资产管理制度

时间：2023-10-26 07:22:12 管理制度我要投稿

资产管理制度集合[15篇]

　　在学习、工作、生活中，制度起到的作用越来越大，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？以下是小编为大家整理的资产管理制度，希望能够帮助到大家。

资产管理制度集合[15篇]

资产管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为规范资产处置管理，确保集团资产的安全完整和保值增值，进一步提高资产使用效率，根据xxxx集团有限公司《章程》和xxxx集团公司《资产处置管理暂行办法》的有关规定，制定本办法。

　　第二条企业资产处置应坚持公开、公平、公正和竞争、择优的原则，按照有关法律、法规的规定进行，那企业应按所处置资产价值的大小、实行分级审批，明确处置权限，规范审批程序。

　　第三条本办法适用于xx集团公司及其全资、控股、参股的成员企业（简称“成员企业”）；xx集团公司资产处置管理职能部门负责企业资产处置的日常管理工作。

　　第二章资产处置的内容和方式

　　第四条本办法所称资产处置，是指资产占用单位转移、变更和核销其占有、使用的资产部分或全部所有权、使用权，将企业拥有所有权、使用权的法人财产向xxxx集团公司（含成员企业）外进行处置的行为。

　　资产处置主要包括：

　　1．土地使用权、房屋、仓库、堆场、其他专用设施、大型设备等固定资产；

　　2．对xxx集团公司（含成员企业）外企业的长期股权投资（不包括证券、债券投资）；

　　3．知识产权等无形资产，主要包括：

　　（1）已注册的商号、商标、专利权、品牌；

　　（2）特许权、总经销（总代理）权；

　　（3）虽未注册，但有较大影响力的品牌、商号、商标、商誉等；

　　4．根据国家政策法规、xxxx集团公司相关规定及企业实际情况需要处置的其他资产。

　　第五条资产处置的主要方式有：转让、出售、置换、报废等。

　　第三章资产处置程序

　　第六条处置资产应遵循下列程序：

　　1．立项。对资产处置行为进行可行性研究分析，说明该项资产的历史沿革、现状情况、处置理由、方式和预期目标等。

　　2．报批。各成员企业应当按本办法的规定，将拟处置的资产编制可行性研究报告（方案）报集团公司进行前置审批，获批准后按所在企业章程规定的`程序决策。

　　3．评估。原则上应当对所处置资产委托社会中介机构进行评估，对于企业实际拥有但没有纳入账内核算的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、商誉等无形资产，应同其他资产一并纳入评估范围评估作价。

　　4．处置。应通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行资产处置，并按相关规定及时办理产权登记变更等相关手续。

　　5．归档。处置完毕后，有关中间环节的审批材料、合同、票据等材料应按照《档案管理办法》的规定保存。

　　第四章资产处置审批权限

　　第七条处置资产报批权限价值的确定，原则上以经社会中介机构评估的价值为准，但评估价值小于账面价值的，以账面价值为准；无法评估的，以账面价值为准。

　　第八条xxxx集团公司资产处置权限。在《固定资产管理试行办法》中已有规定的从其规定，金额较大的资产处置按下列权限和程序办理：

　　1．处置价值3万元以下的资产，由相关部门提出意见，报分管总经理审批；

　　2．处置价值3万元(成员企业5万元)以上（含）、100万元以下（不含）的资产，由相关部门提出可行性研究报告，经公司办公会议或专题会议讨论通过后，由董事长审批；

　　3．处置价值100万元以上（含）、500万元以下（不含）的资产，经公司办公会议讨论通过，报省xxx集团公司前置审批同意后，由董事长审批；

　　4．处置价值500万元以上（含）、1000万元以下（不含）的资产，经公司办公会议讨论通过，报省xxx集团公司前置审批同意后，由董事会审议批准；

　　5．处置价值在1000万元以上（含）的资产，经公司办公会议讨论通过，报省xxx集团公司按有关程序审批同意后，经公司董事会通过，提交股东会最终审议批准。

　　第九条成员企业资产处置权限

　　成员企业（含下属公司）的资产处置，按如下权限和程序处置，即凡处置单位价值在30万元以上的，均须提交集团公司前置审批后方可按规定的程序审批处置。处置资产单位价值在30万元及以下的程序和权限由成员企业自行确定。

　　第十条浙江xxxxx有限公司控股企业视同浙江xxxx集团有限公司控股企业。

　　第五章其他

　　第十一条如未按本办法规定处置资产的，视情节轻重，追究分管领导和直接责任人的相关责任。

　　第十二条本办法自20xx年1月1日起试行，经公司董事会、股东会审议通过后正式印发执行；省xx集团公司另有规定的，从其规定执行。成员企业要根据本办法制订相应的管理办法，报集团公司备案

　　第十三条本办法由xxxx集团公司资产处置管理职能部门负责解释和完善。

资产管理制度2

　　1目的

　　为加强XX集团各项资产管理，确保各项资产的安全完整，提高各项资产的使用效率，合理规划各项资产的布局、购建、投资等，特制定本制度。

　　2适用范围

　　本制度适用于XX地产控股有限公司及其属下所有子公司以及相关联营公司。

　　3资产管理原则和体制

　　3、1、XX集团实行统一归类、统一核算办法、统一调配的管理方法。

　　3、2、XX集团实行'全集团统一管理、各分公司分别核算、使用部门（或人员）具体负责'的管理体制。即由集团财务中心资产管理部负责全面管理和监督，集团行政办负责实物管理和调度，各分公司财务部负责本公司范围内的资产管理和监督，各分公司行政办负责本公司范围内的资产实物管理和调度，各使用部门（或人员）负责所使用资产的具体保养和维护。具体构架如下：

　　4管理职责

　　4、1集团财务中心资产管理部。

　　4、1、1在集团公司董事局的领导下，负责资产管理政策的决定和调整及集团资产管理制度的制定和监督执行。

　　4、1、2负责资产管理计划的拟订和组织实施以及各部门、各分公司资产管理工作计划的审批。

　　4、1、3负责集团全面资产报表和数据的汇总、编报以及资产管理档案的建立和完善。

　　4、1、4参与重大资产项目购建、变动、投资在资产管理环节的决策。

　　4、1、5负责较大资产项目变动的审核。

　　4、1、6直接负责集团本部环节的资产明细核算。

　　4、1、7负责资产管理工作的检查和考评。

　　4、2集团行政办

　　4、2、1在资产管理工作方面接受集团资产部的指导和监督。

　　4、2、2按照本制度的规定，制定资产实物管理责任制。

　　4、2、3负责全集团资产的实物管理和统筹调度。

　　4、2、4直接负责集团本部各部门资产的调度和管理。

　　4、2、5负责各分公司行政办资产管理工作的指导、监督和考核。

　　4、2、6集团行政办应设专（兼）职资产管理员。

　　4、3各公司财务部

　　4、3、1负责按本制度的规定和集团资产管理部的政策要求，制定各公司范围内的资产管理办法。

　　4、3、2负责各公司范围内的资产核算和资产报表的编报和说明。

　　4、3、3负责各公司范围内的资产实物管理的监督检查工作。

　　4、3、4负责各公司范围内的资产使用效率分析。

　　4、3、5各公司应设专（兼）职资产管理核算员。

　　4、4各公司行政办

　　4、4、1接受集团公司行政办的领导，在资产管理业务上接受集团公司资产管理部和各公司财务部的指导和监督。

　　4、4、2负责各公司范围内的资产实物管理和日常调度工作。

　　4、4、3负责各公司范围内的使用情况及增减变动情况的'统计和评价工作。

　　4、5各使用部门或个人

　　4、5、1在资产管理环节接受各级财务部的监督、指导和各级行政办按规定进行的调度。

　　4、5、2对所领用和保管的资产负责，按规定使用和保养，确保各项资产按规定发挥效用。

　　4、5、3对所领用和保管的资产负责确保其安全和完整。

　　4、5、4对所领用和保管的资产负责定期报告其使用效果和磨损情况。

　　5资产范围、分类和含义

　　5、1范围：XX集团资产管理制度所指的资产是指纳入集团财务中心资产管理的固定资产、低值易耗品、未售出开发产品、未开发的土地。

　　5、2分类：本制度所指资产划分为三大类，第一大类为固定资产；第二大类为低值易耗品第三大类为未售出开发产品、未开发土地。

　　5、3含义：

　　5、3、1固定资产：XX集团的固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在2000元以上（含2000元），并在多次使用过程中能保持实物形态的的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与本集团生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于本集团生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限超过两年以上的也作为固定资产管理。以上定义不包括家具用具，家具用具需在3000元以上（含3000元），列为固定资产管理。

　　5、3、2低值易耗品：XX集团的低值易耗品是指单位价值在规定限额内达不到固定资产条件的财产物资。具体规定如下：

　　5、3、2、1易碎物品：如玻璃器具、陶瓷用具等。单位价值500元以上（含500元）的，列作低值易耗品管理。

　　5、3、2、2家具用具：单位价值3000元以下的，列作低值易耗品管理。

　　5、3、2、3电讯设备：手机、对讲机、普通电话机（电话交换机除外），无论价值多少，全部列作低值易耗品管理。

　　5、3、2、4除以上三类物品外，单位价值在200元以上（含200元）的办公用品、维修工具、交通工具、经营用具、厨房用具等都列作低值易耗品管理。

　　5、3、3未售出开发产品：指已办理竣工验收和交接手续，尚未售出的作为房地产开发产品建造的楼房。

　　5、3、4未开发土地：是指为开发房地产项目而购买但尚未进行开发的土地使用权。

　　6固定资产管理操作规定

　　6、1固定资产购置原则

　　各项目行政部门需根据实际情况，在无法实现内部调配的情况下，方可购置固定资产，充分发挥固定资产的效用。

　　6、2固定资产购置程序

　　各部门、各项目需购入固定资产时，必须由所需部门填制《固定资产购置申请表》，经部门负责人签字，由同级行政办审核签字后，根据公司制定的审批权限逐级审批后交主管采购部门采购。

　　6、3固定资产增加的操作规定

　　6、3、1购建：新购入的固定资产，按照购入时实际价值加上包装费、运杂费、安装费、税金和专业人员服务费等作为入账价值。

　　6、3、2接受捐赠

　　6、3、2、1捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。

　　6、3、2、2捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：

　　同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入价值；

　　同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

　　如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确定的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

　　6、3、3自行建造：自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。

　　6、3、4投资者投入：从投资者手中取得固定资产，应会同技术部门根据合同凭证上所列内容，逐项点收，其价值应以评估确认或者合同、协议约定的价值入账。

　　6、3、5盘盈：固定资产盘盈应尽快查明原因，由各级财务部根据查明原因提出处理意见，报主管董事副总批准后才能正式处理。

　　6、3、6固定资产改建、扩建：各公司、各部门需将原有固定资产改建、扩建的，由实物保管部门提出申请，经同级行政办签字确认，集团行政办审核后，报集团资产管理部审定，呈集团陆总裁批准实施。其价值按固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入作为入账价值。

　　6、4固定资产减少的操作规定

　　6、4、1内部转移：固定资产需要转移的，应由使用部门提出申请，各级行政办依据资产调度权限办理有关报批手续后才能进行，固定资产实际转移时，应由各级行政办填制《固定资产转移表》（见附表），财务部门、行政办、使用部门应根据《固定资产转移表》内容登记有关账簿、卡片，核算部门必须将固定资产原值和累计折旧一同转出，做好核算和统计工作。同时转出固定资产明细账和总账，固定资产档案，固定资产卡片应随转出的固定资产一齐转出并进行转出登记，转入固定资产的公司财务部、行政办、使用部门应将该项固定资产在固定资产明细账和总账，固定资产档案，固定资产卡片中进行转入登记，集团行政办应将该项固定资产在固定资产档案中进行登记。

　　6、4、2出售：企业在出售固定资产时，应由使用部门或财产保管部门填制'固定资产出售单'，经同级行政办签字，依据集团的审批权限逐级审批后，据以办理固定资产出售手续，财务部门根据'出售单'进行固定资产出售的账务处理。

　　6、4、3对外赠送：由于公司业务发展需要对外赠送固定资产的，需由使用部门或保管部门填制'固定资产捐赠单'，经同级行政办签字，集团行政办确认，报集团资产管理部审核后，呈集团陆总裁批准，各部门根据已审批的固定资产捐赠单'办理消账手续。

　　6、4、4对外投资：因公司经营业务的需要向其他单位投资固定资产时，财务部门应根据董事局确定的合同、协议价格入账，实物管理部门在对外转出固定资产时，不仅要从账面转出固定资产原值，同时还应转出固定资产累计折旧。

　　6、4、5固定资产的清理报废

　　固定资产需要报废或发生毁损，应由使用人员及部门提出需报废或发生毁损的资产状况及原因的报告，经各级行政办查核并签署意见后，报各级财务部门审核并提出处理意见，经集团公司资产管理部汇总评审，根据公司规定的审批权限逐级审批后方可进行。对于由主观原因造成的毁损应100%追收责任赔偿款，由于主客观两方面原因所造成的毁损应根据其发生毁损的实际情况按责任金额的10—50%追收责任赔偿或行政处罚。固定资产报废后的残值处理应由各级行政办与使用部门一起参与，必要时财务人员应参与监督。

　　6、5固定资产的维护和修理

　　6、5、1固定资产的日常维护

　　使用部门应妥善保管，按各项资产的说明书正确使用固定资产，做好日常维护和保养工作。固定资产因使用或保管不善而发生毁损、丢失，有关责任人应承担赔偿责任，由于不按正确方法操作各类机械设备及违章驾车造成的损失及罚款由当事人负责。

　　6、5、2固定资产的修理

　　固定资产发生故障，不能正常使用时，在经济合理的情况下，应尽可能修复使用。使用部门应即时通知实物管理部门，不得擅自修理。实物管理部门接到通知后，应赶往使用地点查明原因，指定有关部门负责修理，并填写《固定资产修理登记单》。固定资产发生修理费用，由负责修理部门填写报销单，连同《固定资产修理登记单》作为报销依据。

　　6、6固定资产保险

　　固定资产的保险、续保、索赔工作由签订财产保险合同的部门负责。固定资产被盗、丢失或遭受不可抗拒力损坏，实物管理部门及时报案追查原因，同时办理固定资产清理手续，财务部门协助主管部门完成此项工作。

　　7低值易耗品管理操作规定

　　7、1低值易耗品采购和保管的操作规定

　　低值易耗品采购和保管的操作规定按集团公司采购和保管有关规定进行。

　　7、2低值易耗品领用的操作规定

　　7、2、1各部门领用低值易耗品应填制《低值易耗品申领单》，按《目标管理责任书》的审批权限逐级审批。

　　7、2、2各使用部门应根据领用的低值易耗品按月编制《低值易耗品领用报表》。

　　7、2、3各级行政办应对各部门领用的低值易耗品编制《低值易耗品档案》及维修、保养记录。

　　7、3低值易耗品报废的操作规定

　　7、3、1低值易耗品在使用过程中发生正常磨损而损毁报废，应经各公司行政办鉴定，确认报废后，报同级财务部审核，由同级财务部根据报销权限统一报分公司执行总经理、董事副总审批。

　　7、3、2低值易耗品由于非正常磨损而发生毁损报废（含短缺），必须及时查明原因，分清事故责任，由使用部门或保管人提出申请，经行政办鉴定，确认报废原因后，报同级财务部审核，由同级财务部根据低值易耗品报废毁损的金额

　　的大小逐级报批。

　　7、4发生的低值易耗品的报废（含正常与非正常报废），各公司财务部根据已审批过的报废清单及时报送行政办、使用部门或保管部门办理消账手续。对于非正常报损还须向当事人追收责任赔偿款。所有报废物资处理应由行政部门负责，现款收入应及时交财务办理入账手续。各公司财务部应根据每月低值易耗品的增减变动情况编制低值易耗品月报表，每月10日前报集团资产管理部备案。

　　8未售出开发产品管理

　　8、1未售出开发产品定义

　　指已办理竣工验收和交接手续，尚未售出的作为房地产开发产品建造的房屋建筑物。

　　8、2未售出开发产品管理的职责分工

　　8、2、1未售出开发产品的实物管理归物业管理公司，物业管理公司需根据未售出开发产品的性质、特点，会同住户中心、工程部制定年度、季度、月度维修、保养计划，报集团公司资产管理部备案。

　　8、2、2集团公司资产管理部必须建立未售出开发产品档案及分清未售出楼房的完损等级，其等级主要分为：a、完好房b、基本完好房c、一般损坏房d、严重损坏房4个等级。

　　8、2、3为了使开发产品在未售出之前保持完好状态，集团公司资产管理部根据物业公司制定的维修、保养计划，定期或不定期进行检查，写出分析报告，供董事会参考。

　　9未开发土地管理

　　9、1未开发土地定义

　　是指为开发房地产项目而购买但尚未进行开发的土地使用权。

　　9、2未开发土地使用权管理的操作规定

　　9、2、1取得土地使用权时必须设置土地使用权账户，通过'土地开发成本'科目归集，待实际开发时，根据用途转入相应的科目进行明细核算。

　　9、2、2取得土地使用权时，必须3天之内及时将有关合同、土地使用证等有关资料报集团公司资产管理部备案。

　　9、2、3土地使用权发生变更时，必须在一周内将有关变更资料报集团公司资产管理部备案。

　　9、2、4集团公司资产管理部应建立全集团公司土地使用权的档案资料，对土地使用权的变更，做好明细记录，供有关部门查阅。

　　9、2、5土地使用权取得价值应以实际支付的土地出让金计价；投资者作为资本金投入的土地应按评估确认或合同协议约定的金额计价。

　　10固定资产及土地使用权抵押的操作规定：

　　由于融资及其他经营业务的需要，需将公司固定资产及土地使用权作抵押物的，由所需部门填制抵押物登记表，经实物管理部门确认，集团资产管理部门审核，报集团总裁办批准后办理有关抵押手续，同时将已确认批准后的抵押物书面报送同级财务部、行政办及集团资产管理部备案。

　　11资产清查盘点的操作规定

　　11、1为确保全集团资产的账实相符，各项资产应进行定期和不定期盘点。

　　11、2各项资产每年应至少进行一次全面盘点，在用低值易耗品的清查至少每半年一次。

　　11、3各项资产盘点应分类进行。

　　11、4各级财务部和行政办以及实物使用部门或人员应共同参与各项资产盘点，财务部门在盘点过程中负责组织、监督和审核。

　　11、5每次盘点前应进行准备，制定盘点方案，设计好各项盘点表格。

　　11、6每次盘点应填编盘点表，并将财务部提供的账面财产清单与实际盘点数对比，结出差异，查找和分析差异原因，对差异根据不同情况，按照集团有关管理制度进行处理。

　　12资产核算原则

　　12、1集团公司资产管理部负责集团公司资产核算规定的修改和制定。

　　12、2集团公司各级财务部具体负责各自范围内的资产核算工作，并受集团公司资产管理部的指导和考核。

　　12、3集团实行统一的资产计价办法，资产计价采用国家规范的历史成本法。

　　12、4固定资产折旧采用平均年限法计算，残值比例根据公司性质按国家规定的比例预留，外资企业、中外合资企业为10%，内资企业为5%，按月计提折旧。固定资产的折旧年限：房屋建筑物（20年）、机器设备（10年）机械设备（10年）、变电设备（10年）、电器设备（5年）、装饰物品（5年）、通讯设备（ 5年）、电子设备（5年）、办公设备（5年）、运输工具（5年）、厨房设备（5年）、电气设备（5年）、耐用家具（5年）、仪表仪器（5年）、娱乐设备（5年）、其他设备器具（5年）。

　　12、5各级财务部应设立固定资产明细账，作好所管固定资产的核算工作，努力做到固定资产账、卡、物一致。在采用电算化进行固定资产核算的情况下，固定资产应按单项进行明细核算。

　　12、6财务部门应对所管在用低值易耗品的增减变动情况进行及时的核算，所有低值易耗品领用或进入使用前必须先通过'低值易耗品'一级科目反映，并应编制低值易耗品清单或建立低值易耗品档案。

　　12、7低值易耗品采用一次性摊销法。

　　13资产管理和使用责任制

　　13、1XX集团资产实行实物使用和管理责任制。

　　13、2集团资产管理部及各公司财务部应与集团行政办及各公司行政办签定资产实物管理责任书，按责任书的内容和标准进行资产事物业绩考核。

　　13、3各级行政办应与各使用部门或人员签订资产使用责任书，按使用责任书的内容和标准考核和评价各使用部门或个人的资产使用和保养业绩。

　　13、4各种资产责任书中的考核标准应以盘点结果及资产报表分析结果为关键内容。

　　13、5资产考核指标

　　13、5、1酒店、会所的低值易耗品、物料用品损耗率控制在营业收入1%以内。

　　13、5、2资产的完好率达到95%。

　　13、5、3财产流失率为0。

　　13、5、4项目综合管理水平达到集团公司评定为：优。

　　14资产规划

　　集团资产管理部应根据集团发展战略及各种年度的中期（3年左右）的、长期（5—10年）的财务计划，会同各公司财务部、各级行政办及有关部门制定

　　集团的资产总规划和各公司的资产规划，包括资产购建、调拨、投资、报废、出售等。

　　15各种资产管理表格设计（见附表）。

资产管理制度3

　　公司资产管理制度

　　为了加强公司固定资产保管及物资的管理工作，加强员工对公司财产的责任心，维护公司各固定资产的完整安全和有效使用，保证正常工作的顺利开展，特指定本制度。

　　一、资产定义及分类

　　1、固定资产：公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　(1)房屋及其他建筑物；

　　(2)仪器设备；

　　(3)电子设备；

　　(4)运输工具；

　　(5)其他设备；

　　2、低值易耗品：公司以单价10元以上，2000元以下，使用年限一年以内的资产为低值易耗品。

　　二、资产采购流程

　　1、编制采购计划。

　　(1)固定资产采购按季度提前编制采购计划，各部门编制完成交办公室汇总统一交总经理批准，采购期限内按计划采购，超出计划部份须及时报副总经理、总经理批准；

　　(2)低值易耗品按月采购，每月限采购一次(新开项目酌情考虑)，超出计划部分顺延至下月采购；

　　2、填写《采购申请单》。采购物资须填写《采购申请单》交副总经理批准后方可执行采购。(附件1.《采购申请单》)

　　3、采购验收入库，采购完成。

　　三、资产的登记、保管、移交及盘点

　　所有采购后资产均需做入库处理。(附件2.《物品采购入库登记表》)

　　1、固定资产入库登记、保管、移交及盘点：

　　(1)公司所有固定资产采购完成后须在办公室处进行登记入库，入库后再由领用人填写《物品领用登记表》，签字登记领用，落实到部门或专人保管使用；(附件.3《物品领用登记表》)

　　(2)固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则，使用部门的部门负责人或使用人是第一保管人和日常保养人；领用登记人或部门有领用固定资产的使用权、保管权及损坏、丢失赔偿责任；

　　(3)在使用部门或使用人发生更替时，应及时到办公室办理固定资产移交手续，填写《固定资产转移申请单》；(附件4.《固定资产转移申请单》)

　　(4)公司所有固定资产盘点按财务管理制度由财务部门负责人及办公室资产专员共同进行，每年一次(年末)，须如实填写《固定资产盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存。(附件5.《固定资产盘点表》)

　　2、低值易耗品入库登记、领用、盘点：

　　(1)低值易耗品采购完成后由办公室入库管理，部门或领用人签字登记领用，领用执行“按需领用，严禁浪费”，办公室有权根据实际使用情况和部门消耗情况控制领用数量；

　　(2)低值易耗品盘点由财务部人员和办公室资产专员共同进行，每半年一次(6月末、12月末)，须如实填写《低值易耗品盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存；(附件6.《低值易耗品盘点表》)

　　(3)办公用品每月盘点一次(月末)，如文件袋、笔、计算器等，须如实填写《办公用品盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存。(附件7.《办公用品盘点表》)

　　四、固定资产的报修、报废

　　1、仪器、设备、办公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作时，责任人或部门需到办公室进行报修或报废处理；

　　2、使用部门或相关责任人填写《固定资产报修/报废申请单》交办公室，办公室协调相关人员处理。(附件8.《固定资产报修/报废申请单》)

　　(1)如需外购维修材料的，由办公室直接填写《采购申请单》执行采购程序，直至维修好后交付使用部门使用；

　　(2)如经办公室与相关人员衡量报修物品已经无法修理恢复使用、技术落后无修复价值或修理费超出本身价值50%以上等情况时，由办公室通知相关责任人或部门填写《固定资产报修/报废申请单》，经财务审核价值，报公司副总经理签字审批；原价格在5000元以上的需由公司分管副总经理审核后，报总经理审批。

　　五、固定资产的损坏、丢失赔偿

　　公司将本着批评教育、吸取教训、改进工作为主的精神处理有关事故，并根据具体原因、设备性质、当事人一贯表现及事故发生后的态度等区别对待。

　　1、损坏、丢失赔偿界定如下：

　　由以下主观原因造成的公司仪器设备及办公用品的损坏、丢失，均按损失价值赔偿，情节较重者可加重处罚。

　　(1)未经批准擅自动用或拆毁仪器设备及办公用品造成的损失(包括待报废或已报废但未处置的仪器设备及办公用品)；

　　(2)不听从指挥，不遵守操作规程或不按规定要求进行操作造成的损失；

　　(3)工作失职，不负责任，如部门经理指导错误或不及时，保管人员保管不当等造成的损失；

　　(4)未经公司主管领导批准，擅自将各仪器设备及办公用品挪作私用或私自外借造成的损失；

　　(5)未了解仪器设备性能及操作使用方法，轻率动用各仪器设备及办公用品造成的损失；

　　(6)因管理严重失职导致各仪器设备及办公用品被盗、失火、水灾等情况造成的损失、丢失；

　　(7)发生故障，隐瞒不报，推诿责任，态度恶劣；

　　(8)个人借用办公用品，如照相机、笔记本电脑、打印机等，由于使用不当或保管不善而造成的损失、丢失；

　　(9)由于其他不遵守规章制度等主观原因造成的各仪器设备及办公用品损坏、丢失。

　　2、属下列情况的，可按损失价值酌情减轻赔偿或免于赔偿：

　　(1)因操作本身的特殊性引起的，确实难于避免的损失；

　　(2)因仪器设备及办公用品本身缺陷或使用年久接近损坏程度，在正常使用时发生的损坏和合理的自然损坏；

　　(3)经公司主管领导批准试行新的实验操作，虽采取预防措施，仍未能避免的损失；

　　(4)按照指导和操作规程进行操作，确因缺乏经验或技术不熟练造成损失的；

　　(5)事故发生后能积极采取措施减少损失程度，并主动如实上报，态度较好的；

　　(6)损坏较轻或丢失零配件，经当事人修复不影响固定资产及仪器设备功能的；

　　(7)一贯遵守规章制度，爱护仪器设备，偶尔疏忽造成损失的；

　　(8)由于其他客观原因造成损失的。

　　3、损坏、丢失赔偿计算方法：

　　仪器、办公用品损坏、丢失按原价根据使用年限折价或当时市场价计算赔偿，使用1―10年按5%-80%计价赔偿。

　　仪器设备的局部损坏，可以修复，但性能、精度下降，经鉴定尚可使用的，根据下降程度，由相关技术人员(办公室负责)协商出一个合理计价，按下列办法计赔：

　　(1)损坏丢失零部件的，只计算零部件损失价值；

　　(2)局部损坏可修复的，只计算修理费；

　　(3)修复后质量下降的，按质量下降程度计算损失价值；

　　(4)损坏丢失的仪器设备或零部件，应按新旧程度合理划分等级，九成新按原价的.90%计价，八成新按原价的80%计价，以此类推。

　　损坏丢失设备器材的责任事故，属于多人共同负责的，应根据每个人的责任大小和表现认识，分别给予批评和处分，并分别承担经济赔偿。

　　4、私自处置设备的处罚：

　　(1)凡擅自将非经营性设备转为经营性设备，擅自变卖或出租仪器设备者，除没收所得外，并处责任人或部门原值1-2倍的罚款；

　　(2)凡擅自用仪器设备进行抵押、担保的，除承担因无效合同造成的损失外，并处责任人或部门设备原值1-2倍的罚款；

　　(3)凡擅自外借仪器设备者，除责令收回仪器设备外，并处责任人或部门设备原值1-2倍的罚款，造成损失的，另加损失赔偿；

　　(4)凡擅自处置仪器设备者，除经济处罚外，酌情给予行政处分，违法者依法追究法律责任。

　　5、具体实施办法：

　　如出现仪器设备非正常原因损坏、丢失、私自处置事件等情况，按如下方法处理：

　　(1)由办公室协调、牵头相关人员迅速查明原因，分清责任，提出处理意见，交公司主管领导批准执行。若属重大事故，应保护好现场，同时报公安部门立案调查。

　　(2)损坏、丢失的仪器设备及办公用品，由责任人或部门及办公室、财务根据情况提出赔偿处罚意见、确定赔偿处罚金额及交款期限，报公司主管领导审批。原价5000元以上的物品赔偿须报总经理审批。

资产管理制度4

　　一、规定资产管理范围

　　1、单价在500元以上的一般设备、单价在800元以上的专用设备，使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。

　　2、单价虽达不到核算起点，但使用年限在一年以上的大批量同类资产，也应视为固定资产进行管理和核算（主要是指办公用具，例如：桌椅、茶几、橱柜等）。

　　3、对于比较稀少的财产，认为应当列入固定资产管理的。

　　4、对于各科室日常办公所需的零星消耗性物品，如笔、便签、笔记本、胶水、回形针、档案袋、信封、纸张、墨盒等耗材，由总务处根据预算提前统一购置，各科室使用时到总务处直接登记申领，急用急购，保证使用，不再列入固定资产管理范围。

　　二、规定资产的分类

　　1、房屋、建筑物及其附属设施：房屋包括办公用房、业务用房、库房及其他功能用房等。建筑物包括单位内部的道路、围墙等；附属设施包括房屋、建筑物内的.通讯线路、输电线路、水气管道、监控设施、绿化美化等。

　　2、专用设备：是指具有专门性能和专门用途的设备，如复印机、速印机、打印机、传真机、扫描仪、照相机、摄像机、投影机、计算机及其外围设备等。

　　3、一般设备：即通用性设备，如办公家具等。

　　4、效能工具：如汽车灯。

　　5、其他固定资产：即以上各类未包含的固定资产。

　　三、固定资产的计价

　　1、新建、购入和调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入账，按规定支付的车辆附加费计入购置价。

　　2、自制的固定资产，按支付的工、料费计入账。

　　3、捐赠、无偿调入和盘存的固定资产，不能查明原价的按市场价估价入账。

　　4、调出、变卖和报废的固定资产，按账面原值注销，变卖残值记入修购基金，作为重置或维修费用。

　　5、购入、调出固定资产的运杂费，不计入固定资产的价值。

　　6、在原有基础上进行改建或扩建的固定资产按其金额入账。

　　四、固定资产管理机构、人员

　　1、成立学校规定资产管理领导小组，成员由总务处、办公室、教务科研处、政教处等相关人员组成。

　　2、各处室是固定资产使用部门。处室主任是固定资产使用部门第一负责人。

　　五、固定资产账薄的设置

　　固定资产总账：固定资产明细账：固定资产分布表：固定资产卡片。

　　六、固定资产账薄的管理

　　1、总务处负责登记固定资产总账，使用“固定基金”和“固定资产”两科目进行核算。负责设置和登记含名称、规格、型号、数量、金额等内容的固定资产明细账、固定资产分布表及固定资产卡片。

　　2、科室主任负责管理本科室的固定资产，并随时根据总务处填写的固定资产增加或减少凭单进行调整。

　　七、固定资产的增加

　　1、固定资产的购置。各处室根据工作需要编制购置计划，统一报总务处。总务处根据该处室固定资产管理情况、原有资产使用情况，对计划购买的固定资产在工作中的必要性等提出初步意见。可能通过其他渠道解决的，确需购买的，报校长室审批后进行购置。对纳入政府采购范围的资产必须按有关规定办理。

　　2、对调入捐赠的固定资产，总务处要按调入、捐赠值记入固定资产相关账薄，并注明来源单位。

　　八、固定资产的减少

　　1、固定资产的报废要由总务处协同有关人员进行鉴定，并出具书面材料，报校长室批准，按规定办理报废手续。

　　2、固定资产的转移由总务主任提出，报校长室批准，并经上级有关部门批准。

　　3、由于自然磨损、自然灾害等非责任事故损失的固定资产，经鉴定确实无法修复或修复费用接近新购价值的，按报废处理。

　　4、由于人为事故或保管不当而失窃造成的固定资产损失、视情节由负责人赔偿一定数额的损失，直至全额赔偿。

　　5、经批准报废固定资产的变价收入作为重置固定资产的修购基金。

资产管理制度5

　　为加强我公司的实物资产管理，提高实物资产的使用效益，保护投资者利益，依据相关法律、法规的规定，结合我公司的实际情况，制定本办法。

　　实物资产是公司资产的重要组成部分，是公司建设和发展的基本条件，要加强实物资产的管理，建立健全各项管理制度，合理配备、有效使用实物资产，保证实物资产的安全和完整。

　　实物资产包括固定资产和周转材料。

　　实物资产管理的内容包括：实物资产的范围确定、计价确定、购置、使用、处置、报废、盘点和监督检查等。

　　一、固定资产管理

　　（一）根据固定资产管理的相关规定，符合下列条件的财产为固定资产：

　　1、固定资产属于有形资产。

　　2、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，也就是说企业持有固定资产的主要目的不是为了出售。

　　3、固定资产使用寿命超过一个会计。

　　不具备上述条件之一的实物资产均确定为周转材料。

　　(二）计价标准：

　　1、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价、运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等计帐；

　　2、自行建造的固定资产，按建筑过程中实际发生的全部支出计帐；

　　3、在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值增记固定资产帐；

　　4、接受捐赠的.固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记帐，接受捐赠固定资产时发生的相关费用计入固定资产价值；

　　5、无偿调入的固定资产，不能查明原价值的，按照估价入帐；

　　6、盘盈的固定资产，按照重置完全价值入帐；

　　7、已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入帐，待确定实际价值后，再进行调整；

　　8、其他单位投资转入的固定资产，按评估价值或者合同、协议计价；

　　（三）固定资产，按原值入帐。

　　（四）已经入帐的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产帐面原值：

　　1、根据国家规定对固定资产进行重新估价的；

　　2、增加补充设备或改良装置的；

　　3、将固定资产一部分拆除的；

　　4、根据实际价值调整原来暂估价值的；

　　5、发现原来记录固定资产价值有误的。

　　（五）固定资产的价值变动，由资产管理处负责办理，并与财务处对固定资产有关帐目作相应调整。

　　（六）盘点

　　固定资产使用部门每年末依资料定期对固定资产进行盘点，如发现错误应立即更正。公司还可根据需要不定期地对固定资产进行全面或局部清查，确保帐、实物相符。公司要对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，提出处理意见。接受捐赠或盘盈的固定资产，由公司办理接收和交接，相应增加财务帐中固定资产总量。

　　（七）固定资产的日常管理

　　1、建立固定资产帐目管理制度，做到帐帐相符。各部门资产管理人要经常查看电脑记录，掌握所管范围的固定资产的数量、价值、增减变动情况。

　　2、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。

　　二、周转材料管理

　　公司的周转材料主要包括低值易耗品。

　　低值易耗品供应实行按计划管理，各部门要根据实际需要提前十天内报低值易耗品使用计划，经经理签字后，由材料员统计、汇总、采购，材料员保证按计划及时供应。

　　各部门要指定专人负责低值易耗品的计划、保管、使用和回收工作，做到“验收严肃认真，记录健全，定期核对检查”，保持帐、帐相符，帐、物相符。

　　低值易耗品的使用要做到“节简、节约”，要妥善保管，定期检修，杜绝浪费。

　　三、实物资产采购

　　公司所需新进的实物资产统一由材料员负责购置。工作流程如下：

　　提出申请。需购置部门提出申请后，由总经理审核确认后，由材料员购入。

　　财务报帐。材料员持正规发票，经总经理签字后到财务处报帐。

　　四、实物资产处置及报废

　　固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)必须按规定履行报批手续。

　　对于损耗无法修理或修理不经济，以及废弃不用的固定资产，应按报废处理。

　　低值易耗品的处置与报废同固定资产。

资产管理制度6

　　第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。

　　第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。

　　1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。

　　2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。

　　3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。

　　4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。

　　第三条做好现金收支管理工作。

　　1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。

　　2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。

　　3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。

　　4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。

　　5、不得坐支现金和以白条抵库。

　　6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。

　　第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的'管理。

　　第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。

　　1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。

　　2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。

　　3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。

　　第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。

　　第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。

　　1、购入物资应办理入库手续,由仓库统一验收、管理。领用材料时,应由经办人填写领料单,经相关程序批准才可领用。特种商品必须经总经理批准后方可领用。

　　2、低值易耗品等物资的领用,由使用人填写领料单,经低值易耗品管理者登记,由所在部门经理签字,仓库才可发货。

　　3、应以旧调新的物料或低价财产,应以废品物料抵交后领新。

　　4、存货按实际成本计价,采用加权平均法核算。

　　5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报损程序报损后的净损失,计入当期损益。

资产管理制度7

　　一、目的

　　为保证公司资产的完整性，合理高效利用资源，提高资产的利用率，特制订本规定。

　　二、适用范围

　　本规定适用于公司所属房屋、建筑物、车辆、机械设备、办公家具、办公设备、及其它列入固定资产范畴的物品。

　　三、名词解释

　　资产包含固定资产、低值易耗，具体说明如下：

　　1、固定资产：

　　指使用期限超过1年，使用单位价值在人民币2000元以上(含2000元)，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。

　　2、低值易耗：

　　指单位价值在2000元人民币以下的一次性及非一次性消耗的物品。

　　四、固定资产管理

　　1、购置管理：

　　1.1资产购置需遵循预算制管理和计划性采购的原则，由相关部门审批后方执行；

　　1.2资产的购置需遵循总部制订的相应资产采购流程和管理规定，原则上在集团综合管理部批准后，由集团供应部统一负责购置；

　　1.3由行政办公室统一负责，填写《固定资产采购申请表》履行审批手续；

　　1.4优先使用公司自有产品，优先使用公司闲置资产。

　　2、账务管理：

　　2.1资产建帐与实物管理岗位需分离。

　　2.2资产必须设立明细账，详细记录每条资产的具体信息及变更情况。资产挂帐时费用遵循“谁受益、谁承担”的原则建帐管理。

　　3、实物管理：

　　3.1管理职责：实物管理遵循“谁使用、谁管理”的原则，责任落实到使用部门及使用人。各使用人、使用部门和专业管理部门分别负有如下保管职责：

　　3.1.1专业管理部门：

　　对资产的实物管理，由行政部制定相应的调拨/转移/变更、丢失/损坏、报废、外借、维修等管理办法及操作流程，以及实施、监控及跟踪。

　　《固定资产调拨单》《固定交运单》《固定资产报废申请单》

　　3.1.2资产使用人/责任人(指系统建帐时登记的责任人)对名下资产负有保管职责，包括：

　　3.1.2.1保证资产完整、安全，不得私自变更资产配置及资产标签；

　　3.1.2.2资产发生调拨/转移/变更、外借、维修时，需按公司相关规定办理；

　　3.1.2.3发现资产丢失或损坏时，须立即向行政部申报，并按照相关规定办理。

　　3.1.3资产责任部门：

　　3.1.3.1保证本部门所辖资产的完整性和合理使用，不得擅自出售、转让或挪作他用，杜绝闲置浪费。对于部门负责保管的供多人或多部门使用的资产，如公司公共设备或部门公用办公设备及在建工程资产等，责任部门需制定相应的管理办法，指定责任人并报行政部备案；

　　3.1.3.2通过培训和各种宣传教育等方式，增强员工资产管理意识，并协助督促员工

　　3.1.3.3按制度流程操作。

　　3.1.3.4对于长期(60天以上)闲置或多余的资产，应及时报行政部做统一处理，并退回库房。

　　4、编号管理：

　　固定资产编码规则：依照汉字的汉语拼音的第一个字母组合，例：CJ---车间，JJ―基建。

　　固定资产类别明细：01：电脑；02：办公家俱；03：办公设备；04：公务用车；05：试乘试驾车；06：房屋；07：工具；08：通讯设备。

　　5、账卡管理

　　每个资产有其唯一的`编号，根据这个编号制作：

　　1、资产管理卡：编号、资产名称、使用部门、责任人，贴在对应资产上；

　　2、资产库位图：资产位置及名称，根据部门制作，行政备案一份，部门留存一份。

　　6、处罚管理：

　　6.1凡违规操作的部门或责任人，给公司造成任何损失或影响，将视情节严重程度并按相应的规定，采取对责任人及部门进行通报批评、罚款甚至解除责任人劳动关系等处罚措施，对已触犯法律者，将追究其刑事责任。

　　五、低值易耗品管理

　　1、管理机构

　　1.1行政部是公司低值易耗品的管理部门，负责审批及监控各部门低值易耗品的申购及使用情况，负责办公用品的验收、发放和管理等工作。

　　1.2财务部负责低值易耗品费用预算的监控。

　　1.3使用部门和个人负责低值易耗品的日常保养、维护及管理。

　　2、管理办法

　　分类以商品类别分类为主，以使用部门或存放地点分类为辅

　　A类：办公用具、销售用具、生活设施(厨房、保洁、洗衣房、员工宿舍)、电子电器

　　B类管制类：办公用品、专用工具、生活用具(厨房、保洁、洗衣房、员工宿舍)、服装

　　C类：消耗类：办公耗材、印刷品(含广告宣传品)、清洁用品、维修用料(水、暖、电)

　　D类：物料用品：单位价值极低，使用时无法确定具体用量，在领用时直接计入当期费用，使用《直接领用单》

　　E类：培训资料

　　F类：售后专用工具设备

　　包括使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的工具设备。

　　3、购进和领用流程

　　A类和固定资产

　　(一)购置

　　第一步：每月各部门将购置计划交于行政部；

　　第二步：行政部审核后统一填写<<资产购置申请单>>报请总经理签字批准；申请单第一联由行政部(使用部门)留存，第二联报销时核销用，第三联送交资产管理员。

　　第三步：总经理签字批准后，由行政部到财务部请款，填写借款单；

　　第四步：由行政部统一进行采购(维修专用设备及工具由使用部门采购)；

　　(二)采购后续手续(入库)

　　第一步：资产购入公司后，资产使用部门、资产管理员会同采购员对购置资产进行验收，并由行政部填写<<资产验收单>>并对固定资产建立固定资产卡片；验收单及卡片内容要填全，不可缺项。

　　注：资产验收单共三联，一联行政部留存；二联财务报销；三联资产管理员留存。

　　第二步：由行政经理签字认可后领用部门签收领用；

　　第三步：由行政部到财务部报销：报销单上后附单据必须有(1)资产购置申请单(2)资产验收单(3)购买发票(4)他相关单据(5)在报销单其他事项中标注固定资产卡片号码。

　　注：1、资产购置申请单上的资产可试具体情况分批次购置、报销；并在报销单“其他事项说明”上标明申请单号码；月内第一批采购报销时附申请单原件。

　　2、维修工具和设备统一入售后工具库，由售后部建帐管理，不属行政部建帐建卡范畴。

　　(三)管理

　　1、购回的A、B类资产或固定资产本着“谁使用、谁管理”的原则落实到各部门；

　　2、由行政部填写/打印资产编码条，各责任部门负责贴到相应的资产上，作为本部门的管制品做好日常的维护工作，并确保资产的安全、可靠。

　　3、各使用部门要配合公司的资产清查工作。

　　(四)资产调拨

　　1、行政部填写资产调拨单，由部门经理签字确认后报总经理审批；

　　2、经批准后，该资产可以调拨；

　　3、调入、调出部门要对资产状况进行确认；

　　4、调拨后，相应的资产卡片也要随之变更，由行政部负责填写变动后的资产存放地点、编号、责任部门，整个过程由资产管理员负责监督。

　　(五)资产报损、报废

　　1、报损的资产由责任部门报请行政部，经行政部与资产管理员实地核查后填写资产报损单；

　　2、由行政部提请总经理批准后，联系修复或处置事宜；

　　3、如修复，待修复后，由行政部走报销程序；

　　如处置或报废，由行政部将总经理批复送交财务部做帐务处理；其中固定资产报废走如下程序：

　　1、资产无使用价值报废后，经资产管理员与行政部实地确认；

　　2、行政部填制固定资产报废申请单，报请总经理批复；

　　3、行政部依据总经理的批复处置报废的资产(清场)；

　　4、行政部将总经理的批复意见及报废残值送交财务部进行帐务处理。

资产管理制度8

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XXXX年元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、管理分工

　　为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

　　2、1资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　2、2、办公室负责办公室电脑桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。

　　三、主管部门的职责

　　建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　3、1随时掌握固定资产的使用状况。

　　3、2各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　3、3负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3、4负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　使用部门严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。

　　3、5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　四、管理事项

　　4、1由于业务发展需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，需填写“固定资产购置申请表”（参考附表），由相关部门负责购置。

　　4、2购进设备后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“固定资产入库验收单”（参考附表）报主管部门。主管部门根据“固定资产使用保管登记表”（参考附表）建立固定资产卡片，并通知使用单位。

　　4、3自建项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

　　五、调拨转移

　　5、1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单

　　位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5、2公司内部设备的调拨与转移，填写“固定资产转移单”（参考附表），必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的资产管理人员进行账、卡交接。

　　5、3公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　5、4未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　六、报废封存

　　6、1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（参考附表）一式三份，由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　6、2凡符合下列条件可申请报废：

　　6、2、1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　6、2、2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　6、2、3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　6、2、4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　6、2、5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6、3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　6、4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6、5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　六、清查

　　6、1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　6、2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　6、3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

　　6、4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的`账目相符。

　　6、5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　6、6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

　　对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　6、7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　6、8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　6、9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　七、盘点

　　7、1财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，填写“固定资产盘点统计表”（参考附表），做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

资产管理制度9

　　医院固定资产管理制度

　　一、固定资产的确认标准、分类和计价

　　1、确认标准

　　(1)一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。

　　(2)单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

　　2、范围和分类

　　(1)房屋及建筑物：指产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；

　　(2)专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；

　　(3)一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；

　　(4)图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；

　　(5)其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。

　　3、计价

　　(1)购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费和进口税金等计价；

　　(2)新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；

　　(3)在原有基础上进行改扩建发生的房屋建筑物，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；

　　(4)自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；

　　(5)借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；

　　(6)接受捐款的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；

　　(7)无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计价；

　　(8)盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

　　二、固定资产管理原则

　　医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。鉴于目前医院的现状，暂设置设备科和总务科为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负责管理，并建立健全相应的.管理制度。

　　1、建立健全三帐一卡制度

　　财务科负责固定资产总帐和一级明细分类帐，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类帐，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡(台帐)，进行数量管理。做到财会部门有帐，财产管理部门有帐有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

　　2、财产管理部门职责

　　设备科主要负责医疗设备的计划、采购、验收、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。

　　总务科主要负责固定资产的采购、验收、保管、办理出入库手续、健全帐目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到帐帐、帐实、帐卡相符。

　　3、使用部门的职责

　　负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备

　　使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，帐(卡)实相符。

　　4、核算部门的职责

　　财务科作为固定资产的核算部门，负责设置固定资产的总账和明细账，并对国定资产增减变动及时进行账务处理，协助设备科每年进行一次国定资产的全面清查，做到账实相符。

　　三、固定资产的分类归口管理

　　1、屋房、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。

　　2、医疗设备、医疗器械、电子仪器、及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　3、计算机设备，归信息科管理。

　　4、图书杂志及重要文献资料，归信息科(图书馆)管理。

　　四、国定资产购置、领用及转移调拨管理

　　1、购置的管理

　　(1)应本着勤俭节约的精神，充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

　　(2)购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

　　(3)对于购入、调入设备，必须按发票、调拔单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。

　　(4)及时办理财产建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票(或调拨单)、入库验收单，登记固定资产总帐、明细帐和台帐。

　　2、领用的管理

　　(1)各科室领用固定资产必须严格手续，由使用科室填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用科室存查。

　　(2)及时建立台帐，仓库保管和使用科室各一份，做到责任明确，手续完备。

　　3、转移、调拨的管理

　　(1)各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行转移调配时，须到设备科做转移登记，设备科应将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行账务处理。

　　(2)对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　五、固定资产处置的管理

　　1、固定资产出售

　　固定资产如需出售处理，设备科必须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理的原因，报院长批准；财务部门根据院长批准的国定资产出售处理报告进行账务处理，并开具发票及收款，并上报上级部门将款项上缴国库；设备科依据财务科开具的发票及收据办理发货手续。

　　2、固定资产报废

　　凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置表》，报经院长审批，经主管部门审核同意后，报县国有资产管理局会同县财政局审批；并以此据作财务处理。

　　六、固定资产的清查盘点

　　1、医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。

　　2、清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　3、固定资产盘盈、盘亏有设备科按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，会同财务科核查落实后，报上级有关部门审批；财务科依据上级有关部门批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。

　　七、固定资产日常管理

　　1、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经医院领导批准不得外借。

　　2、固定资产折旧

　　财务科每月按各类固定资产规定的使用年限，计算提取折旧，列入有关科室的成本费用的核算。

　　八、固定资产管理工作考核

　　1、固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。

　　2、考核奖惩

　　(1)对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应予以表扬、奖励；

　　(2)对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。

　　九、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

　　十、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

资产管理制度10

　　1.目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法

　　2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

　　3.固定资产的标准、分类和计价

　　3.1固定资产的标准

　　3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等;

　　3.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。

　　3.2固定资产的分类

　　根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。

　　3.3固定资产的计价

　　3.3.1购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;

　　3.3.2公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;

　　3.3.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;

　　3.3.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;

　　3.3.5融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;

　　3.3.6接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;

　　3.3.7无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;

　　3.3.8在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;

　　3.3.9盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;

　　3.3.10购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。

　　3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：

　　3.4.1根据国家规定对固定资产价值重新估价;

　　3.4.2增加补充设备或改良装置;

　　3.4.3将固定资产的一部分折除;

　　3.4.4根据实际价值调整原来的重估价值;

　　3.4.5发现原记固定资产价值有错误。

　　4.固定资产的购置程序及管理

　　4.1各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。

　　4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。

　　4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。

　　5.固定资产折旧管理

　　5.1固定资产的使用年限

　　根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。

　　5.2确定固定资产净残值率

　　净残值率按固定资产原值的5%确定。

　　5.3固定资产折旧方法

　　公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为5%的情况下，分类折旧率如下：

　　类别预计使用年限年折旧率

　　房屋及建筑物40年2.375%

　　专用设备12年7.92%

　　通用设备12年7.92%

　　运输设备6年15.83%

　　其他设备5年19.00%

　　5.4计提折旧的固定资产范围

　　5.4.1应计提折旧的固定资产

　　5.4.1.1房屋和建筑物;

　　5.4.1.2在用的各类设备;

　　5.4.1.3季节性停用和大修理停用的设备;

　　5.4.1.4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。

　　5.4.2不计提折旧的固定资产

　　5.4.2.1已估价单独入帐的土地;

　　5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定资产;

　　5.4.2.3以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产;

　　5.4.2.4提前报废的`固定资产;

　　5.4.2.5已提足折旧继续使用的固定资产;

　　5.4.2.6国家规定其他不计提折旧的固定资产。

　　5.4.3固定资产折旧的提取时间

　　根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

　　6.固定资产的实物管理

　　6.1固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐、管理卡片。卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。卡片内容包括：类别编号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。

　　6.2固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办会同技术、财务、设计、使用(存放、保管)等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计图纸、技术资料交工程部统一归档。

　　6.3固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。

　　6.4设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审核后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。

　　6.5停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封存，并报财务部备案。封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。设备启封时，必须办理启封手续，并通知财务部。

　　6.6生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清财务手续后，方可调出。

　　6.7生产设备进行改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审批后进行。所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。

　　6.8固定资产的报废，由使用单位提出，总工办会同技术、财务、设备等部门作出鉴定，报公司领导审核批准后，方可报废，并将残值收入交财务部，同时转销固定资产。

　　6.9固定资产的清查盘点

　　6.9.1定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状;

　　6.9.2清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，财务部监督盘点;

　　6.9.3清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实;

　　6.9.4对清查结果必须进行全面审查。对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。

　　6.10固定资产修理管理

　　6.10.1固定资产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩短修理时间、节约维修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及其结构、修理复杂系数、修理劳动量定额、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定额等一系列修理定额标准。

　　6.10.2维修计划管理

　　6.10.2.1固定资产维修项目，由使用单位申请，经总工办审查、领导批准后实施;

　　6.10.2.2固定资产年度维修计划是公司固定资产维修系统全年的工作大纲，是贯彻计划修理的基础，是季度、月度维修计划以及考核维修工作情况的主要依据。年度维修计划由总工办负责编制，财务部参与，经有关领导审批后下达执行;

　　6.10.2.3设备的大修计划由总工办编制，统一组织实施。设备的一、二级保养计划，由使用单位根据设备的使用情况编制，总工办审查下达。仪器仪表定期检查和校正计划由质检部门负责编制。动力设备、受压容器、防雷装置的预防性检查计划，由使用单位编制执行，报总工办审查下达;

　　6.10.2.4维修计划内容包括：固定资产名称、使用单位、修理主要项目、停歇时间、修理费用和计划安排日期等;

　　6.10.2.5编制各类计划时，要做好综合平衡工作，包括修理计划同生产计划的统筹平衡，修理任务同修理能力的平衡，公司的动力平衡等。要在充分利用现有人力、财力、物力和技术资源的基础上编制修理费用预算。编制的各种修理费用预算，财务部均应进行审核，经公司领导批准后，据以执行;

　　6.10.2.6在计划执行过程中，应充分做好修理的技术准备工作，备品、配件的订货、制造、供应储备工作，采用各种方法提高修理效率。修理工程领购物资、发放工资，必须经总工办签章。委托外加工、外购设备、配件、材料，对外预付款项等，须经公司领导批准;

　　6.10.2.7固定资产修理完工后，由总工办组织技术人员、主修负责人、使用单位负责人、使用单位管理人员、财会人员、操作人员共同验收合格后，由有关人员签章办理交接手续;

　　6.10.2.8修理费用发生不均衡、数额较大的，可采用待摊或者预提的方法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用;小于预提费用的差额冲减有关费用。

　　7.附则：

　　7.1本制度由公司财务部负责解释。

　　7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

　　7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

资产管理制度11

　　第一章校产涵盖的范围

　　第一条校产涵盖的范围包括以下七个方面：

　　1、教室

　　2、专用室(含操作室、准备室)

　　3、办公室

　　5、田径场地(含篮球场、器械场)

　　6、物品(器具)储藏室

　　7、总机房

　　8、其他公共区域：报告厅、自行车库、校门、围墙、操场公厕、照明及消防设备、卫生设施、草坪、花坛及广场、宣传长廊等。

　　第二章管理组织系统

　　第二条校产管理组织系统

　　1、在校长室的统一领导下，由分管副校长主管，总务处具体负责、总管学校财产。

　　2、各类设备、校产根据分块、分线管理原则落实，由各有关负责人具体负责、管理。各处室内财产负责人为各处室主任；各教师办公室财产负责人为各办公室主任；各班级财产分块主管为年段长及年段核心小组，具体负责人为班主任；各专用室(含报告厅、会议室、实验室、图书阅览室、音、体、美、劳室等)的财产负责人为各专用室负责人；

　　田径场(含篮球场)财产负责人为体育室负责人；

　　各储藏室财产负责人为各物品储藏单位的负责人。

　　第三条总务处协助财务核算中心建立学校固定财产帐并立卡存档，分类建立固定资产帐和分类明细帐，所有固定资产和大宗物品(图书、仪器、课桌椅等)都必须登记造册；各处室(包括教室、办公室、实验仪器室、以及各专用室等)现有财产均应登记造册，经总务处核对无误后，总务处代表学校与各处室财产负责人签定有关协议，建立固定资产管理责任制度，落实具体责任人。

　　第四条学校经常性地对师生进行“爱我学校从爱护公物做起”的道德教育，努力引导养成爱护公物光荣，损坏公物可耻的良好习惯。

　　第三章购物与领用制度

　　第五条学校添置财产，须先经校长同意，必要时经校长办公会议确定，由总务处负责组织购置。

　　第六条学校基建和较大型维修，较大型物品添置由分管副校长组织人员进行预算编制，交校长办公会议确定，必要时须报镇人民政府批准；基建维修和较大型以上物品添置，必须通过公开招投标形式，必要时报请镇人民政府或委托上级有关职能部门公开招投标。

　　第七条添置校产经校产专管员验收签字后，登记入册，方可分配使用，严禁未报购物和购物后未报验收入册擅自领用。

　　第八条上级有关部门或有关单位、组织无偿调拨的仪器和赠送的设备，应由验收人员或接受人员填报《固定资产调拨使用单》入帐后方可使用。

　　第九条各处室的用品、常规教具由总务处根据需要和可能情况统一配备。各处、室负责人或教职工个人领用公物均需填写《领物登记本》，写清数量、用途并签字，严格手续，明确责任。笔墨纸张虽属低价易耗品，也力求勤俭节约，减少浪费。

　　第四章使用、借用和检查制度

　　第十条处室财产由其负责人负责或由有关人员负责使用管理，总务处每学期检查一次。

　　第十一条班级

　　使用财产，原则上每一学期清点验收一次。在期初由总务处与班主任签定责任书(年段长证明)，中途发生变化(增减)，发现损坏应及时记载，由负责人追究责任人的具体责任，期末由总务处组织人员进行清点结算，作为考核和奖惩负责人的依据。

　　第十二条教师寝室财产由其教师本人负责，总务处一般一学期检查一次。

　　第十三条总务处依据以上规定期限进行检查外，有权利可以对各处室及部门的校产进行不定期的抽查，了解校产使用及维护情况，发现问题及时解决，发现损坏，查明原因及时理赔维修。

　　第十四条校长室要定期对总务处校产管理情况进行验审，保证帐帐相符。

　　第十五条校产原则上不出借。如确实需要的，应由借物单位或借物人出具借条，说明物品、数量、归还时间等内容。出借人签名并经校长室批准后，总务处备案方可出借，并由总务处开具出门证。本校教师确因特殊需要向学校借用财产的，也应办理相关手续。出借财产由总务处限期收回。归还时应严格验收，遗失或损坏的，应按赔偿制度处理，教学仪器为常用设备，原则上不予出借。

　　第五章赔偿制度

　　第三款各处室财产损坏或损失，由各处室负责人及时向责任人了解并核实情况，及时以书面形式报告总务处，并索赔。

　　第四款专用室内的财产损坏或损失，由专用室负责人依据借用登记记载情况，书面向总务部门报告，追究借用人的责任或最近一次借用单位负责人的责任，并索赔。

　　第五款公共设

　　第十六条财产缺损的责任追究

　　第一款学校校产被损坏或缺少，由总务处逐级追究财产损坏或缺少者的责任。

　　第二款班级财产的损坏或损失，由班主任追查班级中的责任学生并索赔。

　　施被损坏或损失的.，由值周老师、保安及有关负责人查实情况，追究损坏人或携带人的责任，并索赔。

　　第六款班级中损坏或损失的财产，班主任未能查明责任人；各处室损坏或损失的财产，处室负责人未能查明责任人；专用室负责人未能查明专用室内财产被损坏或损失的责任人；值周老师、保安及有关负责人未能查明公共设施被损坏或损失的责任人，追究有关负责人应承担的失责责任。

　　第七款报损财产修复后，各相关处室的负责人和责任人应在修理单上填上明确回复意见。否则，将分别追究相关处室责任人及修理人的责任，必要时还将追究负责人的责任。

　　第八款学校贵重物品及设备由专人负责保管，如有失窃，学校将视具体情况分别追究有关责任人及保安的责任。

　　第十七条学校严格执行“谁损坏，谁赔偿”的原则、“照价赔偿”的原则和“有意损坏，从重赔偿”的原则。

　　第十八条未增值校产损坏照价赔偿，已增值校产损坏按现价赔偿，贬值校产损坏由有关部门或领导估价后赔偿。

　　第十九条无法评估现价的校产，按原价的一倍至三倍进行赔偿；有意损坏的，原则上按原价的三倍进行赔偿。

　　第二十条损坏后经修理仍可使用的校产，考虑到修理后校产内在质量影响及外观影响，按修理价(含工、本费等)的2――3倍赔偿。

　　第二十一条班级财产损坏，坚持先赔偿后修理的原则。班级有关设施损坏赔偿金额参见《钱清镇中学班级财产自查赔偿金额参考表》。

　　第二十二条赔偿途径

　　第一款由损坏责任人向相关负责人报告设备损坏情况，再由负责人用书面形式向总务处报告财产损坏(或损失)情况。

　　第二款由总务处核实设备损坏程度，定出赔偿金额，或根据损失财产的价值定出赔偿金额，并由总务处出具赔偿通知单。

　　第三款由负责人督促责任人向财务处缴纳赔偿经费(由负责人直接向财务处缴纳)。并向总务处出示已赔偿金额的收据。

　　第四款专用室内损坏或损失的财物由各专用室负责人查实情况，并通报给使用单位的负责人(班主任)或最后一次使用单位的负责人(班主任)由负责人(班主任)按上述途径执行赔偿。同时专用室负责人应将财产损坏或损失情况报给总务处备案。

　　第五款学生在实验操作过程中，损坏玻璃器具等低价易损失物品的赔偿，由实验室管理人员根据一般定价在课后立即索赔，并开具由财务处发给的收据单，收取的赔偿款连同收据存根及时回交财务处。

　　第六款教师损坏财产的，根据总务处核定赔偿金额，相关负责人应督促责任人直接向学校财务处缴纳赔偿金。

　　第七款教师个人损坏财产而隐瞒实情、谎报或逾期(直至期末检查)不报的，将在期末岗位奖或月岗位工资中强行扣除赔偿，并视情况按教师岗位责任制和月岗中有关条款给予必要的处分。

　　第八款凡负责人无法查实财产损坏或损失者，由负责人个人承担赔偿。

　　第九款各处室公物损坏，须先缴赔偿金后修理，情况特殊的，可以由负责人先向总务处书面申请，经获准可先修理后支付赔偿金。

　　第十款教职工调离学校，应如数交回领用的所有校产(含图书、教参、耐用教学用具等)及寝室钥匙等，再分别由有关处室负责人出具校产回收证明报校长室，校长室据此开具“行政介绍信”，“工资介绍信”，损坏或损失的必须按规定赔偿。

　　第六章报废制度

　　第二十三条固定资产超过使用年限，并被确定不能使用和修复的，或修复费用大于使用价值的，低值财产或另星校产应由总务处鉴定，校长室主管领导批准，填《报废单》，调整财产帐。高价值校产或大宗校产的报废须经校长批准或校长办公会议研究决定，必要时报请镇政府审批。

　　第七章附则

　　第二十四条本制度所提校产，主要指固定资产即指在多次使用过程中并不改变它自身的实物形态者，不包括高(低)价易耗品、文具纸张、一般低价办公用品、化学药品、低档塑料制品用具、卫生工具、报纸等。

　　第二十五条在执行《学校财产管理制度》中有突出成绩或贡献的有关部门负责人或其他个人，总务处将呈报校长室予以公开表扬，并给予一定的奖励。

　　第二十六条本制度所有条款与上级有关新规定不符，则执行上级规定。

资产管理制度12

　　第一条为加强固定资产的管理，防止资产流失及损坏，延长固定资产的使用年限和提高利用率，制定本制度。

　　第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产;资产单价不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，如课桌椅、家具、图书等均应列为固定资产。

　　第三条固定资产的分类。

　　(一)房屋和建筑物。房屋和建筑物是指学校拥有所有权和使用权的房屋建筑物和附属设施。内容为:

　　教学用房:教室、实验室、电化教室、图书室、阶梯教室、传达室等。

　　办公用房:办公室、会议室等。

　　生活用房:教职工宿舍(未参与房改的`宿舍)、学生宿舍、食堂餐厅、锅炉房、浴室、仓库、厕所等。

　　生产用房:校办企业厂房等。

　　运动场馆:体育馆、风雨操场、灯光球场等。

　　建筑物:操场、围墙、道路、水塔、假山、雕塑等。

　　附属设施:通讯线路、输电线路、网络线路、水气管道等。

　　(二)专用设备。专用设备是指学校根据教学和业务工作的实际情况需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。内容为:物理仪器、生化仪器、电化教学设备、网络信息技术教学设备、教学标本、文体器材、医疗器材、交通运输、通讯设备等。

　　(三)一般设备。一般设备是指学校用于业务工作的通用性设备。内容为:办公自动化设备、办公用桌椅、办公家具、学生桌椅、学生用床、炊具、服装等。

　　(四)文物陈列品。文物陈列品是指学校的各种文物和陈列品。

　　(五)图书。图书是指学校储藏的由学校统一管理使用的纸质图书和电子图书。

　　(六)土地。已办理土地使用证，拥有土地使用权的校园土地和勤工俭学土地。

　　(七)其他固定资产。其他固定资产是指以上六类未包含的固定资产。

　　第四条固定资产计价。固定资产计价标准有原始价值、重置完全价值和残值。根据学校业务活动和固定资产管理的特点，主要采用原始价值计价，在无法确定固定资产原值时，采用重置完全价值计价，由学校清理资产小组评估。

　　第五条固定资产账务处理。固定资产必须根据审核后的固定资产原始凭证，连同入库单或验收单一并入帐。入库单应视同发票一样，作为固定资产入帐附件，一并作为原始凭证装订到凭证中。

　　按中小学校账务处理方法做好固定资产的增加(购入、新建、调入、捐赠、自制)减少(调出、变卖、报废)等入账工作，从金额上对固定资产进行全过程监督控制，并分类登记明细账。明细账总额必须与总账的固定资产和固定资产基金的总额相符。

　　第六条调出、变卖、报废固定资产要有申报制度和审批制度，单位原值在1万元以下的由使用单位提出申请，学校组织鉴定和审查，报校长室审批。单位原值在1万元以上报上级主管部门，组织鉴定、审核、评估后再报财政部门和国有资产管理部门审批。

　　第七条学校之间相互借用固定资产必须经校长审批，履行借用手续。管理人员应按时收回，不得丢失。社会其他单位或个人向学校租借固定资产，必须经上级主管部门同意。

　　第八条各实验室的仪器设备必须专人负责，实验员的台帐必须与财务的帐目相符，并建立实验仪器使用、借用、维修、损坏、报废登记本。

　　第九条图书室的图书必须有专人负责，管理员的台帐要与财务的图书帐目相符。要有图书借阅和归还记录。

　　第十条单位的固定资产必须定期维护和维修，延长使用寿命。人为的损坏和丢失必须进行赔偿(全额或部分)。

　　第十一条固定资产管理要建立责任制，明确到人，实行归口管理、分级负责。各室保管人员要结合学校具体情况及本职工作特点，制订管理细则。细则中要明确验收登记制度、赔偿制度、定期清点盘存制度、偿还制度、报废清理制度、移接交制度等。

　　第十二条固定资产必须每年参加国有资产登记。

　　第十三条学校应成立固定资产清理检查小组。清理检查小组每年对固定资产进行一次清理检查，填写固定资产登记册，做到帐帐相符、帐物相符。

　　第十四条固定资产经清理核查后，由清查小组填写固定资产管理责任表一式二份，使用部门或使用人对照实物查验无误后签字。一份交学校存档，一份由使用人保管。

资产管理制度13

　　一、总则

　　为规范我园财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据国家有关法规，结合本园特点，制定本制度。

　　幼儿园财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。幼儿园财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国家资产损失;建立健全财务规章制度;对我园经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映我园财务状况。

　　二、财务管理

　　1、会计人员必须持证上岗，并应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德并严格执行。按规定参加会计继续教育业务培训。

　　2、会计工作岗位配备专职会计人员，会计一名，出纳一名，并由会计负责全校的资金统筹，监督财经纪律、会计制度、法律、法规执行情况。

　　3.会计人员工作调动时，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，做好移交清册，并必须有监交人员负责监交，交接双方和监交人员须在清册上签名盖章。为保证会计资料记录的连续性，接替人员在一年度内不得自立新帐。

　　4.各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的'合法票据。不得将预算内收入列为预算外，或长期留作暂存。更不得将收入不入帐，不得设帐外帐，不得私设小金库。

　　5、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，要分清资金渠道，按用途办理支出，不得互相挤占移作他用，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

　　6、各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。

　　7、严格审批制度，做到由部门请购，园长审批，然后由总务后勤组织采购、入库、验收的程序，再由需求人用领物单等一系列手续，做到先入库再使用的原则。

　　8、专项经费必须专款专用，单独核算，专项结报。不得挤占和移作他用。

　　三、固定资产管理

　　幼儿园固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。幼儿园应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

　　1.幼儿园固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

　　2.坚持谁使用谁负责保管，谁损坏谁负责赔偿的原则，保管责任到人。做到室室有人管、物物有人管。

　　3.资产管理员对固定资产进行分类编号，设总账、卡予以登记。记好财产、物资明细账。定期与财务部门和各级使用部门保管员核实，做到帐物相符，帐帐相符。

　　4.一个季度或半年开展一次资产清查，摸清家底。期初、期末、每季要求各责任人填写资产情况表进行登记、自查，后勤组对全校资产进行现场核查，发现问题及时提出整改意见。如发现错登漏登，问清情况后当场纠正补登，确保资产清查结果的真实完整、准确无误，真正做到“见物做点、以物对账、以账查物、是账就清、不重不漏、不掩不盖、不留死角。”对已无法维修的并已超过使用年限的固定资产进行清理报废，并将需报废的资产进行整理、清点，堆放在固定地点以便装备中心回收。发现非正常损坏或遗失，及时向校领导汇报追究责任。

　　5.做好平时财产的保养工作。强化维修管理意识，对学校各项设施设备定期检修，防止小故障不维修，日后大修理增大支出。对不同的资产分别采用日常维修、定期维修和重点维修。延长促用寿命，使财产的使用价值得以提高。每学期末利用寒暑假联系厂家或相关维修人员对资产设备进行维修维护。

　　6.妥善保管库存财产。设立储藏室堆放库存财产，使财产堆放有序，防止霉烂变质，做好防火、防潮、防盗工作。

　　7.凡是领取物品和借用学校财物，进行登记或填写借条，办领取手续，学期结束交还入库。凡丢失或损坏固定资产者进行赔偿。