会计事务所的工作内容

时间：2024-11-27 08:20:05 学人智库我要投稿

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会计事务所的工作内容

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会计事务所的工作内容

在会计师事务所时，需要学习收集相关资料和抽底稿。具体程序：

l 弄清需要审计多少家公司

l 准备相应数量的税合同、审计合同、资料清单和审计工作底稿

l 根据记账凭证抽底稿

l 收集资料

l 盖章

l 整理

资料清单(原件)

一、复印件

1、证照类：

企业营业执照、工商变更登记备案表

税务登记证(国税、地税)副本

2、制度、报告类：

财务会计制度

验资报告

上年度审计报告

上年度所得税汇算清缴报告

3、财务资料：

科目余额表(到最明细账)(如用财务软件，可导出电子表格)

期末各银行存款账户对账单及银行余额调节表复印件

工资情况表、存货盘点表

固定资产盘点表、大额固定资产购置发票

往来款项账龄分析表

投资合同、借款合同、抵押担保合同及重大经营合同

大额销售发票、大额费用发票、工资表(2个月)

全年增值税纳税申报表

12月地税纳税申报表、年度企业所得税申报表

税局核定文件

二、原件(签字盖章)

资产负债表、利润表、现金流量表

现金盘点表

会计制度调查表

委托审计协议

管理当局声明书

银行存款询证函

往来款项询证函三、企业认为有助于审计工作的资料

资料清单(备注版)

一、复印件

1、证照类：

企业营业执照、工商变更登记备案表(变更名、地址)

税务登记证(国税、地税)副本

2、制度、报告类：

财务会计制度

验资报告(新开)

上年度审计报告(上年由其他事务所负责的)

上年度所得税汇算清缴报告(上年由其他事务所负责的)

3、财务资料：

科目余额表(到最明细账)(如用财务软件，可导出电子表格)(账簿)

期末各银行存款账户对账单(12月最后发生一笔业务，一般放在期末凭证后面，最后余额与总账余额相对)及银行余额调节表复印件(余额相同，不需要;余额不同，则需要)

工资情况表(即工资表)、存货盘点表(可从资产负债表中查看是否有变动)

固定资产盘点表(不一定要，但需要折旧表)、大额固定资产购置发票(需要复印凭证附件)

往来款项账龄分析表【一般不需要】

投资合同、借款合同、抵押担保合同及重大经营合同(复印)

大额销售发票、大额费用发票、工资表(2个月)(1月和12月)

全年增值税纳税申报表(一般纳税人，1月到12月;小规模纳税人，12月)

12月地税纳税申报表、年度企业所得税申报表(10至12月，第四季度)(外加个人所得税，12月)

税局核定文件

二、原件(签字盖章)

资产负债表、利润表、现金流量表(12月)

现金盘点表(要填)

会计制度调查表

委托审计协议

管理当局声明书

银行存款询证函

往来款项询证函

三、企业认为有助于审计工作的资料

审计工作底稿

外出审计，除收集以上资料之外，还需要抽凭证，做审计工作底稿。

一般做法：有资产、负债、费用(三大费用)、收入相对大额的凭证，抽出3笔以做记录。

审计工作底稿表中包括：索引号、页次、客户名称、审计项目、所属时期或截止日期、编制人、审核人、编制日期、审核日期。

延伸阅读：

财政部关于认真做好证券资格会计师事务所2015年度报备工作的通知

财办会[2016]3号

各证券资格会计师事务所：

根据《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》(2007年4月9日发布，2012年1月21日修订)的要求，具有证券资格的会计师事务所(以下简称证券资格会计师事务所)应当按时进行年度报备。为认真做好证券资格会计师事务所2015年度报备工作，现将有关事项通知如下：

一、各证券资格会计师事务所应当高度重视，通过年度报备真实、全面地反映证券资格会计师事务所的现状和发展趋势，不断优化证券资格会计师事务所内部治理，推进证券资格会计师事务所持续发展。

二、证券资格会计师事务所2015年度报备全部实行网上报备，网上报备地址为财政会计行业管理网(www.acc.mof.gov.cn)，报备时间自2016年3月1日起，至2016年5月31日止。

三、证券资格会计师事务所2015年度报备的内容为：

(一) 对本次报备情况的简要说明，含对报备内容真实性、完整性的承诺，由首席合伙人签章;

(二) 会计师事务所基本情况表(附表1);

(三) 会计师事务所、分所营业执照副本复印件;

(四) 会计师事务所质量控制制度、财务管理制度、分所管理制度和其他内部管理制度的执行情况以及上述制度的变动情况说明;

(五) 经省级注册会计师协会确认的2015年末注册会计师情况表(附表2);

(六) 由其他证券资格会计师事务所出具的2015年度本机构财务报表的审计报告(可能涉及整合合并的两家证券资格会计师事务所，不得相互出具审计报告)，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入、上市公司年度财务报告审计业务客户数(含证监会已审核通过的IPO公司户数)、上市公司审计业务收入的单项说明;

(七) 职业保险保单复印件(保险期间应当涵盖2015年1月1日至报备日);

(八) 2015年度证券业务情况表(附表3);

(九) 2015年度审计业务收费情况表(附表4);

为全面反映证券资格会计师事务所内部一体化管理及国际化发展情况，请证券资格会计师事务所提供以下信息：

(十) 证券资格会计师事务所人员结构表(附表5);

(十一) 证券资格会计师事务所在境外(含港澳台及外国)设立分支机构情况表(附表6);

上述材料中涉及的收入信息均指以会计师事务所名义取得的收入。

四、财政部和证监会推荐从事H股企业审计业务的证券资格会计师事务所，还应当提供2015年度承接或参与的H股企业审计业务的客户名称、业务类型(IPO审计、年报审计或其他审计)、审计报告意见类型及签署方、参与类型(主审或参审)、合作方事务所(若有)、业务收费(指本所实际收取费用)(附表7)。

五、证券资格会计师事务所除按本通知要求报备前述材料外，还应当按照《关于认真做好会计师事务所2015年度报备工作的通知》(财办会〔2016〕2号)向所在地省级财政部门报送相关材料。

六、各证券资格会计师事务所应当按照本通知要求，配备专门工作团队按要求认真做好2015年度报备工作。报备结束后，财政部将根据报备情况择机组织对部分证券资格会计师事务所进行专项实地核查，核查结果将作为证券资格管理和H股审核推荐工作的重要参考依据，并予以通报。

本通知涉及的相关附表样式可以从财政会计行业管理网(www.acc.mof.gov.cn)和财政部会计司网(kjs.mof.gov.cn)下载。

通讯地址：北京市西城区三里河南三巷3号，100820