会计考试财经法规考点-所得税原题

会计考试财经法规考点-所得税原题

　　不定项选择题

　　(1)本题适用税率为( )

　　A，25%

　　B，18%

　　C，15%

　　D，20%

　　考 点 【企业所得税的税率】

　　分 值 1 分

　　正确答案 D

　　文字解析 ：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。故选D。

　　(2)题中免税收为( )

　　A，100 万元

　　B，500 万元

　　C，200 万元

　　D，50 万元

　　考 点 【企业所得税应纳税所得额】

　　分 值 1 分

　　正确答案 A

　　文字解析 ：国债利息收入为免税收入。故选A。

　　(3)公益性捐赠税前扣除金额( )

　　A，36 万元

　　B，50 万元

　　C，200 万元

　　D，500 万元

　　考 点 【企业所得税应纳税所得额】

　　分 值 1 分

　　正确答案 A

　　文字解析 ：公益性捐赠扣除金额不得超过当年会计利润总额 12%。即(500-200)×12%=36(万元)。故选A。

　　(4)该公司会计利润总额为( )

　　A，300 万元

　　B，400 万元

　　C，200 万元

　　D，250 万元

　　考 点 【企业所得税应纳税所得额】

　　分 值 1 分

　　正确答案 A

　　文字解析 ：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=500-200=300 (万元)。故选A。

　　(5)该公司应纳所得税额为( )

　　A，42.8

　　B，43.8

　　C，44.8

　　D，45.8

　　考 点 【企业所得税应纳税所得额】

　　分 值 1 分

　　正确答案 A

　　文字解析 ：应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额 =年收入-费用总额-纳税调减(国债收入免税)+纳税调增=500-200-100+(50-300×12%)=214 应 纳税额=214×20%=42.8 万元。故选A。

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