全国建筑业财税知识竞赛培训试题及答案

时间：2024-12-25 10:25:10 赛赛学人智库我要投稿

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全国建筑业财税知识竞赛培训试题及答案（精选2套）

　　在日常学习和工作生活中，我们需要用到试题的情况非常的多，试题是命题者按照一定的考核目的编写出来的。大家知道什么样的试题才是好试题吗？下面是小编为大家整理的全国建筑业财税知识竞赛培训试题及答案，仅供参考，欢迎大家阅读。

全国建筑业财税知识竞赛培训试题及答案（精选2套）

　　全国建筑业财税知识竞赛培训试题及答案 1

　　单选题

　　1、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( C )。

　　A、纳税人临时占用耕地　　B、军事设施占用耕地

　　C、农村居民占用耕地新建住宅　　D、公路线路占用耕地

　　2、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起(B)内缴纳耕地占用税。

　　A、15 B、30 C、 60 D、90

　　3、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( A )。

　　A、建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税

　　B、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

　　C、耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

　　D、纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

　　4、下列各项中，不应征收耕地占用税的有(B)。

　　A、铁路线路占用耕地 B、学校占用耕地

　　C、公路线路占用耕地 D、居民建设占用耕地

　　5、以下关于耕地占用税的表述不正确的是(B)

　　A、耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收

　　B、耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

　　C、占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税

　　D、个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

　　6、以下应缴纳契税的有(A )

　　A、以高级轿车换取房屋

　　B、购买高级轿车

　　C、取得国家划拨的土地

　　D、等价交换土地使用权

　　7、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计(C)。(适用契税税率4%)

　　A、20万元 B、48万元 C、68万元 D、120万元

　　8、契税的纳税义务发生时间是(A )。

　　A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

　　B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

　　C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

　　D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

　　9、下列行为中，不属于契税征税对象的是(C)。

　　A、国有土地使用权出让 B、国有土地使用权的交换

　　C、农村集体土地承包经营权转移 D、出售国有土地使用权

　　10、国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，买受人妥善安置原企业职工(B )以上的减半征收，全部安置原企业职工的，免征契税。

　　A、25% B、30% C、50% D、51%

　　11、土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，(C)

　　A、由交换双方各自交纳契税

　　B、由交换双方共同分担契税

　　C、免征契税

　　D、由双方协商一致确定纳税人

　　12、根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是(C )。

　　A、城镇职工购买公有住房的

　　B、房屋所有者之间互相交换房屋的

　　C、债权人承受破产企业房屋权属抵偿债务的

　　D、取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

　　13、两单位互换经营性用房，A换到的房屋价格为490万元，B换到的房屋价格为600万元，当地契税税率为4%，则应缴纳的契税是(D)。

　　A、A缴纳19、6万元 B、A缴纳4、4万元 C、B缴纳24万元

　　D、B缴纳4、4万元

　　14、甲某是一家个人独资企业的业主，2006年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所;为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税(C)万元。(适用税率为4%)

　　A、8 B、8、4 C、9、6 D、16

　　15、下列说法符合契税规定的是(A )。

　　A、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

　　B、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税

　　C、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税

　　D、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的`，免征契税

　　16、以下行为中，应缴纳契税的是(D)。

　　A、以相等价格交换房屋

　　B、城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房

　　C、个人承受荒山土地使用权，用于农业生产

　　D、以土地、房屋权属抵债

　　17、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为(D)。

　　A、应由受让公司缴纳契税

　　B、应由学校在转让时补交契税

　　C、应由学校和公司各负担一半契税

　　D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

　　18、下列行为中不征契税的是(B )。

　　A、以购买方式取得土地使用权

　　B、以划拨方式取得土地使用权

　　C、以受赠方式取得土地使用权

　　D、以抵债方式取得土地使用权

　　19、下列不能作为计征契税的计税依据是(B )。

　　A、房地产的成交价格

　　B、房地产的租金

　　C、房地产的市场价格

　　D、房地产交换时的价格差额

　　20、根据契税的有关规定，下列项目中可以征收契税的情况有(C)。

　　A、公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的

　　B、企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

　　C、在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的

　　D、企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

　　全国建筑业财税知识竞赛培训试题及答案 2

　　1.以下一般纳税人所属工程项目只能选择简易计税方法计税的是（）

　　A.某项目《施工许可证》上注明的开工日期为2016年4月30日

　　B.某公路项目合同约定，项目路面所需全部混凝土由业主自行采购

　　C.某房建项目合同约定，主体结构所需部分混凝土由业主自行采购

　　D.某桥隧项目合同约定，工程所需预制梁由业主自行采购

　　【参考答案】C

　　【解析】根据财税〔2017〕58号第一条的规定，特定甲供只能简易计税仅适用房建项目。

　　2.某工程项目开工于2019年3月1日，竣工验收于2021年5月15日，竣工结算于2022年12月31日，合同约定，全部工程款于竣工结算后一年内支付，业主实际支付工程款时间为2025年6月1日，建筑企业当日向业主开具增值税专用发票，则该项目增值税纳税义务发生时间为（）

　　A.2021年5月15日

　　B.2022年12月31日

　　C.2023年12月31日

　　D.2025年6月1日

　　【参考答案】C

　　【解析】根据财税〔2016〕36号附件一第四十五条，提供建筑服务的纳税义务发生时间为收款、开票、取得索取销售款项凭据之日较早者，取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期，本例中为最晚的纳税义务发生时间为2023年12月31日。如没有书面合同或者书面合同没有约定收款时间，则以服务完成的当天为准。

　　3.工程预收款（收到时未开具带税率发票）的纳税义务发生时间为（）

　　A.实际收到的当天

　　B.合同约定的收取当天

　　C.竣工结算的当天

　　D.工程款计量扣回的当天

　　【参考答案】D

　　【解析】财税〔2017〕58号规定，自2017年7月1日起，提供建筑服务收到预收款不再发生纳税义务。建筑服务预收款的纳税义务发生时间判断标准应重新回归至财税〔2016〕36号附件一第四十五条，即发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。根据建筑企业的行业惯例，预收款只有在经业主计量且扣回，才真正归属建筑企业所有，此时属于“发生应税行为并收讫销售款项”的时点，纳税义务发生。

　　4.某工程项目施工过程中，业主当月计量工程款500万元，合同约定的付款时间和比例为次月15日前支付计量金额的80%，次月实际收到工程款370万元，其中，业主预留质保金15万元，农民工保证金5万元，水电费8万元（业主已开发票），罚款2万元（业主已开收据并附罚款通知书），业主未索取发票，建筑企业收取工程款当月发生增值税纳税义务的金额为（）

　　A.380万元

　　B.400万元

　　C.500万元

　　D.370万元

　　【参考答案】A

　　【解析】合同约定的应付款金额为500×80%=400万元，如无特殊规定，纳税义务发生金额应为400万元，但根据国家税务总局公告2016年第69号第四条的规定，“纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。”因此，本题答案是400-15-5=380万元，须注意，业主自工程款中扣押的各类保证金与质保金一样，未提前开票，在实际收回时发生纳税义务。

　　5.上海甲公司所属北京市海淀区某项目，适用一般计税方法计税，2024年5月根据合同约定收到预收款2180万元，向业主开具不征税普通发票，支付分包单位预付款545万元，取得分包单位开具的不征税的普通发票。2024年11月工程计量3270万元，根据合同约定在计量款中抵扣预收款2180万元，业主支付进度款1090万元，同月甲公司对分包单位计量工程进度款654万元，根据合同约定抵扣前期预付款545万元，向其支付分包款109万元，取得分包单位开具的专票654万元。以下关于预缴增值税的说法正确的是（）

　　A.5月预缴30万元，12月预缴18万元

　　B.5月预缴30万元，12月预缴20元

　　C.6月预缴30万元，11月预缴18万元

　　D.6月预缴30万元，11月预缴8万元

　　【参考答案】A

　　【解析】预收款预缴的时间为收到预收款时，即5月，预缴金额为（2180-545）÷1.09×2%=30万元；进度款预缴的时间为纳税义务发生的次月申报期，即12月，预缴的销售额和扣除额均应剔除预收款预缴对应的销售额和扣除额，即[（3270-2180）-（654-545）]÷1.09×2%=18万元。

　　6.以下合同对应的款项属于分包款的是（）

　　A.设计合同

　　B.垃圾清运合同

　　C.预制梁加工合同

　　D.路基施工合同

　　【参考答案】D

　　【解析】只有D选项路基施工合同才属于专业分包合同，对应的款项才能算分包款。

　　7.以下情形不符合现行增值税“三流一致”规定的是（）

　　A.货物款项由本公司母公司向供应商支付，供应商开具的专票抬头为本公司

　　B.向甲公司支付货款，取得甲公司子公司开具的专票

　　C.集团母公司中标某工程项目，授权集团所属子公司向业主提供建筑服务，收取工程款项，向业主开具专用发票

　　D.公司应收业主的工程款，已向业主开具专票，后以应收账款保理的形式转让给金融机构，自金融机构取得保理款项

　　【参考答案】B

　　【解析】文件依据是国税发〔1995〕192号第一条第三项，收款方与开票方要一致。

　　二、多选题（至少两个答案，每题10分，多选不计分，少选计5分）

　　8.以下关于老项目的`说法正确的有（）

　　A.没有施工许可证的项目，开工日期以合同约定的开工日期为准

　　B.没有施工许可证的项目，开工日期以实际开工日期为准

　　C.施工许可证上没有注明开工日期的，以施工许可证颁发日期为准

　　D.总包方所属项目为老项目的，分包方开工日期即便在2016年5月1日之后，也可以按照老项目选择简易计税

　　【参考答案】ACD

　　【解析】AC选项的文件依据分别是财税〔2016〕36号附件二第一条第（七）项第3点和国家税务总局公告2016年第17号第三条，对于D选项，政策规定的是“一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税”，即，只要这个项目属于老项目，你又是一般纳税人，不管你是总包还是分包，也不管你提供建筑服务的时间是什么时候，都是为老项目提供建筑服务，均可选用简易计税方法计税。

　　9.某一般纳税人机电安装公司承揽中央空调销售+安装项目，项目所需空调为该公司外购，则该公司该项目的计税方法符合规定的有（）

　　A.合同分开核算空调与安装服务销售额，空调按照13%征税，安装按照3%征税

　　B.合同分开核算空调与安装服务销售额，空调按照13%征税，安装按照9%征税

　　C.合同未分开核算空调与安装服务销售额，统一按照9%征税

　　D.合同未分开核算空调与安装服务销售额，统一按照13%征税

　　【参考答案】ABC

　　【解析】文件依据是国家税务总局公告2018年第42号及其解读，一般纳税人销售外购机器设备同时提供建筑服务，有三种计税方法，即ABC。

　　10.某建筑公司应收业主工程款1000万元，经与业主协商一致，抵偿房产两套，办理完过户之后，建筑公司又将其中一套房产抵给分包商，则建筑公司在两次抵偿过程中涉及的税种包括（）

　　A.契税

　　B.印花税

　　C.增值税及附加税

　　D.印花税