规范财务会计基础工作专项活动自查报告(4)

时间：2024-08-20 13:46:02 学人智库我要投稿

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制度未明确违反制度的责任追究机制。

　　整改措施：对目前较为分散的财务管理和会计管理制度进行统一梳理，查漏补缺

规范财务会计基础工作专项活动自查报告(4)

　　并进行修订和完善，制定成体系的财务管理制度及其他相关制度，同时在财务管理制

　　度中增加责任追究条款。

　　责任人：财务管理部部长

　　整改期限：12 月 15 号以前

　　4.2 企业会计政策相关情况

　　公司按照《企业会计准则》(2006)对会计政策进行修订，子公司会计政策参照

　　母公司会计政策自行制定但报母公司备案，合并范围内各主体对于同一经济事项的具

　　体核算原则保持一致。自查中发现，公司目前没有文件对主要会计政策、会计估计等

　　相关事项作出书面规定，公司会计核算政策仅仅在决算报告时向董事会汇报，未经过

　　董事会单独审批。

　　整改措施：制定《财务管理制度》交董事会审批，在制度中明确会计核算政策制

　　定、变更及审批程序。

　　责任人：财务部证券部相关人员

　　整改期限：12 月 15 日以前

　　4.3 企业会计估计相关情况

　　自查中发现公司未对会计估计变更、公允价值的确定、预计负债等或有事项的确

　　定做出相关书面文件规定，仅仅在决算中报告。

　　整改措施：制定《财务管理制度》交董事会审批，在文件中规定关于会计估计变

　　更需履行的审批程序，对公允价值的确定流程、审批程序和预计负债、或有事项的确

　　定流程、审批程序。

　　责任人：财务部证券部相关人员

　　整改期限：12 月 15 日以前

　　4.4 重大会计差错更正情况

　　自查中发现公司未对重大会计差错更正单独做出相关书面文件规定。

　　整改措施：制定《财务管理制度》交董事会审批，在文件中规定重大会计差错更

　　正需履行的审批程序以及相应的责任追究条款。

　　责任人：财务部证券部相关人员

　　整改期限：12 月 15 日以前

　　4.5 资产减值测试管理情况

　　公司对应收款项、存货、固定资产、无形资产、商誉等依据会计准则按季度进行

　　资产减值测试。应收款项等金融资产减值测试每季度进行一次。每季度末对于长期挂

　　账的应收款项与销售部进行逐一确认，确认其是否存在坏账风险，对于回收有明确困

　　难的，计提专项坏账准备。存货减值测试每季度进行一次。主要对于呆滞存货进行逐

　　一分析，确定其可变现净值，对于可变现净值低于账面价值的部分，计提跌价准备。

　　自查中发现，公司未对资产减值测试等方面的管理确定做出相关书面文件规定，

　　仅仅在决算中报告。

　　整改措施：制定《财务管理制度》交董事会审批，在文件中规定资产减值测试管

　　理需履行的审批程序以及相应的责任追究条款。

　　责任人：财务部证券部相关人员

　　整改期限：12 月 15 日以前

　　5、财务信息系统使用和控制情况

　　5.1 财务信息系统基本情况

　　公司财务信息系统由计算机硬件设备、财务软件、数据保存及备份、操作规程和

　　使用人员组成的一个综合会计信息系统，并由 IT 部门专设人员负责软硬件及数据维

　　护。财务软件的服务器端及客户端的计算机均采用的是 windows 平台操作系统，财

　　务软件的操作是建立在 windows 平台之上，并且生成的相关财务报表均由 Office 软

　　件支撑。

　　公司合并范围内各主体目前除深圳安智捷科技有限公司使用手工记账外，其他主

　　体全部使用财务信息系统，其中公司、赛格通信、华盛使用 ORACLE ERP 系统行账

　　务处理，哈尔滨侨航、哈尔滨海能达使用用友财务软件记账，深圳安智捷也正处于

　　ORACLE ERP 上线中;美国子公司和孙公司使用 SAP ERP 系统进行账务处理;英

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