宾馆财务管理制度

时间：2025-07-14 09:46:38 晓映资料大全我要投稿

相关推荐

宾馆财务管理制度（通用5篇）

　　在现在社会，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是小编帮大家整理的宾馆财务管理制度，欢迎大家分享。

宾馆财务管理制度（通用5篇）

　　宾馆财务管理制度 1

　　1、为了规范xx宾馆的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

　　2、 xx宾馆财务管理实行民主、公开的管理，每月公布一次财务情况，每月一次结算。

　　3、 xx宾馆的财务管理实行总经理负责制，总经理对全体股东负责。

　　4、 xx宾馆日常财务管理的人员为总经理和经理，经理每日结算好宾馆的收入和开支，并且及时报送总经理。

　　5、宾馆的收入按照四类进行统计即：现金房费、签单房费、百货收入、赔损收入。

　　6、经理必须对每日收入逐笔核对，不能有错落的.情况发生。如有工作人员有意无意的错落收入，导致收入没有入账，视为隐瞒收入、侵占宾馆资产处理，除依法收回收入外，具体当事人予以辞退。

　　7、签单房费必须有客户的签字。客户签单必须有总经理的同意，或者是单位老客户。签单由经理保存，及时到各单位收取。收取后交总经理。

　　8、宾馆的进货由经理依据经营情况，及时制定进货计划，报告总经理，由总经理安排进货。

　　9、宾馆销售的各类货物，必须是由宾馆统一安排销售的。严格杜绝销售各类私货。

　　10、宾馆的开支发票必须有经理的签字。

　　11、宾馆的开支必须当月结算清楚，报股东大会审核批准。

　　12、每月7号为股东大会日，由全体股东审核当月收入和开支。如有特殊情况，可以提前或者顺延。如果顺延不能超过三天。

　　宾馆财务管理制度 2

　　1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。

　　2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。

　　3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。

　　4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。

　　5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。

　　6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。

　　7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。

　　固定资金管理制度

　　1、宾馆的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。

　　2、宾馆及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；

　　3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；

　　4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。

　　宾馆资金筹集管理制度

　　1、宾馆筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。

　　2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

　　3、筹集资金的审批权限及规定：

　　（1）宾馆根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过宾馆总经理室批准。

　　（2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。

　　4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

　　5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

　　宾馆经费支出管理制度

　　1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；

　　2、购入宾馆办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。

　　3、拨给的'补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。

　　4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。

　　5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出；

　　6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。

　　7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。

　　8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。

　　宾馆财务管理制度 3

　　1、结合总经理室对宾馆经济活动的安排

　　计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。

　　2、依据总经理审定的宾馆财务计划

　　按各部门的`不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊宾馆计划指标，下达给各业务部门实施。

　　3、财务计划分为年度、季度计划：

　　（1）每年第三季度进行宾馆财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报宾馆总经理室和财务部。

　　（2）宾馆财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。

　　（3）各业务部门根据上报宾馆总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。

　　（4）宾馆对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。

　　4、财务计划内容：

　　（1）财务部应编制：

　　流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。

　　（2）各部门应编制：

　　①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。

　　②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。

　　③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。

　　④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；

　　⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；

　　⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；

　　⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；

　　⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；

　　⑨布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；

　　⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等。

　　宾馆财务管理制度 4

　　一、总则

　　为加强宾馆财务管理，规范财务行为，提高经济效益，依据国家相关财务法规以及宾馆实际运营情况，特制定本制度。

　　本制度适用于宾馆各部门及全体员工，旨在确保财务工作的准确、高效与合规，保障宾馆资产安全，促进宾馆持续健康发展。

　　二、财务机构与人员

　　财务部门设置：宾馆设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作，包括财务核算、预算管理、资金调配、成本控制、财务分析等。

　　人员职责分工

　　财务经理：统筹财务部门工作，制定财务策略与计划，监督财务制度执行，参与宾馆重大经营决策，负责与外部金融机构、税务部门等沟通协调。

　　会计人员：负责账务处理，编制财务报表，进行成本核算、税务申报，审核各类财务票据，确保财务数据的准确性与完整性。

　　出纳人员：管理现金收付、银行存款收支，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券及相关票据。严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。

　　三、资金管理

　　现金管理

　　严格执行现金收支两条线，营业收入现金必须当日存入银行，不得坐支。特殊情况需坐支现金的，须提前向财务经理申请并获批准。

　　现金库存限额根据宾馆日常现金使用量合理确定，一般不超过 [X] 元。超过限额部分应及时存入银行，确保现金安全。

　　现金收付必须有合法、有效的原始凭证，经会计审核、财务经理审批后，由出纳办理收付手续。收付完成后，出纳应在原始凭证上加盖 “现金收讫” 或 “现金付讫” 戳记。

　　每日下班前，出纳必须盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告财务经理，按规定进行处理。

　　银行存款管理

　　宾馆在银行开设基本存款账户和其他专用账户，用于日常资金收付和专项业务结算。所有银行账户的开设、变更与撤销，均需经财务经理审核，报总经理批准。

　　银行存款收支业务必须依据合法、有效的原始凭证办理，出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对未达账项应及时查明原因，一般应在次月内处理完毕。

　　严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得出租、出借银行账户。支票的领用、保管、使用必须建立严格的登记制度，支票领用人应在支票使用后及时将存根及相关原始凭证交回财务部门核销。

　　四、收入管理

　　收入确认原则：宾馆营业收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、商品销售收入等。收入确认遵循权责发生制原则，即在提供服务或商品已交付，且相关经济利益很可能流入宾馆时，确认收入实现。

　　收入核算流程

　　各营业部门每日应准确记录营业收入情况，编制营业日报表，详细列示各项收入明细，如客房出租率、房价、入住人数，餐饮菜品销售数量与金额等。营业日报表需经部门负责人签字确认后，于次日上午报送财务部门。

　　财务部门根据各营业部门报送的营业日报表及相关原始凭证，如发票、账单等，进行收入核算。审核收入数据的准确性与完整性，确保收入金额与实际业务相符。

　　对于预收账款，如客人预订客房或会议场地支付的.押金，应先计入 “预收账款” 科目。待服务提供完成后，再将预收账款转为营业收入。

　　发票管理

　　发票由财务部门统一负责购买、保管、开具与核销。开具发票应严格按照实际业务内容和金额如实填写，不得虚开、代开发票。

　　各营业部门在向客人提供服务或销售商品时，应根据客人要求及时开具发票。发票开具后，应将记账联交财务部门作为收入记账依据，发票联交客人作为付款凭证。

　　定期对发票使用情况进行盘点，检查发票库存数量与领用记录是否相符，对已开具发票的存根联应妥善保存，保存期限按照国家税务法规规定执行。

　　五、成本费用管理

　　成本核算范围：宾馆成本主要包括客房成本（如客房用品、水电费、布草洗涤费等）、餐饮成本（食材采购成本、调料成本、餐具损耗等）、会议成本（场地布置费用、设备租赁费用等）。准确划分直接成本与间接成本，合理归集和分配各项成本费用。

　　成本控制措施

　　建立成本预算制度，每年初由财务部门会同各营业部门制定年度成本预算，明确各项成本费用的控制目标。各部门应严格按照预算执行，如有特殊情况需调整预算，须经严格的审批程序。

　　加强采购管理，规范采购流程。采购部门应通过市场调研，选择优质、价格合理的供应商，批量采购以降低采购成本。采购物品入库前，需经仓库管理人员和质量检验人员验收，确保数量、质量与采购订单一致。

　　严格控制费用支出，对各项费用实行归口管理。如差旅费、业务招待费等，制定明确的开支标准和审批流程。员工报销费用时，需提供真实、合法的原始凭证，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可报销。

　　成本分析与考核：定期进行成本分析，财务部门每月编制成本分析报告，对比实际成本与预算成本，分析成本变动原因，找出成本控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。同时，将成本控制指标纳入各部门绩效考核体系，对成本控制成效显著的部门给予奖励，对超出成本预算的部门进行相应处罚。

　　六、资产管理

　　固定资产管理

　　固定资产定义为使用期限超过一年，单位价值在 [X] 元以上（含 [X] 元），且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、家具等。

　　固定资产购置需由使用部门提出申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置原因、用途、预计金额等信息。申请表经部门负责人签字后，报财务部门审核、总经理审批。审批通过后，由采购部门负责采购。

　　固定资产入账后，财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门、折旧年限等信息。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行账务处理。

　　固定资产折旧采用直线法计提，根据固定资产的类别和使用年限，确定合理的折旧率。折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，需经财务部门论证，并报总经理批准。

　　低值易耗品管理：低值易耗品指单位价值较低、使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如客房一次性用品、清洁用品、餐具等。低值易耗品采购同样需遵循采购流程，由使用部门提出申请，经审批后采购。低值易耗品入库时，仓库管理人员应认真验收，登记入库台账。领用低值易耗品时，使用部门应填写领用单，经部门负责人签字后到仓库领取。财务部门对低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行核算，定期对低值易耗品库存进行盘点，防止浪费和流失。

　　七、财务监督与审计

　　内部财务监督：财务部门应加强对宾馆各项财务活动的日常监督，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，检查财务收支是否符合财务制度规定，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。各部门应积极配合财务部门的监督检查工作，提供真实、准确的财务资料。

　　内部审计制度：宾馆设立内部审计机构或定期聘请外部审计机构对宾馆财务收支、内部控制制度执行情况、经济效益等进行审计。内部审计工作应独立、客观、公正，审计报告应及时报送总经理及相关部门。对审计发现的问题，责任部门应制定整改措施，限期整改，并将整改结果反馈给审计部门。通过内部审计，不断完善宾馆财务管理和内部控制制度，防范财务风险。

　　八、附则

　　本制度由宾馆财务部门负责解释和修订。如有未尽事宜，参照国家相关财务法规和宾馆实际情况执行。

　　本制度自发布之日起施行。以往与本制度相抵触的规定，以本制度为准。各部门应严格遵守本制度，确保宾馆财务管理工作规范、有序进行。

　　宾馆财务管理制度 5

　　一、财务组织架构与职责

　　组织架构：宾馆设立财务总监岗位，全面负责宾馆财务管理工作，向宾馆总经理汇报。财务总监下设财务经理，分管会计核算、预算管理、成本控制等业务板块。会计核算组负责账务处理、报表编制；预算与成本组负责预算编制、执行监控及成本分析控制；资金管理组负责资金筹集、调配与安全管理。各岗位分工明确，协同配合，确保财务工作高效运转。

　　职责分工

　　财务总监：制定宾馆财务战略规划，参与重大经营决策，审批财务预算、重大资金支出等事项，建立健全财务内部控制体系，维护与外部金融、税务等机构的良好关系。

　　财务经理：贯彻执行财务总监制定的财务策略，组织领导财务部门日常工作，监督财务制度执行，审核财务报表，分析财务状况并提出改进建议，协调各业务部门与财务部门的沟通协作。

　　会计核算人员：严格按照会计准则和财务制度，对宾馆各项经济业务进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保财务信息准确、及时、完整。负责财务档案的整理、归档与保管工作。

　　预算与成本人员：每年年底协同各部门编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。在预算执行过程中，定期对预算执行情况进行跟踪分析，对比实际数据与预算数据差异，及时发现问题并提出调整建议。深入开展成本核算工作，细化成本核算项目，准确计算客房、餐饮、会议等各项业务成本，通过成本分析挖掘成本降低潜力，制定成本控制措施并监督执行。

　　资金管理人员：根据宾馆经营计划和资金需求，制定合理的资金筹集方案，拓宽融资渠道，确保宾馆经营发展所需资金及时足额到位。优化资金配置，合理安排资金使用，提高资金使用效率。负责现金、银行存款的日常管理，监控资金流动情况，防范资金风险，定期编制资金报表，为管理层提供资金决策依据。

　　二、预算管理

　　预算编制流程

　　准备阶段：每年 10 月，财务部门向各部门下发预算编制通知，明确预算编制原则、方法、时间节点及相关要求。各部门收集整理本部门历史数据、市场信息、经营计划等资料，为预算编制做准备。

　　编制阶段：各部门根据自身业务特点和发展目标，结合市场预测，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资本性支出预算等。预算草案需详细说明预算项目、金额、编制依据及合理性分析。各部门预算草案编制完成后，于 11 月中旬报送财务部门。

　　审核与汇总阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行初审，审核内容包括预算项目完整性、数据准确性、编制依据合理性等。对存在问题的预算草案，财务部门及时与相关部门沟通，要求其进行修改完善。财务部门将经过初审修改后的各部门预算草案进行汇总，形成宾馆年度预算初稿。

　　审议与调整阶段：宾馆组织召开预算审议会议，由总经理主持，财务部门汇报年度预算初稿编制情况，各部门对涉及本部门的预算内容进行说明和解释。与会人员对预算初稿进行充分讨论，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算初稿进行调整，形成年度预算修订稿。

　　批准与下达阶段：年度预算修订稿经宾馆总经理办公会审议通过后，报董事会批准。批准后的年度预算由财务部门正式下达至各部门执行。

　　预算执行与监控

　　各部门是预算执行的主体，应严格按照下达的预算指标组织开展经营活动，确保预算目标的实现。每月末，各部门编制本部门预算执行情况报告，详细说明本月预算执行进度、实际与预算差异及原因分析。

　　财务部门负责对宾馆整体预算执行情况进行监控，定期汇总各部门预算执行数据，编制宾馆预算执行情况报表。通过对比分析实际数据与预算数据，及时发现预算执行过程中的偏差，对偏差较大的项目进行重点跟踪和分析，向相关部门发出预警提示，并提出整改建议。

　　建立预算执行分析会议制度，每季度由总经理主持召开预算执行分析会议，各部门汇报本部门预算执行情况及存在问题，共同分析预算执行差异原因，研究制定改进措施，确保预算执行工作顺利推进。

　　预算调整：预算执行过程中，如遇重大市场变化、政策调整、不可抗力等特殊情况，导致原预算无法执行或严重影响预算目标实现时，相关部门可提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整项目、调整金额及对宾馆整体财务状况和经营成果的影响分析。预算调整申请经部门负责人签字后，报送财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核评估，提出审核意见，报总经理办公会审议。经总经理办公会审议通过的预算调整事项，由财务部门下达调整后的预算指标，并监督执行。

　　三、收入管理

　　收入分类与核算

　　客房收入：根据客房出租价格、入住天数及入住人数等信息，准确核算客房收入。对于不同房型、不同季节的价格差异，分别进行明细核算。客房收入确认以客人实际入住并办理退房手续为依据，按照权责发生制原则进行账务处理。

　　餐饮收入：餐饮收入包括餐厅零点收入、宴会收入、外卖收入等。通过餐饮管理系统记录每笔消费明细，包括菜品名称、数量、单价、金额等信息。餐饮收入确认以客人用餐完毕并结账为标志，对于提前预订并收取定金的宴会业务，定金先计入 “预收账款” 科目，待宴会结束后再将定金转为餐饮收入，并核算实际消费金额与定金的差额。

　　会议收入：会议收入根据会议场地租赁价格、会议服务收费标准及会议时长等因素进行核算。会议收入确认以会议结束并完成结算为依据，对于提供会议设备租赁、餐饮服务等综合性会议业务，分别按照各项服务的收费标准进行收入核算。

　　其他收入：包括商品销售收入、停车场收入、洗衣收入等。商品销售收入按照商品销售价格及销售数量进行核算，确认收入时间为商品交付给客人并收到货款或取得收款权利时。停车场收入根据车辆停放时间及收费标准计算，每日进行收入统计核算。洗衣收入以客人送洗并完成洗涤服务后结账为收入确认时间。

　　收入内部控制

　　建立健全收入凭证管理制度，所有收入业务必须开具合法有效的'发票或收款凭证。发票由财务部门专人负责购买、保管、开具与核销，开具发票时严格按照实际业务内容和金额填写，确保发票信息与收入业务一致。

　　加强对收银环节的管理，各营业部门收银人员必须经过专业培训，严格遵守收银操作规程。每日营业结束后，收银人员应及时将现金、银行卡刷卡单、发票存根等收入凭证整理汇总，编制收银日报表，与现金一并交至财务部门进行核对和入账处理。

　　定期对收入数据进行核对和审计，财务部门每月将各营业部门上报的收入数据与收银系统数据、发票开具数据进行核对，确保收入数据的一致性和准确性。内部审计部门不定期对收入业务进行专项审计，检查收入内部控制制度执行情况，防范收入舞弊风险。

　　四、成本费用管理

　　成本核算方法

　　客房成本核算：客房成本主要包括客房一次性用品成本、布草洗涤成本、水电费、设备维护保养成本等。对于客房一次性用品，采用实际领用数量乘以采购单价进行成本核算；布草洗涤成本根据洗涤次数及每次洗涤单价计算；水电费按照客房实际使用量及水电单价分摊核算；设备维护保养成本根据维修记录及维修费用进行归集核算。

　　餐饮成本核算：餐饮成本核算采用倒挤法，即本月餐饮成本 = 月初原材料库存 + 本月原材料采购 - 月末原材料库存。原材料采购入库时，按照实际采购成本计入 “原材料” 科目；领用原材料时，根据领料单记录将领用金额计入 “主营业务成本 - 餐饮成本” 科目。定期对餐饮库存进行盘点，确保库存数据准确，以便准确计算餐饮成本。

　　会议成本核算：会议成本包括会议场地布置成本、设备租赁成本、人员服务成本等。会议场地布置成本根据布置材料采购及人工费用进行核算；设备租赁成本按照设备租赁协议约定的租金金额核算；人员服务成本根据参与会议服务人员的工资及福利费用进行分摊核算。

　　成本控制措施

　　采购成本控制：建立供应商管理制度，通过公开招标、询价等方式选择优质供应商，与供应商签订长期合作协议，争取优惠采购价格。加强采购计划管理，各部门根据实际需求提前制定采购计划，避免盲目采购造成库存积压。采购部门严格按照采购计划进行采购，对采购过程进行全程监控，确保采购物资质量合格、价格合理。

　　能耗成本控制：加强对水电等能源消耗的管理，制定合理的能耗指标，安装节能设备，推广节能技术，加强员工节能意识培训，鼓励员工养成节约能源的良好习惯。定期对能耗数据进行分析，找出能耗

【宾馆财务管理制度】相关文章：

宾馆管理制度09-04