计提和发放工资怎么做会计分录

计提和发放工资怎么做会计分录

　　问：计提和发放工资怎么做会计分录?

　　答：

　　1.计提工资

　　借：××费用(管理/销售等)

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2.计提社保(企业部分)

　　借：××费用(管理/销售等)

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　3.次月发放工资时

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：其他应付款(个人部分)

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金/银行存款

　　4.上交杜保

　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

　　其他应付款(个人部分)

　　贷：库存现金/银行存款

　　5.上交个人所得税

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　注意事项：

　　社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

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