内部控制意识及管理水平上的整体成效

时间：2023-07-25 18:06:10 兴亮学人智库我要投稿

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内部控制意识及管理水平上的整体成效

　　在生活、工作和学习中，大家对管理都不陌生吧，下面是小编精心整理的内部控制意识及管理水平上的整体成效，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　内部控制意识及管理水平上的整体成效 1

　　为进一步提高经营管理水平，有效规避或降低经营风险，20xx年，重庆分公司将“切实加强内部控制，增强管控能力”纳入了年度重点工作。在运用COSO理论对内部控制工作进行管理创新的基础上，分公司按照控制环境、风险评估、控制活动和监督与评价四要素构建了内部控制整体框架。通过加强内部控制，分公司全员风险意识普遍提高，整体管控能力明显增强，全年节约资金利息272.4万元，拒付各类成本费用403.32万元，加强内部控制工作初见成效。

　　夯实基础，创造良好内控环境

　　分公司结合实际，着力夯实内控基础。一是建立了内部控制组织体系。成立了内控管理委员会和办公室，明确了内控管理委员会、牵头部门、责任部门三级内控组织的工作职责，为内控管理工作提供了组织保障。二是制定了《内部控制制度管理办法》，为内控管理工作提供了制度保障。三是利用《国航重庆人》等平台分期刊登了21个内控管理知识问题与解答和16篇反映内控工作推进情况的宣传稿件，并对重庆区域高级副经理以上管理人员和相关关键岗位人员100多人次进行了两期内控专题讲座，通过多种形式、分层次、有目的、有计划的宣传培训，有效提高了全员内控及风险管理意识。

　　健全制度，完善内控管理体系

　　20xx年，分公司对现行的财务和相关经营管理制度流程进行了全面梳理和修订，出台了《财务稽核考核办法》、《重庆分公司存货管理规定》、《纳税管理细则》等八项制度，规范了网上银行支付等两项业务流程，建立了五级财务制度电子档案、往来业务登记备案制度、账龄在3年以上往来业务书面说明制度和“自查—调研—报告—落实—检查”于一体的风险评估与检查闭环机制，进一步完善了内控管理体系。

　　加强调研，风险管理有效开展

　　在加强内部控制工作中，分公司加强风险管理，成立了货币资金、固定资产管理、物资采购和基本建设四个风险调查小组，并按照时间进度完成了风险调查、评估和检查工作，全年出具了4份调查报告和1份检查报告，发现内控缺陷23项，并及时予以整改落实。针对降低成本、提高资产使用效率、建立制衡机制、有效规避风险和提高管理水平等方面提出了35条有价值的建议，确定了货币资金等四个方面风险管理领域和关键风险控制点，从整体上增强了管控能力。

　　严格实施，控制活动初见成效

　　20xx年，分公司内部控制活动有效开展。一是优化了往来报表模版和分析报告模式，提高了往来分析质量。通过及时清理、催收往来，严格将应收帐款帐龄控制在3个月以内，往来管理工作实现新的突破。二是加大了对关联方交易的监控力度，有效杜绝了关联方非经营性资金占用现象。三是通过采取积极利用商业信用推迟付款的方式节约利息272.4万元。四是严格大项成本支付审核制度，全年按标准、协议审核起降、油料等大项成本14.09亿元，共拒付各类成本费用403..32万元，结算控制效益初步显现。五是组织开展固定资产和存货清查，调拨使用效率不高的固定资产52项，有效提高了固定资产使用效率。

　　共同努力，监督评价不断强化

　　做好监督与评价是加强内部控制工作的重要一环。20xx年，分公司加强了财务稽核，实现了会计核算准确、上报数据及时完整。加强内部控制检查，确保不相容职务分离，有效防范了财务风险，全年未发生任何资金不安全事件。分公司在完善《供应商管理程序》和《经济合同财务管理程序》基础上，严格通过招标评议、合同谈判、会签审批、结算审核等环节加强经济合同检查评价，有效实施过程监控，20xx年，审核248份合同，杜绝无预算合同发生，确保结算符合规定，提出了多条审核意见和建议，有效维护了分公司利益。

　　内部控制意识及管理水平上的整体成效 2

　　主要做法及取得成效：

　　一是行政管理内控措施到位。针对分局特点，从提高工作效能，增强管理效果入手，在办公会议、通报反馈、考核分析、考核整改、责任追究等五个方面对管理风险点进行了细化，建立完善了行政管理预防控制风险的检查，把岗位评估情况，岗位风险梳理汇总情况，制定风险防控措施，并将落实情况纳入目标管理考核中，形成了完整的内控管理链条。

　　二是涉税内控机制建设到位。按税收工作流程和岗位职责，共查找出 57 个廉政风险点并对照《中华人民共和国税

　　收征管法》，《中华人民共和国行政许可法》以及相关制度找出了可能受到“两制”追究和可能受到法律追究的法律和法规依据。

　　三是内外监督控制建设到位。内部监督上，成立了分局内控监督小组，建立完善了内部监督机制，牢牢抓住“查、防、评”三个关键环节，建立廉政风险预警防范机制，并定期在公示栏中公示各岗位的风险点。内容含阶党务、政务、税务、廉政建设四个方面。在外部监督上，主动要求纪检监察岗位把工作关口前移、下移，定期召开纳税服务意见征求会和特邀行风监察员座谈会，采取向纳税人发放宣传资料和办板报等形式向社会公布信息，自觉接受上级机关、各行政部门及广大纳税人的监督。

　　四是廉政教育内控到位。立足源头治本，突出抓好事前防控，秉持“教育为先、预防为主”的思路，结合效力运行流程形成防控流程图，大力开展理论教育、示范教育、警示教育、主题教育、图片展览、岗位廉政教育等活动，做到风险提醒，小事预警，出险必控，切实提高拒腐防变的自觉性和主动性。

　　五是责任分解到位。按照内控机制建设和要求，认真落实廉政责任分解，把内控机制建设工作细分为四个层次：一是“面上”，全面查找风险点，全面自查自纠，明确防范措施的责任科室和岗位，阶段工作的要求及责任领导和责任人;

　　二是“点上”，突出领导、财务、人事、征收为监督重点，开展风险查找和防范措施制定工作;三是“线”上，从高风险岗位到一般性风险岗位，从各省级领导到普通干部职工，从行政管理岗位到一线税收管理岗、逐人逐岗、逐条逐项查找风险点，制定风险防范措施将责任落实到位;四是“块”上，从分局领导、中层干部、普通职工三块层层签订廉政防控责任书，实行分级负责制，强化上下级之间的监督机制，切实树立国税西城分局清正廉洁，和谐国税的好形象;五是“一岗双责”内控到位，突出党支部、党员两个重点，将贯彻落实党风廉政建设工作纳入分局日常工作，充分发挥党员的模范带头作用，使每名党员既是业务工作，也是廉政内控工作的第一责任人，促进内控机制建设取得实效。

　　当前推进内控机制建设存在一些薄弱环节：

　　一是对内部控制建设的认识有待提高、防范意识有待加强。

　　二是责任主体不够明确，对权力缺乏有效的监督约束，事前防范工作缺乏，事中控制不力，使有些制度流于形式。

　　三是事后监督形式单一，无权威性，行政问责与执法责任追究制度无刚性或刚性不足。

　　四是对干部职工的思想道德教育缺乏长效性的学习培训机制。

　　下步推进内控机制安排：

　　首先建立健全评估考核机制，明确细化相关评价与考核程序，制定有关评价指标和评价办法，对科室和个人履行职责情况及时进行全方位考核监督，提高内控机制建设的合理性和运行的有效性，促进内控机制建设管理水平提高。

　　其次加大调研力度，并建立内部控制联系会议制度，成立相关科室人员为专业检查小组，通过定期开展内控机制综合评价，对内控机制管理方面存在的漏洞和薄弱环节定期进行分析，确定短期内内控管理的对象和办法，加强和改进权力运行监督管理的对策和建议，为内控系统的全面运用充分发挥内控监督管理作用打下了基础。

　　内部控制意识及管理水平上的整体成效 3

　　近三年来，公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，多次邀请三局领导和外部专家进行了内部流程制度评审与指导修订，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面：

　　一、强化内控执行、按程序办事的规矩日渐形成

　　公司根据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力不强的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列举措，以确保内控体系执行有力。

　　加强培训，注重宣贯，确保手册相关内容人人掌握。开展以集中学习和分散学习相结合，标准学习与案例分析相结合，全面学习和重点学习相结合，培育标准化企业文化，增强标准化意识。各单位召开“达标活动”推进动员会，统一思想，提高认识，全面安排部署。由公司各系统部门从内部选举标准内部培训师，按标准手册制作 PPT 培训课件，进行专业标准制度宣贯培训。将标准制度中相关内容，编成相关工种的培训资料制作成岗位操作规程上墙等活动，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。

　　健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内控标准化体系工作领导组(内控制度方向把关)、评审组(内控制度质量把关)、工作组(内控制度编制)，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。

　　狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现真正的落地。为了使内控真正落到实处，公司制定《公司标准化管理办法》、《星级搅拌站评定管理办法》，明确标准化各级、各部门的职责，规定企业标准的制定、宣贯实施及监督检查考核具体方法措施。主要有：

　　(1)与“创先争优”和“标准化青年先行”工作相结合，开展技能比武、知识竞赛等多种形式。为进一步推进标准化管理工作，公司将《搅拌站管理手册》中厂站标准化管理内容，开展知识竞赛，武汉事业部、成都分公司、天津分公司、设备运输分公司、西安筹备组分别组队，参加了竞赛。

　　(2)搅拌站星级评定。为推进公司搅拌站各项业务标准化，夯实搅拌站基础管理，公司根据分级管理与激励的需要，设置“达标搅拌站、三星、四星、五星级搅拌站”四个等级开展星级评定。每季度，分公司星级评定小组组织所属搅拌站对照《考评标准》，对各站、各科室、各岗位的业务操作、内控管理、监督制约等情况进行全面评估，逐项打分，对符合《考评标准》条件单位，推荐申报公司，由公司结合大检查进行验收。

　　二、严考核硬兑现，确保控制到位、执行有力

　　确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实;二是监督是否到位、措施是否有力。公司通过组织内控标准化知识考试并将“考试合格与否”与个人任用、升迁进行挂钩，与新员工能否转正、转岗进行挂钩。通过上述措施，公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显的提升，公司范围内已经形成了严格依照内控流程操作、层层将执行、事事讲程序的良好局面。

　　三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化

　　针对公司内部控制工作相关要求，认真开展了公司业务流程梳理工作，编制《内控职责表》，业务中重大风险不可遗漏，并要在制度相应位置用规定的编号标注出来，风险包括质量、环境、职业健康、安全、成本、法律等风险控制要求的关键控制点，将每一个控制点逐一说明，明确其内控责任，增强了公司抵御风险的能力。

　　推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控和审计，发现公司有些规章制度存在执行力度不够的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按公司领导的要求，正在进行制度梳理和规范工作，计划修订《公司管理手册》

　　四、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分

　　控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育，目前，公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则，前行有动力的内控环境，尤其是公司各级领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。

　　随着我国财务体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已势在必行。本文分析了行政事业单位在基础建设中容易出现的漏洞、问题，对目前的内控制度进行了研究分析，提出了建立行政事业单位内部控制制度的具体措施。

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