《财务分析》试卷(A)答案
信阳师范学院教科院函授生《财务分析》试卷（A）答案
一、单选题（每题2分，共20分）
1-5 BABCC 6-10 BCADD
二、多项选择题（每题4分，共20分）
1、BCD 2、ABCD 3、BCDE 4、BCD 5、ABDE
三、名词解释（每题5分，共15分）
1、利息保障倍数：是企业息税前利润与包括资本化利息的利息费用的比值。
2、最优资本结构：是指综合资本成本最低时的各项资本的构成及其比例关系。
3、流动性：是指企业资产经过正常程序、无重大损失的转换为现金并以之履行有关契约的能力。
四、简答题（每题10分，共30分）
1.简述财务管理的工作环节。 答案：财务管理环节包括：
（1）财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。
（2）财务决策：根据企业经营战略的要求，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的'过程。
（3）财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，制订主要计划指标，协调各项计划指标。 （4）财务控制：以计划任务和各项定额为依据，对财务活动的日常核算和调节。 （5）财务分析：以核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析。
2.简述流动资金的概念和特点。
答案：流动资金是指生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 流动资金的特点：
（1）流动资金占用形态具有变动性； (2)流动资金占用数量具有波动性；
(3)流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
3.简述股利政策的含义及影响公司制定股利政策的法律因素。 答案：股利政策是关于公司是否发放股利、发放多少股利及何时发放股利等方面的方针和策略。 法律因素：
（1）资本保全的约束； （2）企业积累的约束； （3）企业利润的约束； （4）偿债能力的约束。 五、计算题(15分)
1、某企业20××年营业务收入为100000，主营业务成本为60000元，存货周转率为5次，期初存货余额为10000元；期初应收账款余额12000元，期末应收账款余额为8000元，速动比例为1.6，流动比例为2.16，流动资产占资产总额的27％，负债比例为37.5％。 要求计算下列指标：（15）
（1）应收账款周转率 （2）期末存货 （3）资产总额 答案：
（1）应收账款周转率 ＝主营业务收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]=100000/(12000+8000)/2=10(次)
（2）资产净利率的计算:
存货周转率=主营业务成本/[(期初存货+期末存货)/2] 5=60000/[(10000+期末存货)/2]，期末存货=14000(元)
（3）资产总额：
流动比率=流动资产/流动负债=2.16 速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
速动比率=(流动资产-14000)/流动负债=1.6
得出流动负债=25000(元) 流动资产=54000(元)
流动资产占资产总额=27％ 54000/总资=27% 推出总资产=200 000(元)
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