财务监督管理制度

财务监督管理制度

　　在日新月异的现代社会中，越来越多人会去使用制度，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。到底应如何拟定制度呢？下面是小编整理的财务监督管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

财务监督管理制度1

　　第一条为了加强机关财务管理，强化财务监督，规范经费收支行为，增强经费的使用效益，制定本制度。

　　第二条机关各项经费实行统一预算管理，本着“量入为出、力求节约，先收后支、留有余地”的原则，编制年度经费预算方案。

　　(一)机关年度经费预算方案每年8月份由本办各科、二层机构根据职能分工和业务需要，提出次年初步经费预算计划，由综合科财务人员汇总平衡，经办领导审查，提交主任办公会议审定。

　　(二)本办二层机构次年经费预算方案于每年8月份编制完成，报送综合科财务人员审核，经办领导审查，提交主任办公会议审定后，由办公室下发执行。如遇到特殊情况经费不足，确需追加预算时，由二层机构提出书面报告，写明原因，报办领导审批后方可执行。

　　(三)年度经费预算支出，各科、二层机构原则上不得突破预算指标，没有预算指标的支出不得列支;特殊情况需追加经费，须由部门写出书面报告，提交办公会议通过后方可执行。

　　(四)经费预算范围包括：交通车辆费(含车辆油料、车辆保险、过路过桥费、车辆维修保养费、车辆装饰费等);各部门的业务及办公经费(含报刊杂志费、电话费、各类培训、购买办公用品、差旅费及出差补贴)。

　　第三条严格各项费用开支的审核报销手续。

　　(一)送综合科财务人员报销的票据必须是国家统一使用的有效票据并具有真实、完整、合法性，票据必须注明开票时间，单位、物品名称、数量、单价等，财务人员有责任对记载不全的发票予以退回，对涂改及不合法的发票不予受理。报销票据的各项内容均不得涂改，票据有错误的应由票据出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。

　　(二)报账程序：经办人填写报销凭证及单据，送会计审核签字，各处领导签字，由办主要领导签字后方能报销。

　　(三)经费支出每笔超过1000元(含)原则上必须通过银行转帐支付，特殊情况须填写《大额现金支付审批表》经办领导同意后，方可支付现金。

　　第四条经费报销审批程序

　　(一)各科在本年度经费预算指标内，报销经费的，需经办主要领导签字后开支。

　　(二)各科预算确定后，年度内原则上不予追加。如因特殊原因(不可预见及不可抗力因素)确需追加预算的`，由各科写出书面报告，送综合科审核，提交办公会研究，并经办主要领导审批后执行。

　　(三)各科举办的培训、会议、考察开支标准和预算，先由举办科写出书面报告(包括举办时间、地点、参加人员和人数、各项开支标准、经费预算额度等)，送综合科审核后，由办领导审批后方可执行。由办公室举办的培训、会议、考察的经费预算，由综合科负责写出书面报告，应由分管部门编制专项经费预算列入年度专项经费支出安排。

　　(四)会议费管理：

　　1.会议支出包括住宿、伙食、会场租金、交通、文件印刷、夜餐、办公用品、备用药品等支出。具体要求及标准按照市财政局《关于印发〈贵港市本级会议管理办法〉的通知》执行。

　　2.会议地点须到市财政局、监察局确定的定点饭店按标准办会。

　　(五)差旅费管理：

　　1.出差人员(含外出考察,下同)应就出差的人数、时间、地点、事由及经费预算形成专题报告，报办主要领导审批后方可出差，并作为经费报销的依据之一。

　　2.出差人员按照上级财务规定执行。

　　3.出差住宿地点须到市财政局、监察局确定的定点饭店按标准住宿。

　　(六)工程项目管理：工程建设项目的管理按照《贵港市人防办工程建设管理规定》执行。

　　(七)业务培训管理：参照会议管理执行。

　　第五条因公借款须填写借条，经办主要领导批准方可借款;公务完成后两周内还款或办理财务结算手续。越期不办理还款或财务结算手续的：一是通报批评;二是一年内不准再借款(特殊情况，经领导签批除外)。财务借款不能跨年度结算报帐。个人非因公不得借用公款。

　　第六条对于通过银行转帐的业务支出，具体填报《银行付款申请表》的经办人员须负责该项转帐业务的后续销帐手续。

　　第七条随着公务卡消费制度的推行，单位的各项支出应按公务卡的使用规程优先使用公务卡消费。确实不能使用公务卡消费的零星支出，方可通过现金报帐。

　　第八条各科领导要严格把关预算指标，厉行节约。

　　第九条固定资产的购置按《政府采购法》有关规定办理，文件规定可不采用政府招标采购的特殊人防设备，可参考《政府采购法》的形式，由办公室组成集中采购小组负责采购工作。

　　第十条人防经费批复及拨款程序。

　　根据《人民防空预算管理规定》，涉及对各县(市、区)人防办及本办二层机构各项人防经费的批复(含防空地下室易地建设费)，由综合科根据年度人防经费预算编制情况商有关业务科，由相关业务科提出书面意见，经综合科按年度人防经费预算额度审核，主任办公会议研究确定后，统一由办公室下文批复。

　　对下级各项人防经费的拨款按照上述规定程序执行。

　　第十一条规范财务监督。每半年由综合科在主任办公会议上(各科领导参加)公布单位财务收支情况。每两年邀请审计部门对本办财务收支进行一次审计，切实加强财务监督。

　　第十二条根据“三定”方案确定的财务人员人防内部审计和财务监督的工作职责。每年5月由综合科财务人员对各县(市、区)人防办及本办二层机构上一年度的人防经费收支情况进行一次重点检查，年度内根据具体情况进行1—2次抽查。根据国家人民防空办公室有关审计制度要求，由综合科写出书面报告报办领导批准后，组织对市内重点人防工程建设项目审计。

　　第十三条每月财务收支情况报表，由综合科财务人员在次月20日前报办主要领导。

　　第十四条财务人员应根据职能分工及时编制会计凭证和会计报表，按规定妥善保存并装订归档。

　　第十五条财务人员应依法依规执行有关各项财务法规，履行各项财务职责。对违法违规行为，要坚持原则，依法办事。

　　第十六条加强财务管理，搞好财务工作，涉及到单位、个人利益的具体经济行为是机关全体工作人员的共同责任，共同遵守。

财务监督管理制度2

　　一、当前农村社区“三资”管理存在的主要问题

　　（一）“三资”管理不完善。农村社区集体经济中的资金、资产管理还好一些，对机动地、“四荒”等土地资源的管理不严，没有登记造册，特别是社区成立以来，在发包中不召开社区村民会议或村民代表会议，不通过监事会成员同意，为承包方减免承包费，损失集体经济收益。交易管理不规范。一些村对集体房屋、耕地、林地、山地、水域等资产、资源的开发、承包、流转以及处置时，存在程序不合法、过程不公开、收入不入或少入账等问题，尤其是合同签订和文书档案管理方面问题突出，有些合同要素不全，条款不明，权利和义务的规定不对等、不全面，有的甚至没有书面合同，执行中随意更改、终止、延长合同，对合同等重要文书档案不归档管理，一旦出了问题很难分清责任，最终损害了村集体和群众利益。

　　（二）相关制度建设不健全。现行的有关法律法规缺少社区“三资”民主管理程序方法的规定，目前，我国乡镇制度对社区组织的管理重点在换届选举、计划生育等方面，对社区集体“三资”的处理很少有具体的监督制度。社区内部规章制度不健全，多数社区集体尚无切合本社区实际的资源资产制度，财务管理制度内部不全，也未认真执行，致使社区“三资”管理杂乱无序。考核机制不完善，对农村“三资”管理和村务公开工作缺少量化考核标准，缺少村民考核环节，缺少动态监督机制。

　　（三）审计、监督程序不规范

　　一是群众监督乏力，村民意识淡薄，有的村民只忙于在外打工，对集体的事不关心、不过问、不了解。二是社区财务队伍不稳定，由于经费紧张，镇级机关对财务人员进行业务培训力度不够，基层财务人员业务能力低。有些村干部自己对财务法规和财务制度不熟悉，也不学习，不按规章制度办事，造成管理不规范，对开支的收据不审核、不把关。有的理财小组成员原则性不强，不敢发现问题；有的不懂财务知识，没有理财能力；有的没有责任心，不敢为群众说话，不履行职责。三是乡镇专职财务、事务审计人员较少，造成对社区账务、事务不审计，也有的审计人员缺乏严肃性，不能很好的监督集体资产，以致造成集体资产流失。

　　二、社区“三资”管理的策略思考

　　（一）建立健全“三资”管理制度

　　政府要整合充实现行的有关社区集体经营管理的法规和政策，形成完善的法律规定，明确产权关系、行为规则及其程序方法、执法主体等，使社区三资的经营和监督有法可依。指导社区集体建立健全内部管理制度，对社区资源资产发包、招投标、财务收支、“四务”公开等制度，规定切实的方式、方法，形成完善的.内部控制。

　　（二）完善“三资管理的登记造册

　　对社区集体“三资”清理后的资金、资产、资源建立台账，明确界定产权。建立“三资”产权明晰，动态管理档案，是保证集体资金、资产、资源保值增值，有效防止资产流失的首要前提。为此，基层乡镇成立社区集体“三资”清产核资专门组织，采取“台账式”管理办法，每年底对集体三资进行一次清理核查，对因资产出售、征地、资产资源数量增减的情况，及时记录归档，完善台账，实行动态管理，向社会公布，接受群众监督。

　　（三）加强社区财务管理队伍建设

　　一是加强社区财务队伍建设，对业务知识缺乏、年龄较大、责任性不强的财务人员及时调整，尽量健全财务出纳人员的从业资格，全面实行财务持证上岗制度。二是镇级机关要加强对社区财务负责人、财务人员的业务培训，重点抓新制度、新规定的财务培训以及财务人员的上岗培训和后续教育，增强其依法行使民利、保障合法权益的意识和能力。

　　（四）加强社会“三资”的监督

　　镇政府可设立“集中记账服务中心”，将资金、账目集中到记账中心代管，改为资金账目单方管理为社区村委会、监委会、记账中心、理财小组四方监督管理，提高财务管理的整体水平。同时在市设立高标准的“记账监督中心”，任何一个村民都可以凭身份证到“记账监督中心”查询本社区的财务、资产管理和处置的招投标，资源管理经营承包的情况。另外政府及部门要加强三资的监督。制定完善工作规则，审核指正，服务、审计监督，从机制上建立一套“权有所限，钱有人管，事有人监”的有效管理模式。

　　（五）建立健全民主监督机制。

　　各社区由社区村民投票选出5-7名村民代表组成民主理财小组，社区集体的资金收支、资产变化、资源管理等原始凭证必须经理财小组成员集体审核签字后才能生效、入账；重大资金开支、资产处置、资源开发等事项，还必须召开“两委”会、社区村民大会或村民代表大会民主讨论通过做出决定。设立村务公开栏，按照形式专栏化、内容通俗化的标准，对财务收支、资产处置、资源发包、项目建设、一事一议等群众关心的事项及时公开；设立群众监督意见箱，及时收集、掌握群众意见，根据意见或建议及时整改。建立农经、审计、财政、纪检等部门联动检查机制，及时发现、纠正、查处农村三资管理中存在的问题

　　农村社区“三资”是广大农民群众长期以来共同创造的财富，涉及广大农民的根本利益，加强对三资的管理、监督，增强农村社区基层组织的凝聚力、号召力和战斗力，实现农村经济快速发展，深化社会主义新农村建设的进程。

财务监督管理制度3

　　第一章 总 则

　　第一条 本制度遵循“明确、严谨、细致、公开”的原则，在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺利开展。

　　第二章 财务管理体制

　　第二条 土木三班所属班费由班社区委员负责管理，所有财务活动接受全班成员的监督。

　　第三条 社区委员须备有财务管理登记本（加电子版），以记载有关事项。社区委员每次支出需在班群发布公告告知。

　　第三章 收入管理

　　第四条 土木三班的财务来源于大家的摊兑和可回收资源的变卖。

　　第四章 支出管理

　　第五条 土木三班所需物品只能由本班人员负责采购。采购人员策在采购前应通过微信或qq向班长申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员。经班长批准后，先自行垫付购买，报帐时登记。

　　第六条 物品的每次采购应至少有两人同行，如需采购专业用品（如特殊的`宣传用品等）须一位专业成员同行。

　　第七条 采购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务报表，将经费用处标示清楚，注明物品名称、数量、单价、总额、共计金额，并将相应正规发票（背面必须有采购者的签字）夹在其中，以此记录。

　　第八条 如有特殊情况个别部门需临时采购物品，开销在20元之内的

　　可先告知班长，自行购买并开据正规发票以此保留。如超出20元，专题必须征得班长的同意后方可采购。采购过后，补全原有手续（注：本条款只适用于特殊情况）。

财务监督管理制度4

　　第一条 为了加强机关财务管理,强化财务监督,规范经费收支行为,增强经费的使用效益,制定本制度。

　　第二条 机关各项经费实行统一预算管理,本着“量入为出、力求节约,先收后支、留有余地”的原则,编制年度经费预算方案。

　　(一)机关年度经费预算方案每年8月份由本办各科、二层机构根据职能分工和业务需要,提出次年初步经费预算计划,由综合科财务人员汇总平衡,经办领导审查,提交主任办公会议审定。

　　(三)年度经费预算支出,各科、二层机构原则上不得突破预算指标,没有预算指标的支出不得列支;特殊情况需追加经费,须由部门写出书面报告,提交办公会议通过后方可执行。

　　第三条 严格各项费用开支的审核报销手续。

　　(一)送综合科财务人员报销的票据必须是国家统一使用的有效票据并具有真实、完整、合法性,票据必须注明开票时间,单位、物品名称、数量、单价等,财务人员有责任对记载不全的发票予以退回,对涂改及不合法的发票不予受理。报销票据的各项内容均不得涂改,票据有错误的应由票据出具单位重开或者更正,更正处应加盖出具单位印章。

　　(二)报账程序:经办人填写报销凭证及单据,送会计审核签字,各科领导、科长签字,协管财务工作的副主任签字后呈办主要领导签字后报销。

　　(三)经费支出每笔超过1000元(含)原则上必须通过银行转帐支付,特殊情况须填写《大额现金支付审批表》经办领导同意后,方可支付现金。

　　第四条 经费报销审批程序

　　(一)各科在本年度经费预算指标内,报销经费的.,需经办主要领导签字后开支。

　　(二)各科预算确定后,年度内原则上不予追加。如因特殊原因(不可预见及不可抗力因素)确需追加预算的,由各科写出书面报告,送综合科审核,提交办公会研究,并经办主要领导审批后执行。

　　(三)各科举办的培训、会议、考察开支标准和预算,先由举办科写出书面报告(包括举办时间、地点、参加人员和人数、各项开支标准、经费预算额度等),送综合科审核后,按照经费审批权限分别送办领导审批后执行。

　　(四)会议费管理:

　　会议支出包括住宿、伙食、会场租金、交通、文件印刷、夜餐、办公用品、备用药品等支出。具体要求及标准按照市财政局《关于印发〈贵港市本级会议管理办法〉的通知》执行。

　　(五)差旅费管理:

　　1.出差人员(含外出考察,下同)应就出差的人数、时间、地点、事由及经费预算形成专题报告,报办主要领导审批后方可出差,并作为经费报销的依据之一。

　　2.出差人员按照上级财务规定执行。

　　第五条 因公借款须填写借条,借款3000元(含)以下,由协管财务工作的副主任签批,借款3000元以上由办主要领导签批。公务借款不能跨年度结算报账。个人非因公不得借用公款。

　　第六条 对于通过银行转帐的业务支出,具体填报《银行付款申请表》的经办人员须负责该项转帐业务的后续销帐手续。

　　第七条 随着公务卡消费制度的推行,单位的各项支出应按公务卡的使用规程优先使用公务卡消费。确实不能使用公务卡消费的零星支出,方可通过现金报帐。

　　第八条 固定资产的购置按《政府采购法》有关规定办理,文件规定可不采用政府招标采购的特殊人防设备,可参考《政府采购法》的形式,由办公室组成集中采购小组负责采购工作。

　　第九条 规范财务监督。每季度由综合科在主任办公会议上(各科领导参加)公布单位财务收支情况。每两年邀请审计部门对本办财务收支进行一次审计,切实加强财务监督。每年4月份由综合科财务室对县市区人防办和办二层机构上一年度的人防经费收支情况进行一次重点检查,年度内根据具体情况进行1―2次抽查。根据国家人防办《关于颁发〈人民防空工程建设内部审计办法〉的通知》的要求,经办领导批准后,由综合科财务室组织对市内重点人防工程建设项目进行审计。

　　第十条 财务人员应根据职能分工及时编制会计凭证和会计报表,按规定妥善保存并装订归档。依法依规执行有关各项财务法规,履行各项财务职责。对违法违规行为,要坚持原则,依法办事。

　　第十一条 加强财务管理,搞好财务工作,涉及到单位、个人利益的具体经济行为是机关全体工作人员的共同责任,共同遵守。

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