员既具有处理会计帐务、银行结算的能力，又懂得财政预算、税收征管方面的知识，提高国库人员的综合能力。
（二）加强国库内部管理
随着现代化支付系统、同城票据交换、国库内部往来等资金汇划的开通，给国库工作带来了新的挑战，国库部门必须从加强内部管理，整章建制，规范操作入手，把防范国库资金风险放在重要位置，首先，建立一套稳定性好，函盖面广，操作性强的国库规章制度，其次是合理分工，协调配合，相互制约，业务操作规范化，标准化，杜绝业务一手清现象，再次严格国库会计核算，口令管理，定期更换核算系统和操作口令。第三，加强国库柜面监督，一是对预算收入缴库凭证要素的齐全性、科目和级次的准确性、库款上划的及时性作为依据，把好“入库关”。二是把好“出库关”认真审核拨款、退库凭证各要素，坚持对大额拨款、退库、更正实行三级审批制度并进行跟踪监督。三是在单一帐户实施后，应进一步加强国库资金支付清算的安全措施，确保新旧体制的顺利过渡。
（三）增强风险防范意识，提高国库人员监管水平
财政国库管理体制改革对国库管理工作提出了更新、更高的要求，因此国库干部要担负起监督的职能，首先要有爱岗敬业精神，清正廉洁的作风，其次，要增强风险防范意识，时刻抓住国库资金安全的主线，对潜藏的和可能的隐患要有清醒的认识，克服麻痹思想，再次，国库干部要不断学习新知识，掌握各项政策法规，有关规定和监管制度，坚持原则，在实践中不断提高国库会计监督水平和质量。
（四）强化国库事后监督工作
一是要细化事后监督内容，使事后监督内容系统化，规范化，防止出现监督内容不全流于形式等问题，二是改进监督手段，采取日常监督和不定期监督相结合并利用计算机作为辅助手段，提高监督质量，三是选拔具有一定的国库会计业务经验和有工作责任心的干部担任并对监督情况予以登记、反馈，改进完善国库工作。
（五）强化国库统计分析，为领导部门提供货币政策决策依据
加强国库收支统计分析和调查研究工作，为决策者提供更多、更有价值的信息，是经理国库的一项重要任务之一。然而，长期以来，基层国库对统计分析工作并未引起高度重视，致使国库在贯彻执行货币政策中的职能作用发挥不明显。因此，必须在加强国库统计分析的质量和效率上下功夫。首先，国库人员要转变观念，更新思维，大兴调查研究之风。要针对当地经济、财政税收的特点，深入实际，发现问题，研究建议解决对策。其次，要把国库收支统计分析纳入货币政策和财政政策的分析系统。不断改进统计分析手段，加强预测方法的研究，增强国库统计分析工作的科学性、全面性和时效性。促进财政与货币政策协调，促进经济发展。第三，要充分利用《国库收支统计与分析系统2.0版》的数据处理功能，注重日常工作中的统计分析。如根据每天的收支变化等，分析其对货币供应、货币流量的影响，等等。逐步克服和纠正以往单纯处理业务，就统计数字搞统计的问题。通过高质量的统计分析，努力为决策者提供货币政策决策依据。
【拓展】国库内部管理的论文
一、当前基层国库风险点分析
(一)人员因素形成的风险。
由于机构设置和人员配备的原因，基层国库不但人员配备不足，而且素质普遍不高。一是国库管理人员因内部管理的手段不到位、管理力度不够而使国库业务出现风险的可能性依然存在，主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管理，以及管理人员自身风险意识不足而疏于管理。二是部分经办人员业务素质不高，经办人员对业务处理只知己不知彼，业务掌握不全面，难以发现业务处理中的非正常操作，造成风险隐患。三是业务培训不够，在财政体制改革频繁，新政策、新规定不断出台的情况下，基层国库对经办人员相应的业务培训没有跟上，可能对政策、规定理解失误而造成风险的产生。
(二)执行制度中形成的风险。
个别员工风险意识淡薄，凭经验办事，执行制度不严，违规越权，兼岗代岗，业务互相代替，导致业务运行中相互监督、相互制约不严，违背岗位牵制原则。业务操作有章不循，违规操作。如：人离柜，印章未锁；重要空白凭证保管不善；操作密码和口令授权缺乏严格管理，串用、互用口令密码；凭证审核不认真，使有问题的凭证流出国库，造成国库资金的风险。
(三)资金清算中的风险。
国库资金核算实现了内部资金实时清算，市分库与县支库通过内部往来实现清算，国库与征收机关、商业银行间横向联网，资金信息处理逐步开始实现无纸化，提高了国库资金使用效率，但同时也加大了国库资金遭受损失的隐患。如核算系统对参数设置、科目属性、级次、比例等要素不能实现系统自动审核功能，仍需要人工操作，随意性很大。国库部门处于资金清算的前台，大量的拨款、退库等业务都通过票据交换系统进行，一旦发生错发、误发等事件，就会导致国库资金风险。
(四)预算资金监管中的风险。
预算资金监管风险涵盖于预算资金收纳、拨付、退库、更正等诸多环节。如财政资金的拨付，必须控制在人大批准的年度预算之内，而在实际工作中，财政常常倒逼国库拨付超预算的拨款，国库难以严格按预算执行。预算收人退库审批机关多，退库种类多，退库政策政出多门，对退库的真实性，政策的适用性国库难以把握。作为财政部门拨付资金唯一凭证的预算拨款凭证既没有作为重要空白凭证进行管理，也没有规定使用期限，形成潜在的风险。
二、防范国库资金风险的措施建议
(一)构筑人员防线，堵住风险源头。
1、加强思想教育。提高国库人员的政治素质，有针对性地开展防范案件专题教育，加强法制和职业道德教育，逐步构筑岗位风险防范的思想防线。
2、加强业务培训。强化国库人员对新的支付工具电子计算机和金融、财政、税收等多方面新知识、新业务、新技能的学习，加强岗位轮换，组织岗位业务培训充实、稳定国库队伍，提高国库人员的业务素质。
3、建立竞争管理机制。合理安排岗位分工，优化人力资源配置，引入岗位竞争机制。根据国库会计业务变化多、业务新和要求高的特点，适时引入岗位竞争机制，在充分考虑让员工自主选岗的同时，对重要或综合性强的岗位实行竞争上岗，使国库会计人员在参与岗位竞聘过程中，亲身感受到巨大压力和推动力，进一步增强国库工作人员对国库工作的认同感和责任感。
(二)构筑内控防线，确保规范操作。
1、强化制度建设，完善内控机制。针对国库业务的发展，以“风险首位”和“内控先行”为导向，合理设置国库岗位，不断完善内控制度、操作规程和管理办法，全力构建内部风险防范机制。根据业务特点，合理设置工作流程，明确操作规则，强化运作程序和具体要求，建立岗位责任追究制和内部自律控制机制，明确责权划分，做到岗位固定、责任固定，使国库业务的全过程和所有风险节点都置于管理制度之中。
2、规范操作，严格执行制度。严格控制会计资料交接、外来凭证审核、资料传递、记账复核、退汇转汇、查询查复、手工填制凭证等业务操作环节中的风险，确保规范操作；严格执行印章、密押(钥)及重要空白凭证“三分管”制度，并建立相应的登记簿；严格执行与财税部门对账制度，落实重大事项分级审批管理制度和报告制度。
3、加强国库会计核算系统及其网络的风险控制。会计核算系统的操作管理，重点是加强岗位制约，防止“一手清”。保障会计核算人员专人专机，操作密码严格保密，并及时更换，做到离机签退，以防他人盗用密码进行非法操作。加强对系统服务器和其他国库业务用机的防病毒管理，定期对计算机进行病毒检测，落实网络防火墙、安全预警、灾难应急预案等措施，确保国库核算系统安全、高效运转。
4、实现自查工作制度化。除了自觉接受各级部门的检查指导外，国库部门还应以制度和职责的方式，明确国库会计部门负责人和岗位主要责任人，加强对国库会计业务的日常检查辅导，对日常业务进行现场监督，通过定期或不定期对国库会计业务进行全面或有重点的监督检查，使风险化解在萌芽状态。
(三)构筑监督防线，规范资金支拨。
国库部门处于资金清算的前台，大量的拨款、退库等业务都通过票据交换系统进行，对退拨资金、同城退票、挂账等资金性质、权限要严格进行管理；要配合财政税务机关加强对印鉴、凭证和国库资金入库管理，将“拨款书”、“收人退还书”纳入重要凭证管理范围，防止支拨或税款入库环节产生风险；对于违反财经制度、不符合规定的各种拨款，国库部门要坚持原则予以拒办。
(四)构筑预警防线，消除安全隐患。
建立起国库内部岗位监督机制，加强风险排查，从业务操作和管理，以及内控制度执行情况等方面，摸排风险点，寻找切入点，及时发现业务处理中的薄弱环节，防范资金清算，印、押、证管理，计算机安全管理，岗位相互制约等环节的风险。通过由点到面、由低到高全方位的排查监督，消除各类风险隐患，确保国库资金安全。
(五)构筑集中防线，加速电子化进程。
在税收收入入库实现横向联网的基础上，进一步加大财税库行横向联网建设进程，将拨款、退库纳入横向联网系统，使横向联网系统与国库核算系统间接连接，实现拨(退)款凭证的电子传输、网上验押、审核、自动人账整个过程的无纸化、实时化、安全化，实现横向联网双向高速通车，减少国库资金划转环节，提高工作效率，大大降低人为因素失误和技术性的差错。在坚持一级财政、一级国库”原则不变前提下，将基层国库会计核算业务中的资金和综合业务集中到市分库，实行国库会计集中核算，从而加强国库会计核算的规范性，有效防范国库资金风险。
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