1． 计提工资
借:管理费用13000
贷：应付职工薪酬13000
2． 代扣个税和保险
借：应付职工薪酬1127.52
贷：其他应付款-养老704
其他应付款-医疗362.52
其他应付款-失业16
应交税费-个税75
3． 发工资
借：应付职工薪酬11842.48
贷：现金11842.48
4． 银行交个税
借：应交税费-个税75
贷：银行存款75
5． 银行托收交五险（每月6号收上个月的）
借：管理费用-社保-单位1934.96
-医保-单位1737.6
其他应付款-养老704
-医疗362.52
-失业16
贷：银行存款 4755.08
[含有个税社保金的工资计提及发放会计分录]