税法第1章
2010年税法同步练习第1章
第一大题 ：单选题
1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（ ）。
A.生产关系
B.分配关系
C.社会关系
D.阶级关系
2、下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国税收征收法》
3、“根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式”这项原则属于（ ）。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
4、在税法的适用原则中，（ ）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
A.法律优位原则
B.法律不溯及既往原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧，程序从新原则
5、在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是（ ）的原则。
A.属地
B.属人
C.属地兼属人
D.属地或属人
6、（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.权利主体
B.义务主体
C.权利客体
D.税收法律关系的内容
7、区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目
B.征税对象
C.纳税地点
D.纳税义务人
8、关于税收执法权的划分，下列说法正确的是（ ）。
A.除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
B.经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权
C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院
D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机构和地方税务机构负责征收
9、按税法的职能作用的不同，可以将税法分成（ ）。
A.税收基本法与税收普通法
B.税收程序法与税收实体法
C.中央税法与地方税法
D.国际税法与国内税法
10、在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
A.税率
B.税种
C.征税对象
D.纳税环节
11、下列税种中属于中央税的有（ ）。
A.增值税
B.车辆购置税
C.个人所得税
D.企业所得税
12、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）。
A.进行纳税申报
B.申请延期纳税
C.申请税收复议
D.进行税务检查
第二大题 ：多选题
1、税收的形式特征通常包括（ ）。
A.无偿性
B.强制性
C.单向性
D.固定性
2、下列表述中正确的有（ ）。
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种阶级关系
B.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称
C.税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主
D.税法是国家宏观调控经济的法律手段
3、下列有关税法基本原则的表述中，正确的有（ ）。
A.实质课税原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确
B.税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税
C.税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
D.税收效率原则包含两方面，一是经济效率，二是行政效率
4、我国税收立法主要应遵循的原则包括（ ）。
A.从实际出发的原则
B.公平、公正、公开原则
C.原则性与灵活性相结合的原则
D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
5、税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。
A.提议阶段
B.审议阶段
C.试行阶段
D.通过和公布阶段
6、下列有关我国税法的分类的表述中，正确的有（ ）。
A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B.按照税法的立法主体的不同，可分为税收实体法和税收程序法
C.按照税法征收对象的不同，可分为流转税税法、所得税法、财产行为税税法和资源税税法
D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等
7、在我国，流转税税法主要包括（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.房产税
D.关税
8、有权代表国家行使征税职责的机关有（ ）。
A.税务局
B.财政局
C.海关
D.银行
9、有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（ ）。
A.中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会
B.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利
C.地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府
D.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
10、由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
11、下列完全归中央所有收入的税种有（ ）。
A.消费税
B.车辆购置税
C.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税
D.中央与地方事业单位组成的'联营企业所缴纳的城镇土地使用税
第一大题 ：单选题
1、答案：B
解析：税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
2、答案：A
解析：我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
3、答案：D
解析：实质课税原则是指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
4、答案：C
解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
5、答案：C
解析：这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。
6、答案：D
解析：税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
7、答案：B
解析：征税对象即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象，也是区分不同税种的主要标志。
8、答案：C
解析：除少数民族自治区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种，A错；经全国人大及常委会和国务院批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权，B错；对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，D错。
9、答案：B
解析：按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。
10、答案：A
解析：衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
11、答案：B
解析：车辆购置税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。
12、答案：A
解析：纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
第二大题 ：多选题
1、答案：ABD
解析：税收的形式特征通常概括为税收“三性”，即无偿性、强制性和固定性。
2、答案：CD
解析：税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
3、答案：BCD
解析：税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。
4、答案：ACD
解析：税收立法主要应遵循以下几个原则：1.从实际出发的原则2.公平原则3.民主决策的原则4.原则性与灵活性相结合的原则5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
5、答案：ABD
解析：试行阶段属于执行程序。
6、答案：ACD
解析：按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。
7、答案：ABD
解析：流转税税法，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。房产税属于财产、行为税税法。
8、答案：ABC
解析：税务局、财政局、海关有权代表国家行使征税职责。
9、答案：ABD
解析：地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
10、答案：AB
解析：营业税由地方税务局系统负责征收和管理。
11、答案：ABC
解析：D项归地方所有。
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