校财局管财务管理制度

时间：2021-01-21 18:54:21 管理制度我要投稿

校财局管财务管理制度

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校财局管财务管理制度

　　校财局管财务管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为规范我区各学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等法律法规和规章制度，结合我区各学校实际，制定本制度。

　　第二条本制度适用于我区各学校。

　　第三条各学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学。

　　第四条各学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，规范教育经费核算；加强资产管理，完善财务管理制度，规范学校收费和资金使用行为；加强学校经济活动监督，防范财务风险。

　　第二章财务管理体制

　　第五条各学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

　　第六条各学校财务人员必须选择原则性强，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有《会计从业资格证》的人员；为保证财务专业人员素质，专业人员的配备、更换必须按规定上报区教体局计财科审核，主管局长审批，中小学校不得擅自任免财务专业人员。

　　第七条各学校以校为单位进行会计核算。实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。

　　第八条学校要建立健全财务管理内部控制制度。从事学校财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。

　　第九条建立健全财务人员考核奖励制度。按照考核办法,每年组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核不合格的，要及时进行调整。区教体局计财科负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理。

　　第三章预算管理

　　第十条各学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。

　　第十一条各学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”和真实性的原则。

　　第十二条各学预算编制方法：收入预算，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算，根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制。各学校的年度预算经财政部门审核批复后执行。

　　第十三条各学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

　　第四章收入支出管理

　　第十四条收入是指各学校开展教育教学活动依法取得的非偿还性资金。中小学校收入包括：财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加），上级补助收入，事业收入和其他收入。

　　第十五条各学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准；收费必须使用专用票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，各学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支,实行“收支两条线”管理。

　　第十六条支出是指各学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。各学校支出主要包括：事业支出、经营支出、上缴上级支出、其他支出。

　　第十七条各学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计划数和预算数代替支出。

　　第十八条各学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。

　　第十九条超过5000元支出（如：校舍维修、设备购置等项目）均实行报批制度。每月初（10日前）由各中小学校统一填写《卧龙区教体局项目审批报告》表（乡镇各校由中心校审报），在各学校公示两天后，由各学校财务人员上报至区教体局计财科(各校项目审批报告必须经中心校财务人员报送)。最后报局主管领导批准。审批报告一式两份，一份中小学校留存；一份由计财科存档。各学校申报人员要对报告表内容进行认真审核，文字叙述准确，资金来源明确，内容要真实。负责人作为第一把关人，要对项目的真实性及报告内容负责。中心校会计要认真审核，中心校负责人要严格把关。各学校的申请要按照《卧龙区教体局项目审批报告》的填报范围按时上报，未经教体局领导批准，不得随意支出。

　　第二十条各学校因教育教学需要购置器材设备、办公用具及图书资料等，符合政府采购条件的，必须办理政府采购手续。

　　第二十一条支出票据要求。一是票据合法，原始凭证必须是合法发票或正规收据；二是内容清楚，应写明商品和服务的详细内容，不能只写大类；三是要素齐全，包括日期、发票单位名称、商品数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章；四是审批手续齐全，按上述规定的程序签批；五是无涂改现象，随意涂改原始凭证即视为无效凭证。

　　第五章奖助学资金管理

　　第二十二条认真做好学生资助工作。各中小学校要做好家庭经济困难学生资助资料审核、保管工作，要严格执行家庭经济困难学生资助政策，不得任意扩大或缩小帮困范围和提高或降低帮困标准。

　　第二十三条学校要严格执行各项规章制度，加强对奖助学资金的管理，对各类奖助学金实行分账核算，专款专用，及时发放，不得截留、挤占、挪用，提高资金的使用效益。各类资金发放表需由学生本人签名。

　　第六章资产管理

　　第二十四条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。

　　第二十五条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。应收及预付款项是指中小学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。存货是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

　　第二十六条中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。

　　第二十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

　　第二十八条中小学校根据文件要求和实际，必须设立财产管理的专职和兼职管理岗位，对管理人员必须明确内容、分清责任。应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。

　　第二十九条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。在建工程达到交付使用状态时，应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。

　　第三十条在建工程应当进行单独核算，反映在建工程的实际支出。

　　第七章负债管理

　　第三十一条各学校要严格控制负债。为控制债务和规范程序，学校因事业发展确需借债的，必须事前向区教体局提出申请，经批准后，方可办理有关手续。

　　第三十二条定期清理负债。中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内结清和归还。中小学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。中小学校不得提供担保。

　　第八章财务报告和财务监督

　　第三十三条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务报告包括学校基本情况表、资产负债表、事业支出明细表、收入支出总表、固定资产投资决算报表等，有关附表及财务分析报告书等。

　　第三十四条中小学校应每月定期编制财务报告，并在规定时间内及时上报区教体局。

　　第三十五条中小学校的财务管理实行“校长负责制”，校长对本单位的所有财务活动承担主管责任。校长任职届中或调动、离任前必须接受教育主管部门或审计部门的经济责任审计。

　　第三十六条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。各中小学校要建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财务规章制度和财经纪律；中小学校财务必须接受教育主管部门财务监督、审计及上级财政、审计部门的监督。

　　第九章财务内控管理

　　第三十七条中小学校要根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合本校内部管理的需要．建立健全相应的内部财会管理控制制度。

　　第三十八条建立财会岗位职责制度。要明确会计岗位的设置、会计工作岗位的职责和权限，建立会计岗位的工作考核制度。

　　第三十九条建立内部牵制制度和财务处理程序制度。财会机构内部分工要做到钱账分管，分工明确，责任清楚。

　　第四十条建立会计档案制度。中小学校严格执行国家财政部、档案局印发的《会计档案管理办法》，落实专人，保管好会计档案。

　　第十章责任追究

　　第四十一条区教体局协同区纪检监察、财政、审计等相关部门，定期对中小学校财务管理工作进行专项检查。及时纠正和处理挤占、截留、挪用中小学经费，违规向学生乱收费，违反有关管理规定造成国有资产流失或损失浪费，私设“小金库”，公款私存，乱发钱物或其他违反财经法规制度等问题。

　　第四十二条区教体局及有关部门对中小学校财务管理按照“校长负责制”的原则，落实责任制，对存在违反财经法规制度等行为的单位与个人，按有关规定坚决实行责任追究。

　　第十一章附则

　　第四十三条各中小学校根据本制度，结合学校实际，制定具体的财务管理办法和细则，并报区教体局计财科备案。第四十四条本制度由区教体局负责解释，自2015年7月1日起执行。相关条款，全区各民办学校可参照执行。

　　校财局管财务管理制度2

　　第一条为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、财政部、原国家教委颁布的《中小学财务管理制度》等有关规定，结合本校的实际情况，特制订本制度。

　　第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理好事业发展需要和教育经费供给的关系、社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹措教育经费；如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第四条学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人特别是主要负责人要按照《会计法》的规定加强对财务机构、财务人员的领导和管理，要严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合规性、合法性负全部责任，必须保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校长室的统一领导下，由财务部门统一管理。学校所有的会计业务，如工会帐、食堂帐、必须纳入学校财务部门统一管理。严禁私设“帐外帐”、“小金库”。

　　第五条学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。学校负责人对学校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　第六条根据《会计法》、《预算法》、《政府采购法》的规定，强化学校内部财务管理，建立健全相应的内部控制制度，财务机构内部分工做到钱帐分开，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。银行留存印鉴由出纳和总帐会计分别保管，进一步建立和完善内部监督制度，做到凡事有章可循，有人负责，有人监督。

　　第七条强化资产管理。

　　一、严格按现金的使用范围（个人劳务报酬、根据有关规定颁发给个人的各种奖金和福利、在职人员的'差旅费、结算起点1000元以下的零星开支以及中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出）执行支出。

　　二、发生的现金收入须当日缴存财政专户，不得“坐支”，不得“白条”抵充库存现金。

　　三、严格按财政和上级主管部门的规定开设帐户，办理银行结算业务，按月与银行对帐，及时编制银行余额调节表，保证帐款相符、帐帐相符。及时与市财政部门核对预算外资金、往来资金的缴、拨、存情况。

　　四、对发生的应收及暂付款项，学校应严格控制其额度及收回偿还时间，不得长期挂帐。因公事借款，在公事办完后，经办人必须在一周内办理报销手续。逾期不办理的，会计人员有权在其当月工资中扣还借款，直至清帐。

　　五、建立健全财产物资的管理制度。学校资产按照市、区教育局统一使用资产管理软件进行管理。每年六月份，学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到帐帐相符，帐实相符。

　　六、对各类财产物资的增减变动和处置严格按照有关文件精神和规定程序办理。

　　第八条加强收入管理。严格按照国家有关政策规定依法组织收入，做到应收尽收，并全部纳入学校预算，不得遗漏。事业收入中，学校收取的学杂费、住宿费、择校费、借读费和信息技术教育费等预算外资金收入，及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理，不得坐支和挪用。

　　第九条加强学校收费管理。

　　一、学校所有收费项目按规定到物价部门办理收费许可审批手续，严格按核定收费项目和收费标准进行收费，并于开学前在校园内指定的公示栏进行长期公示。

　　二、按时到物价部门办理收费许可证年检手续。

　　三、学校“一把手”是收费管理的第一责任人，分管领导和财会负责人是直接责任人，各处（室）、年级负责人是具体责任人，任何部门和个人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费。

　　四、学校所有收费必须严格执行收费申报制度和收费公示制度，所收各项代办费用，及时办理好结算业务，财务部门在学期结束后按规定向学生家长公示使用情况，并结算有关费用。凡退还给学生的费用，均由学生签字，由班主任负责结退到学生手中，任何人不得截留挪用。凡经批准或按文件规定收取的所有费用必须纳入学校财务部门统一管理，任何部门和个人均不得以任何借口而不执行。

　　五、学校所有收费统一使用江苏省财政厅制发的正规收费票据；学校财务部门应加强票据管理，落实专人购领、保管、缴验、发放票据。建好票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根按会计档案管理要求进行保管。

　　六、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用，不得作为报销凭证。收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费，不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动。

　　七、学校房屋出租收入和食堂、校园商店等三产承包金收入统一纳入学校大帐，严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。学校如需独立设置工会帐目，一律设在本校财务机构。

　　第十条本制度从颁布之日起施行,凡以前制定的规章制度与本制度内容有抵触的,按本制度执行。

　　校财局管财务管理制度3

　　根据上级教育主管部门文件《XXX教育系统财务管理制度的通知》以及国家有关财务管理的有关要求。为进一步加强学校财务管理，规范学校财务管理的过程和行为，提高资金使用效益，使有限的农村义务教育保障经费充分为教育教学服务，促进教育事业发展。结合我镇实际，制订XX镇财务管理制度。

　　一、财务管理原则、任务和体制

　　1、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家集体和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　3、财务管理形式：实行“统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算”的体制。

　　二、入帐管理

　　各学校应加强收入管理，凡学校收入一律存入XX县财政局综合股帐户（帐号：65827029012），严禁不存入或少存入，私设小金库。若上级审查有私设小金库，所没收的资金和罚款，由校长承担没收的资金和罚款金额的70%，总务承担30%的责任。以下资金需及时存人帐户。

　　1、收取的教师房屋租金；

　　2、各种手续费（科书、保险和其他发生的手续费用）；

　　3、勤工俭学收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同为依据）；

　　4、上级补助资金（以现金形式）；

　　5、各种捐集资；

　　6、学前班管理费（以每学期开学学生报到人数为依据）；

　　7、其他收入（①教师出勤，②学校出售的财物，③学校收取教师的水电费，④学校收取教师的燃料费，⑤教师剩余的奖惩资金）。

　　三、预算管理

　　根据《xx县中小学预算管理实施细则》以及国家有关《预算法》的有关要求,在预算管理中,各学校要成立预算管理领导机构,负责金费预算的支出科目,本着预算从实,管理从严的原则,认真编制好学校的预算工作,在预算过程中,培训费必须大于总经费的5%,招待费控制在5%以内,校舍维修建设经费必须大于总经费的20%,各学校每年必须对资本性支出逐年增加预算改善学生课桌。具体预算科目及预算方法依据《农村义务教育学校预算编制辅导读本》。

　　四、支出管理

　　各校根据预算编制情况，每月5日前到中心学校总务处报帐，报帐前各学校认真做好收支明细帐，小学每月在教师例会公布本月收支情况，中学每月在行政会上公布本月收支情况。对在支出过程中弄虚作假套用国家资金，经查实情节严重的上报教育局纪委给予处分。寄宿制学校每次报账前需提交上个月学生食堂核算材料，提交不出来的中心学校将拒绝与该校的任何账务往来。

　　五、票据管理

　　1、票据的各种科目要齐全，不得涂改、挖补，确保票据的真实性。

　　2、固定资产的票据必须有相关政府采购审批表，并填写固定资产增减证明单一式四份，交三份到中心学校进行报账。

　　3、学校维修和建设需提前以书面形式保中心学校审批同意后方可进行。验收时必须有中心学校工程办参与验收并有总务处审核。

　　4、代开的发票须有代开的发票证明复印件，发票上必须有纳税人私章。

　　5、招待费要尽量减少陪餐人员，严格控制招待费，招待须提前向中心学校汇报，征得中心学校相关挂校领导同意后方可进行接待。

　　6、出差、培训必须有上级文件及通知要求，并且车船票伙食补助必须与上级文件要求一致。飞机票的报销必须有主管教育的县（处）级领导批准方准报销。

　　以上票据必须确保真实性，经人举报，上级机关审查发现，若弄虚作假、伪造票据依据《会计法》将追究当事人的法律责任，同时还将按照按经济责任，校长负责70%，总务负责30%进行处理。

　　六、固定资产管理

　　各学校必须严格执行《 xx县中小学校固定资产管理暂行办法》，成立领导机构，有专人负责。按固定资产类别做好台账，每学期对增加的资产上帐并以中心学校管理员对帐，对易损物品和消耗品及时到中心学校报批注销资产，危房及时与县城建局联系进行鉴定工作。各学校在采购固定资产时，必须办理控办手续，每年3月10日及9月15日前报政府采购表到中心学校总务处审核，无政府采购审批手续的发票，不予报销，增加或减少固定资产必须及时报中心学校固定资产管理员增减。

　　七、专款管理

　　专款是事业单位收到的财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报帐的专项资金。任何人、单位不能改变其用途, 挤占、挪用。否则将承担相应法律责任。

　　1、建设专款

　　2、困难学生补助：各学校必须建立相应的明细帐，要求及时发放。在推荐上报困难学生时要根据一定的程序班主任、科任教师调查→上报学校→学校领导讨论决定→公示（7天）→上报中心学校→报帐→各学校按上报名册发放补助→家长、学生签章→各学校总务主任到中心学校进行核销。困难学生补助发放后会计资料的整理顺序为：封面→相关文件→发放统计表→发放花名册→领条→生活补助券（装订成册）。

　　3“两免一补”经费发放程序同上。材料整理与上报：每年九月十五日前上交附件一、附件三、附件六，贫困寄宿生情况调查统计表（表一、表二），并在校内公示。每学期开学两个月内上交免费科书附件二、附件五。每次寄宿生生活补助费领取之后10日内上交发放统计表、发放花名册、生活补助券（正券），副券留学校装订成册。

　　八、教材、教辅管理

　　1、为节约学校经费,提高资金使用效益,各学校要加强教师用书的管理,避免重复征订,学校应把教师用书纳入图书管理范围,同时建立固定资产管理卡片。

　　2、循环使用教材，各学校应制订相应的管理办法，避免浪费学校资金。若管理不善造成流失或大面积损毁将追究当事人及校长的责任。

　　九、收费管理

　　为进一步加强收费管理，切实减轻学生家庭负担，巩固“两基”成果，贯彻“两全”方针，各学校必须按以下要求做好收费工作。

　　1、中央实行“两免一补”及农村义务教育保障机制政策后，各学校不得向学生收取任何费用（教辅资料、劳动工具费、补课费、借读费、转学费、班费等）。

　　2、学前班学生按收费许可证要求进行收费，并及时入账。

　　3、保险、教辅费，由相关部门直接与学生收取各学校不得代收。

　　4、各学校不得向学生推销教辅资料费。

　　十、民主建设

　　各学校必须加强学校财务工作的透明程度，将有助于推进学校民主建设，有利于调动教职工的积极性，因此校长、主任应主动接受广大教职工的民主监督，让教职工参与学校经费管理。

　　1、做好经费收支月公示制度。