计提工资和社保会计分录编制方法
(一)
1、计提工资时候：
借：经营费用-工资
管理费用--工资
生产成本-工资
贷：应付职工薪酬
2、发放工资时候代扣员工个人的社保和个税
借：应付职工薪酬
贷：现金/银行存款
其他应付款--社保――个人负担部分
应交税金-应交个人所得税
3、缴纳社保时候(包括个人负担的)和个税
借：管理费用--社保(单位负担部分) 其他卡应付款--社保(个人负担部分)
应交税金-应缴个人所得税
贷：银行存款
(二)
1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。
2、会计分录
(1)计提工资时：
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
(2)发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保(个人)
贷：库存现金
(3)交纳社保时：
借：管理费用--社保(公司承担)
借：管理费用--公积金(公司)
借：其他应付款--社保(个人)
借：其他应付款--公积金(个人))
贷：银行存款
那要如何调整呢?
1、先冲销错误凭证。
2、然后，按正确分录编制凭证。
[计提工资和社保会计分录编制方法问答]