护蛋优秀作文500字

时间：2025-09-14 10:06:47 500字作文我要投稿

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护蛋优秀作文500字

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护蛋优秀作文500字

护蛋优秀作文500字1

　　总则

　　第一条目的：为了适应公司发展需要，强化总公司及分公司财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全，完整，规范企业财务行为，提高经济效益。根据《会计法》和《企业财务通则》以及公司业务的实际情况，制定本制度。

　　第二条适用范围：本制度适用于分公司或办事处。

　　第三条分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。

　　第四条总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心，承担办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。

　　第五条分公司负责人(经理)是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。

　　第六条分公司财务人员由总公司直接任命或委派，是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人，对分公司的各项财产负直接管理责任，对分公司一切违规违纪行为享有绝对否决权，并有责任向总公司相关领导汇报。

　　管理目标

　　第七条强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程控制的管理原则。通告全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。

　　一般原则

　　第八条会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。

　　第九条财务管理模式是以实行“资金收支两条线”，实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。

　　第十条会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。

　　第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。

　　会计基础工作管理

　　第十二条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。

　　第十三条会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。

　　第十四条原始凭证的规范：

　　1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

　　2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名。

　　3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证，必须加盖公司公章。

　　4、一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等所有联次一起保存，不得撕毁，短少。

　　5、提高发货单的客户回签制度。发货后，必须索取收货经办人员的签字单。

　　6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。

　　7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。

　　银行账户的管理

　　第十五条银行账户的设立：

　　1. 分公司设立账户，只能使用总公司指定的账户，用于分公司货款的收取及解缴总公司，账户一经确定，不得随意更改。

　　2. 收入账户只能收入款项，除向总部解缴账款外，不得支取任何款项。

　　3. 费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支，包括零星采购。

　　仓库管理制度

　　分公司所有销售产品的主要部分由总公司集中采购，其他产品配件等的零星采购可由分公司自行采购，所有采购的实物都必须办理入库手续。

　　第十六条仓库单据管理：

　　一、材料仓使用单据主要有：《入库单》、《出库单》、《报废单》、《退货单》、《退仓单》，所有材料的进出都要用相关单据来反映流动情况。

　　1. 《入库单》：办理入库时，首先要取得送货单位的有效单据作为入库凭证(如发票，收据，送货单,采购合同)，同时入库单上要写明送货单位，送货日期，及实物名称，单价，数量，总金额等相关信息，如生产使用的实物，应该同时注明完整的项目名称。凡是在外采购的物品，一律都要在仓库办理入库手续后方可使用，包含办公用品的采购，不同类型的物品应分单入库(如生产，办公)

　　2. 《出库单》：所有实物办理入库后，在领用时必须开具此单，领用时，仓管应在出库单上写明项目名称或用途，领用人，领用日期等相关信息，领用人领取物品时首先应由部门负责人签字同意，仓库才准许办理出库单。

　　3. 《退货单》：所购物品出现质量问题或是采购数量超计划时，将物品退还给送货单位时开具退货单，同时送货单位在退货单上签字，确认退货。

　　4. 《退仓单》：领用人在仓库领出物品后，因质量问题或者与实际需求不符合时，可以将物品退到仓库，仓管开具退仓单，经办人签字确认退仓。

　　5. 《报废单》：一般适用于领用人领用的低值易耗品类，需要换新的时候(如生产用工具，办公用具)，使用报废单时，经办人员应事先找品质人员鉴定该物品是否不能在使用，鉴定是否属于报废范围，对于确实不能再使用的物品才准许做报废处理。

　　二、成品仓使用单据主要有:《成品入库单》、《成品出库单》、《成品调拨单》、《成品退货单》

　　1. 《成品入库单》：所有产品在生产完成后应及时办理成品入库，入库单上应该写明完整的项目名称，实物名称，数量等相关信息。仓管，经办人在入库单上签字，确认入库。

　　2. 《成品出库单》：所有产品在出库前先办理出库单，出库单上应写明项目名称，货物名称，数量等相关信息，出库单上应有仓管，经办人员的签字，有必要时可以同时写上送货车辆的车牌号，以备查。

　　3. 《成品调拨单》：主要适用于成品的内部转移，由当前管理的仓库转到其他管理场所，所有成品需要内部转移时必须开具此单，不能在没有单据的情况下随意转移产成品，调拨单上应写明调拨的地点，时间及事由，同时必须有仓管及调拨相关人员的签字。

　　4. 《成品退货单》:当成品发到现场，出现质量问题或者人为损坏，客户要求退货，且无法修复的情况下使用此单，并确定责任归属，退货时应有总经理审批后方可接受退货，作为退货处理。

　　第十七条仓库账务设置及其他要求：

　　1. 仓库记账员必须按公司要求，采用《材料入库明细表》、《材料出库明细表》、《材料进销存汇总表》、《成品入库明细表》、《成品出库明细表》、《成品进销存汇总表》及其他相关附表等完善材料及成品的账务核算，分公司会计应根据仓库的各明细账，进销存汇总表，对各货物的总额进行核算。

　　2. 所有账表应按月份逐笔登记，明细要求应和各单据的信息一致，包括单据发生日期，发生内容，备注说明，单据编号等信息。所有信息应和单据核对清楚，保证原始数据的准确性，避免错登，漏登或多登。

　　3. 分公司仓库每月末应对仓库进行盘点，《盘点表》由仓管员填写并签字，交财务部会计复核，分公司负责人签字确认。分公司会计必须客观、仔细核对盘点实际库存与账面结存，如有不相符的，应及时查明原因，书写盘点报告和《差异明细表》，经仓管、会计及分公司负责人签字后，报总公司审查、批准后进行账务处理。

　　4. 盘点表是分析盘点差异原因、明确经济责任和调整账务记录的原始凭证，制作一式三份，即仓管员、分公司会计各一份，另一份寄回总公司备案，以备查。

　　固定资产和低值易耗品的管理

　　第十八条资产的定义：

　　分公司的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。

　　固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下，但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产，包括利用分公司费用等购置的。

　　低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。

　　第十九条资产分类：

　　不论固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进行分类：

　　1. 交通工具，指汽车，摩托车等代步工具。

　　2. 通讯设施，指传真机，电话机等通讯工具及设施。

　　3. 办公设施，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。

　　4. 工具备件，指维修用工具、备件等。

　　5. 生活设施，指用于员工日常生活的各种生活设施，如冰箱、微波炉等。

　　6. 其他资产：不属于以上几类的其他类型的各种资产。

　　第二十条固定资产折旧的计提：

　　1. 折旧方法：

　　分公司的各类固定资产均按’“ 平均年限法”计提固定资产折旧。

　　2. 折旧年限：

　　参照国家有关规定，结合公司的实际情况，规定公司资产的折旧年限为5年。

　　3. 资产的变更：

　　资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等。所有分公司资产的转移、变卖、报废等必须报总公司批准后才能处置。

　　费用的管理

　　第二十一条费用的定义：

　　费用是公司进行市场推广和经营过程中发生的总耗费，是总公司获得最大收益的的总投入，是为加快实现销售的根本保证。费用管理维系着公司的生存和发展，分公司负责人对费用支出的真实性、合理性负完全责任，会计人员对不真实、不合理的费用直支出直接履行绝对否决权。

　　第二十二条费用预算管理：

　　为了确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，防止不合理资金的`占用，提高公司各部门的监管能力，可以编制《部门费用预算表》，事先预算出各部门费用，以此作为分公司费用参考依据。

　　1. 各部门负责人每月25日向财务部提供下月的部门费用预算表。可以是电子档，财务部以此作为费用参考依据，并于每月30号召开当月各部门费用分析会，讨论当月费用的使用情况，以便及时发现问题，更好的完善费用制度。

　　2. 每月30日，中山分公司向深圳总公司提交下月费用预算表。中山分公司向总公司提交费用预算后，总公司将以此作为分公司下月费用参考，安排资金计划。同时，深圳总公司对中山分公司费用使用情况，每月做一次沟通讨论，提高费用管理。费用预算表编制的内容(详见费用预算表-样表)

　　第二十三条分公司费用借支实行备用金管理制度。备用金权限标准

　　第二十四条备用金借支程序：

　　1. 借支人填写借支单，按规定权限审批后，交费用会计审核签字，出纳拿审核后的借支单支付款项，借支人需在借支单上签字。

　　2. 备用金进行实报实销制，为了及时反映费用发生情况，借支人员每月报销2次(每月15日和28日)，每月每位借支人员在财务部借款余额不能超过3000元(可根据实际情况做相应调整)，超过部分可从当月工资中扣除或及时提供费用报销单据后方可再借支款项。

　　3. 支付备用金后的借支单，由出纳收好交由会计做账务处理，报销时由出纳开具相应报销金额收据，借支人员不能自留借支单，借支单不予退回，借支人以收据作为个人报销凭据以备查。

　　第二十五条费用报销类型：

　　费用报销按单据类型分为：日常费用报销、差旅费报销、实物报销。报销人员未分开报销时，财务有权退回，不予办理。

　　1. 用报销，使用《费用报销单》，主要适用于日常经营管理期间产生的业务招待费，交通费，通讯费等其他相关费用

　　2. 差旅费报销，使用《差旅费报销单》，主要适用于出差人员在出差期间发生的一切相关费用

　　3. 实物报销，使用《费用报销单》，主要适用于购买生产，办公用的材料、配件或设备等。报销时提供仓库入库单及相关购货单据(主要为发票，收据)

　　4. 报销单据都由报销人自行粘贴并填写完整，区别费用性质分类粘贴(如交通费，住宿费，通讯费，办公费，招待费)，不能混合粘贴，便于归类计算和整理。

　　第二十六条费用单据粘贴标准：

　　1. 票据的粘贴范围应以粘贴单的大小为界，不能超出粘贴单范围进行粘贴，粘贴时应沿粘贴单的右界从右至左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间留一定间隔距离，以保持单据表面平整，便于单据的装订存档。

　　2. 每笔费用的产生要写明发生的原因、具体时间、地点，产生费用涉及到除报销人以外的人员时，需要同时注明相关人员的名字，费用产生能归属到项目的必须写上完整的项目名称，对于费用产生原因说明笼统，费用发生时间与发票不符的，不予报销

　　3. 费用报销单的填写一律不准涂改，尤其是费用金额，否则无效。

　　第二十七条审批权限:

　　1. 申请备用金时,金额3000元以下的，由部门负责人及副总经理审批即可，申请金额在3000元以上的必须由总经理审批。

　　2. 费用报销时,报销单据由部门负责人签字审核，确认无误后交费用会计签字审核，再给总经理审批,待手续都办理完整后，出纳开出相应报销金额的收据给报销人签字，确认报销。

　　第二十八条费用报销标准，见《费用报销制度》。

　　对账工作管理

　　第二十九条财务对账是检查分公司会计核算正确信息正确与否的唯一有效方法，是避免公司资产免于侵占、流失的有力监控手段。分公司应建立财务人员与业务人员联合对账的工作制度。

　　第三十条出纳(会计)对现金、银行等货币资金做到日清月结，月末对现金进行盘点，核对账账，账实是否相符，月末就银行存款与各开户银行出具的对账单进行核对，并对未达账项进行调整。

　　第三十一条会计汇同业务人员不定期对客户的汇款进行核对，加强客户直接汇款总公司的跟踪。

　　第三十二条会计和业务员每月与客户核对一次销货往来账，维护公司资产的安全和完整，把公司的坏账损失降低到最低限度。

　　第三十三条每月月末，会计将分公司各明细账与总公司相关账目资料进行核对，使总公司与分公司做到账账相符，账实相符，账表相符。

　　会计档案管理

　　第三十四条会计档案时指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。会计档案由会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料组成，其他资料包括客户资料、产品销售价格表、经济合同、现金盘点表、存货固定资产等结存类财产的实地盘点表等。

　　第三十五条分公司每年形成的会计档案，应归档装订成册。在会计月度终了后，由分公司保管满六个月，期满之后编造清单移交总公司财务部。

　　附则

　　第三十六条本管理制度是分公司财务人员处理日常会计业务的行为准则，本制度解释权为总公司财务部。

护蛋优秀作文500字2

　　1. 财务管理的目的和原则

　　财务管理的目的是确保公司的财务健康和可持续发展。为了实现这一目标，公司制定了以下原则：

　　- 诚信原则：财务管理必须遵循诚信原则，准确记录和报告财务数据。

　　- 透明原则：财务管理必须保持透明，确保内外部利益相关者对财务状况有清晰的了解。

　　- 效率原则：财务管理必须高效运作，确保资源的合理配置和利用。

　　- 合规原则：财务管理必须遵守适用的法律法规和规章制度，确保合规性。

　　- 风险控制原则：财务管理必须关注风险，并采取适当的措施来控制和减少风险。

　　2. 财务管理组织和职责

　　公司的财务管理由财务部门负责，财务部门的职责包括但不限于：

　　- 编制和执行公司的财务规划和预算；

　　- 管理公司的会计事务，包括准确核算和记录公司的财务数据；

　　- 定期编制财务报表，并向公司管理层和股东提供财务分析和报告；

　　- 负责管理公司的资金，包括现金流管理、资金调配和投资决策；

　　- 进行风险评估和控制，确保财务风险的.可控和可管理性；

　　- 协助公司与金融机构和外部审计师进行沟通和合作。

　　3. 财务记录和报告要求

　　为了确保财务管理的准确性和透明度，公司制定了以下财务记录和报告要求：

　　- 财务记录：财务部门必须准确记录和分类公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等方面的数据。

　　- 财务报表：公司必须按照规定的时间表和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

　　- 财务分析和报告：财务部门必须定期分析公司的财务状况，并向公司管理层提供财务报告和建议。

　　- 内部审计和外部审计：公司必须定期进行内部审计，并聘请外部审计师对财务报表进行审计。

　　4. 资金管理

　　为了实现资金的高效利用和风险的有效控制，公司制定了以下资金管理措施：

　　- 现金流管理：财务部门必须对公司的现金流进行有效管理，确保充足的流动性和合理的支付时间。

　　- 资金调配：财务部门必须根据公司的预算和业务需求，合理调配资金，确保资金的合理运用。

　　- 投资决策：财务部门必须对公司的投资项目进行评估，并提供投资决策和风险分析。

　　- 银行关系管理：财务部门必须与银行和金融机构建立和维护良好的关系，确保资金渠道的顺畅和安全性。

　　5. 风险管理

　　为了防范和控制风险，公司制定了以下风险管理措施：

　　- 风险评估：财务部门必须对公司的财务风险进行评估和分析，确定关键风险点和应对策略。

　　- 内部控制：财务部门必须建立和执行有效的内部控制制度，确保财务操作的合规性和准确性。

　　- 保险管理：财务部门必须对公司的风险进行保险管理，确定合适的保险种类和保额。

　　- 紧急应对：财务部门必须制定应急预案，确保在紧急情况下能够及时应对和处理财务风险。

　　以上为公司财务管理制度的完整版，旨在确保公司的财务健康和可持续发展。财务部门将根据这些制度和要求履行相应的职责和义务，为公司提供准确和透明的财务管理服务。

护蛋优秀作文500字3

　　第一章、总则

　　(一)为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

　　(二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

　　(三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

　　第二章、资金筹集管理

　　(一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。

　　资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

　　资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

　　(二)本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

　　(三)本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。

　　1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。

　　2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。

　　财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。

　　第三章、货币资金管理

　　(一)货币资金日常收付管理

　　1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

　　2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　3、对零用现金实行定额备用金管理制度：

　　(1)各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。

　　(2)各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。

　　用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

　　单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账,时限为7天。

　　(3)审批权限规定：

　　①所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准;

　　②专项用途资金支出，由总经理审核批准;

　　③因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　(二)现金管理

　　(1)所有现金业务收入当日送存开户银行;所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。

　　(2)按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。

　　(3)库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

　　(三)银行存款管理

　　(1)支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。

　　(2)必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。

　　(3)不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

　　(4)不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。

　　(五)其他货币资金管理

　　(1)根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。

　　(2)及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。

　　(3)按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。

　　(六)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。

　　库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档。

　　第四章、对外投资管理

　　(一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

　　1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的`可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

　　2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。

　　3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。

　　对所属企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。

　　4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理决定。

　　5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。

　　(二)短期投资

　　1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般按照经办提出——主管审核---总经理批准---实际投资---验收登记---到期收回等程序办理。

　　2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

　　3、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。

　　(三)对外大额存款

　　1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查---利息比较---主管审查---总经理批准---对外存款---到期收回等程序办理。

　　2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账、要注意合法性和正确性。

　　第五章、销货与货款管理

　　(一)企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单---确定采购---销货通知---赊销审查---发(送)货---开票---收款结算等程序办理。

　　(二)业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，组织采购工作。

　　(三)发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。普通销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。

　　(四)销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运(送)货单相核对。

　　(五)由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

　　(六)销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。

　　第六章、商品采购与付款管理

　　(一)企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。商品采购业务和付款业务一般按请购---订货---到货---验收---付款等程序办理。

　　(二)业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。

　　(三)市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经总经理审批后办理。

　　(四)所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及运输方便、就地就近。

　　(五)采购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

　　(六)购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。

　　(七)到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续。

　　(八)财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对，以掌握购货业务的请款，报销及在途物资的情况，。

　　第七章、商品采购成本与费用管理

　　(一)商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的控制，应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部应建立成本控制和成本核算制度。

　　(二)人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

　　(三)对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要符合规定。

　　第八章、存货与仓库管理

　　(一)加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四一致。

　　(二)对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)与账面结存核对的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。

　　(三)存货计价方法：

　　商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。

　　(四)领用低值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和财务部进行登记管理。

　　第九章、工薪与人事管理

　　(一)职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和计算工资的依据。

　　(二)工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

　　(三)对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。

　　(四)领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户。

　　(五)根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营业费用、管理费用等有关账户。

　　第十章、收入、利润及其分配管理

　　(一)当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并与对应的主营业务成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。

　　(二)当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润。

　　(三)按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。

　　(四)对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当。

　　(五)企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。

　　(六)企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补;下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。

　　第十一章、固定资产管理

　　(一)实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。

　　1、财产主管部门—设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处置和报废等业务;

　　2、财产使用部门—负责固定资产的合理使用，保管维修;

　　3、财产核算管理部门—为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

　　(二)固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：

　　1、申请购建—由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后，提出购建报告;

　　2、审核批准—报总经理审核批准;

　　3、对外订货—由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同;

　　4、建设安装—由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款;

　　5、验收使用—由主管部门组织验收，交付使用部门使用;

　　6、结算付款—根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。

　　(三)固定资产的处理与报废：

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。

　　第十二章、分析和考核管理

　　(一)本公司使用下列财务评价指标：

　　1、流动比率=流动资产/流动负债×100%

　　2、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100%

　　3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额×100%

　　4、存货周转率=销货成本/平均存货×100%

　　5、资产负债率=负债总额/资产总额×100%

　　6、资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%

　　7、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%

　　8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

　　(二)本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚。

　　第十三条、附则

　　(一)本制度经公司经总经理批准后，于20xx年7月1日起实行。

　　(二)本制度由公司财务部负责解释。

护蛋优秀作文500字4

　　为了贯彻执行“安全第一，预防为主”的方针，认真实施劳动保护法律、法规和操作规程，维护职工劳动保护的合法权益，必须加强对安全生产的检查督促，消除事故隐患，做了劳动保护工作，特制订安全生产检查制度：

　　一、坚持安技人员每天上岗检查制度，认真做好巡查记录，发现问题及时纠正，发现事故隐患及时汇报处理，解决。

　　二、坚持企业领导月安全检查制度，按月做好月记录工作。

　　三、坚持安全生产领导全体成员每季度对安全工作进行综合检查。加强监督，对查出的事故隐患限期整改，并做好季度检查、简评工作的记录。

　　四、对起重机械设备进行经常性的检查。对易损件做到随时更换，对传动部位及刹车部件进行常观察、勤检查，使机械设备保持良好的完好率。

　　五、对企业职工进行法律、法规、操作规程等知识的检查辅导，坚持每年考核一次。年终对安全工作搞得好的.，重视的安全无事故的职工进行奖励。做到治理隐患，保障安全，提高经济效益，使职工人身安全和集体财产得到保障。

护蛋优秀作文500字5

　1、总则

　　（1）所有款项的支付，须经公司主管

　　（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　　（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管

　　（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管

　　（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管

　　（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管

　　（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管

　　2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政费用支出管理制度

　　（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管

　　（2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管

　　3、公司差旅费开支制度

　　（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　　（2）公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

　　（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

　　①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。

　　②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

　　（4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管

　　4、车辆维修费及汽油费管理制度

　　（1）公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

　　（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

　　（3）公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　（1）公司办公用具由办公室统一采购、管理；

　　（2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

　　（3）办公室财产台账为财务部附设账册；

　　（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

　　（5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

　　（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　6、行政费用报销制度

　　（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的.其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

　　（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管

　　（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

　　（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

　　（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管

　　（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

　　（7）其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

护蛋优秀作文500字6

　　一、从业人员的职业道德规范

　　1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

　　2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

　　3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

　　4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

　　5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

　　6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

　　7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

　　8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

　　二、业务操作及会计核算的流程

　　1.接受客户的委托

　　(1)了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。

　　(2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。

　　2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

　　(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。

　　(2)依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。代理记账公司的业务规范和财务管理制度

　　(3)了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。

　　3.审核原始凭证

　　审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原始凭证进行审核。

　　(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。

　　(2)审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等情况，应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。

　　4.对各种有问题的原始凭证的处理

　　在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假，严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

　　5.填制记账凭证

　　会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求。

　　(1) “摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满足登记账簿的要求。

　　(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须正确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。

　　(3)记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。

　　(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。

　　(5)记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。

　　(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。

　　6.对记账凭证进行编号

　　所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。

　　7.审核记账凭证

　　所有填制好的记账凭证，都必须经过认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。

　　(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。

　　(2)应借应贷的会计账户对应关系是否清晰，金额是否正确。

　　(3)记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。

　　8.记账凭证中容易出现的错误与舞弊

　　记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：

　　(1)会计账户运用错误。

　　(2)合计金额计算错误。

　　(3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。

　　(4)在汇总凭证中进行作弊。

　　(5)记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。

　　9.凭证的传递与传递过程应注意的事项

　　会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。交接包括与客户传递交接、内部传递交接、与监管部门传递交接：

　　(1)与客户传递交接：

　　A双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期。

　　B交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。

　　(2)内部传递交接：

　　A记账人员收到客户资料时，核对经办人员与客户传递交接清单，核对无误后签字注明传递日期，资料由记账人员负责保管。

　　B账务处理完毕后需返还资料给客户，由记账人员列明清单，资料编号。由经办人员核对无误后双方签字，注明交接日期。

　　(3)与监管部门的交接：

　　A本代理记账公司统一规定，凡是政府监管部分需要查阅客户资料的，如客户资料尚在本代理记账公司，由本代理记账公司的经办人员与客户传递交接，再由客户提供相关资料给政府监管部门。

　　10.会计凭证对数字的书写

　　填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合财政部制定的会计基础工作规范的要求。

　　11.关于根据会计业务的特点书写“摘要”代理记账公司的业务规范和财务管理制度

　　会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面，清楚，应以说明问题为主。

　　12.启用账簿的基本要求

　　为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，在启用账簿前必须与客户沟通，以便设置具体账簿。启用账薄一律由负责该客户的记账人员完成，代理记账业务负责人监督，记账人员要填写账薄启用表。账薄启用表的填写要求是：

　　(1)填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需再填写;启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。

　　(2)填写记账人员姓名和代理记账业务负责人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。

　　(3)加盖单位账务公章，以示严肃。

　　(4)当记账人员或客户会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。

　　13.登记账薄的基本要求

　　为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行。

　　登记账薄的基本要求是：

　　(1)内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时，字迹工整。对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的.日期;以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。此外，负责登记账薄的记账人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果登账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教;如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向记账业务负责人反映，由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。

　　(2)登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。本记账单位针对账目的不同分别采取不同的时间登记账簿，如现金日记账与银行日记账每十五天登记一次，月底结出余额，与客户核对。其余账簿每月初开始登记上月的记账凭证,每月20日前登记完毕。

　　(3)注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。

　　(4)书写留空。账薄中书写的文字的，数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。

　　(5)正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写

护蛋优秀作文500字7

　　为管好、用好工会经费，做到“用得合理，员工满意”，更好地为员工群众服务，按照工会会计制度和上级工会的要求，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和《工会会计制度》及其他有关规定，结合本公司的实际情况制定本办法。

　　一、工会经费使用管理原则

　　1、经费独立管理原则。根据年初公司工会审定的预算，合理使用各项经费。

　　(1)经费报销时应填写清楚，由工会主席审批后方可报销。(2)购买一次性低值易耗品发票应注明金额，由经办人、验收人、工会主席审核签名。(3)商家出具的发票合法，内容完整。

　　2、坚持预、决算管理原则。一切经费均应纳入预算，做到年初有预算，年终有结算。

　　3、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。

　　4、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出，收支平衡、略有结余”的原则。工会经费支出应重点用于维护员工权益，开展员工教育和员工群众性活动等。

　　5、坚持勤俭节约原则。要少花钱、多办事、办好事、节约开支，提高经费使用效益。

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　　6、坚持为员工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支。

　　7、坚持民主管理原则。每年一次接受同级经审委的审查。定期公布账目，向“职代会”报告经费使用情况，接受代表和会员监督。

　　二、工会经费开支范围

　　1、员工活动费。用于组织员工开展集体活动。如旅游活动、联欢会及其他集体活动的费用等；用于开展教育、文娱、体育、宣传活动等方面的开支。

　　（1）员工教育:用于工会举办的员工教育、业余文化、技术、技能教育所需的'教材、教学、消耗用品；员工教育所需资料、酬金；工会举办各种知识竞赛、培训等。

　　（2）文体活动：用于工会举办员工业余文艺体育活动、节日联欢、文艺创作、美术书法、摄影、展览等；文体活动所需设备、器材、用品购置费及维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规定开支的餐费等。

　　（3）宣传活动:用于工会组织政治、法律、政策、科技、讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、员工读书活动以及举办展览、等所消耗的用品，重大节日工会组织活动的宣传费；工会为基层工会配发的图书费等。

　　2、工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如:工会干部培训所需教材、费用等；评选、表彰优秀工会干部、工会积极分子；“巾帼建功”优秀女工；文明员工、文明家庭等奖励；建家活动费用；维护员工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；慰问困难员工的费用；办公费、差旅费等费用。

　　三、工会会员会费收入、经费上缴规定

　　1、会费收入。根据会员岗位工资标准0.5%交纳会费，各单位工会足额上缴至公司工会财务，所缴会员会费由各单位工会自行开展活动，公司工会凭发票报销。

　　2、经费上缴。各单位按工资总额2%计提工会经费，及时上缴公司工会。

　　四、专用基金使用管理

　　困难补助费。根据公司工会《员工住院、困难补助实施办法》的要求，按照审批程序给予补助。慰问伤、病员工，必须做到专款专用，不能作为其他开支。

　　五、固定资产管理

　　1、工会的固定资产实行专人管理。2、建立固定资产台帐。

　　六、附则

　　1、本制度的解释权属于xx有限公司工会办公室。2、本制度之下发之日起执行。

护蛋优秀作文500字8

　　为了加强劳动保护，改善条件，保障职工生产劳动过程中的安全和健康。增强职工安全意识，促进企业的经济效益，特制订安全生产教育制度：

　　一、在“管生产必须管安全”原则的指导下，企业对安全工作必须逢会必讲安全生产的重要性、目的、意义，布置生产任务同时布置安全工作。做到经常性地宣讲宪法、法律、法规和劳动保护条例及安全生产操作规程等知识的教育。增强全体职工的'安全意识。

　　二、对新进企业工作的各种用工性质各工种的人员必须经过企业的安全教育，填写安全教育卡，经考核后分配到班组。再由班组依据班组工作性质进行安全操作规程的教育后方可上岗操作。

　　三、采取新工艺、新技术、新材料和使用新设备，必须依据新设备的工作特点，企业必须制订好操作规程，对有关人员进行安全卫生教育，经考核后方准上岗操作。

　　四、起重机械操作人员送市劳动部门培训、考核、发证和坚持两年一审核制，持证上岗操作。

护蛋优秀作文500字9

　　第一条为了加强公司财务管理,规范公司财务行为,合理控制成本费用支出,根据《企业财务通则》规定,结合公司经营性质,特制定本财务管理规定。

　　第二条收费管理。

　　各项目部应建立收支两条线的登记账,不得坐支。

　　(1)收费员收取的款项应开具公司盖章的收据,不得以收条替代收据。开出的收据字迹要清晰,金额不得涂改,收据上应载明每项收费金业主姓名、房号、款项时段,部门等内容。

　　(2)略。

　　(3)公司出纳员每天下午下班前到各项目部签收进账后的回单和开出的收据,两项核对一致,做到日清月结。(4)月底各项目部将本部收费明细表汇总后发给公司财务部核对。

　　第三条报销管理。

　　公司日常报销费用主要包括保洁费,维修材料费,保安服装费,绿化费,电话费,水电费,交通费,办公用品费,固定资产、低值易耗品的购买,汇兑手续费,业务招待费等,财务部要严格执行费用报销总经理一支笔的签字制度。

　　(1)所有报销票据要合法、有效,印章清晰,报销单上要注明报销人(仅限公司员工),金额,事由,部门(购置物品应有物品保管人签字),票据归类粘贴,经部门负责人、总经理签字后,财务方能受理。百元以上的`费用在结算时应以转账支票付款,如维修材料费,办公用品费,固定资产、低值易耗品的购买,保安服装费等等,尽量减少现金支出。

　　(2)为了有效控制公司成本费用总额,原则上,一个预算期间内,各项目部的费用累计支出不得超出当期的预算或收入。项目部应每月对本部的开支进行统计,月底汇总,连同收费明细表一起报给公司财务部。

　　(3)财务部门要建立小区业主交费情况表,督促项目部的收费及时入账,确保公司资金安全。

　　第四条票据管理

　　1、发票管理。出纳员从税务领回的空白发票要进行票号登记,开出发票要作开出票号的记录,作废发票当月要在税务开票系统中进行作废处理。每月终了后,要对当月开票金额、份数进行统计,报与会计核对。

　　2、支票管理。(1)出纳员从银行购买回的转账和现金支票要根据银行回执联上记载的起止号码和支票号码进行核对,并登记。作废支票盖作废章剪角后另行保管,由公司领导安排集中销毁,不得擅自处理。(2)出纳员签发支票要与存根联、发票金额保持一致。现金支票原则上仅限公司出纳员对银行。转账支票如因业务需要可由他人代办,但代办人须在支票存根联上签字。(3)不得签发空白支票和远期支票。

　　第五条收据管理

　　(1)公司空白收据应由专人集中保管,各项目部须根据收费量到公司领取并作起止号登记,作废的收据要盖上作废章并在登记簿上登记后随同用完的收据一起上交,不得擅自销毁。公司出纳员收到收费员退回的已开完了的收据,要检查号码是否连续,起止号是否与领出的一致,收据金额是否与进账金额相符。(2)需要退付的装修押金、服装押金之类的收据要有当事人签名,部门负责人和总经理签字后,出纳方可付款,不得凭空支付。

　　第六条原则上,公司印章、重要票据应分人保管。

　　第七条资产管理

　　1、财产管理。公司购入的固定资产、低值易耗品以及办公用品等财产应建立物品购入和领用登记簿,年终财务部门会同办公室负责人一起对公司财产进行清点,形成文字,报告总经理。如涉及财产损失和报废,账务处理需要经总经理签字。

　　2、银行账户管理。

　　(1)会计人员要按开户行分别设置银行存款账,按月核对出纳员的银行日记账,做到会计账、出纳账、银行账三账余额三符。(2)出纳员每月初要及时从银行取回存款对账单,逐笔勾对。对未达账或银企余额不符的,要查明原因,编制银行调节明细表进行调节。调节表一联留存一联返馈银行。

　　第八条往来账的管理

　　(1)项目部要对本部正在执行的往来单位合同进行清理,对过期或收费金额、收费方式发生变化的合同原则上应重新签订,并提供给财务部新的收费合同及清单。如不能重新签订的合同,应在清单中注明双方认可的收费金额和收费方式,便于财务部门敦促催收。(2)应收款的增加和确定必须要素取价款的凭据,如:合同、收据、发票、借款条,禁止凭空挂账和销账。(3)根据合同预付款时,需提供合同、协议书等有关资料和付款申请,经办人签名、部门负责人签字、总经理批准后财务方可付款。(4)应付企业的账款和代收的应付的款项支付时应由经办人提出付款申请,总经理签字,财务方可支付。(5)财务部门应建立往来单位客户档案信息,应收款和应付分别设置明细账核算,定期对账。

　　第九条本制度适用公司全体员工。

护蛋优秀作文500字10

　　第一节账务管理

　　一、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精准、完整，并符合会计制度的规定。

　　二、财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。

　　三、财务工作人员应当会同总经理定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　四、财务工作人员应依据帐簿记录编制报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章。财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　五、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精准、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、增补。

　　七、财务工作人员调动工作或离职，必需与接管人员办清交接手续。

　　第二节现金管理

　　第一条、公司可以在下列范围内使用现金：

　　（一）职员工资、津贴、奖金；

　　（二）个人劳务酬劳；

　　（三）出差人员必需携带的差旅费；

　　（四）结算起点以下的.零星支出；

　　（五）总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二条、公司职员因工作需要借支备用金，需填写借款单，交由总经理批准签字后方可借支。

　　第三条、符合本规定第一条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支显现金。

　　第四条、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　第五条、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第六条、工资由财务人员依据总经理及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理审核、签字，财务人员定时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第七条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支出。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第八条、公司报账程序：

　　第三节会计档案管理

　　（一）、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保管价值的资料，均应m.归档。

　　（二）会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包含制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保管，归档前应加以装订。

　　第四节支票管理

　　第一条、票由出纳人员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查。

　　第二条、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记薄上注销。

　　第三条、于报销时短缺的金额，财务人员要适时催办。

　　第四条、公司财务人员支出（包含公私借用）每一笔款项，无论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　第五节惩罚方法

　　显现下列情况之一，对财务人员予以警告并扣发本人当月月薪的1倍。

　　1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金；

　　3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包含现金）或支出款项的；

　　4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　5、经批准坐支或未按批准的坐支套取现金的；

　　6、保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

护蛋优秀作文500字11

　　一、财务机构、财务人员的管理

　　1.1社联设立办公室财务组作为社联内部财务管理机构，办公室财务组的职责：在办公室负责人的领导下，具体负责全社联的财务管理工作和核算工作，包括：社联的报账核算工作、合理分配使用资金；做好社联财物的入库建账工作；制定财务管理制度；做好财务分析工作，为主席团决策提供各种信息资料，当好主席团的参谋；社联设立社团统筹管理部作为社团活动财务管理机构，在社团统筹管理部部长的领导下，具体负责所有社团立项的财务报账工作。

　　1.2办公室财务组岗位设置为：登记员、账目管理员（资金的发放以及账目的核算）、采购员（相关物品的购置）、日常物品管理员（日常物品的管理与进出库登记工作）、活动物品管理员（社联活动物品的管理与进出库登记工作）；社团统筹管理部的财务岗位设置为：登记员（社团活动立项申请书的登记），账目管理员（资金的发放与账目的核算）。

　　1.3社联的日常报账和活动报账的统计工作和核算工作，由办公室财务组负责管理。社团活动报账的.统计工作和核算工作，由社团统筹管理部负责。财务管理成员调换工作时，须按财务管理工作手册指导办理交接手续。

　　二、社联活动报账

　　2.1活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向办公室提交活动预算申请表，登记员登记后，将活动预算申请表交办公室负责人，由办公室负责人向团委提出申请，老师签字后生效。

　　2.2活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向办公室提交物品使用申请表，物品使用申请表须同活动预算申请一同上交办公室，登记员登记后，交由办公室负责人签字批准，相应管理员按物品使用申请表取出物品。活动进行中，办公室将派工作人员配合并监督申请单位对物品的使用。

　　2.3活动立项单位应在活动结束后三日内，归还借用物品，逾期未还者，相应物品管理员负责联系立项单位，核对无误后登记入库，物品出入登记须有物品管理员签字。

　　2.4活动立项单位应在活动结束后两个工作日内，将活动报账表及相对应的合格发票上交办公室，账目管理员核查无误，签字确认后，由办公室负责人同该立项负责人共同到团委进行申报。

　　三、社联日常报账：

　　3.1日常报账为社联除去活动开销之外的常项报账，办公室每月月底会进行统一整理和登记。

　　3.2每月最后一个星期日21：00前，各部须将部门常项报账表及相应合格发票，交至办公室负责人处，过期不予报账。

　　3.3每月办公室负责人携带当月月日常报账表、月活动报账表及当月全部发票到团委进行申报。

　　四、社团活动报账

　　4.1活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向社团统筹管理部提交活动立项书，经登记员登记，账目管理员核查无误后，由社团统筹管理部部长携立项申请书向团委申报。

　　4.2活动立项单位应在活动结束三日内，向社团统筹管理部上交相应合格发票，由相应部长整理汇总后向团委申报。五、报销说明：

　　5.1、发票必须写明：东北大学。

　　5.2、发票不得有任何涂改，票据应注明具体物品的名称、数量、单价及总额。发票上不易写明的需另付清单。不得填写办公用品等笼统名称，否则不予报销。凡社联报销票据背面须注明款项用途及经手人且必须有主管副主席或主席的签字。

　　5.3、预算费用申请表须如实填写，不得夸大、虚报账目。任何人不得报销私人费用，一经查实严肃处理，包庇默许者亦将严肃处理。

　　5.4、严格财务收支审批。社联发生的各项开支都必须有经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人签名、部门负责人签字和办公室负责人审核，方可付款。

　　5.5、社联社联报账能够报销的经费：办公费、印刷费、邮电费、交通费、资料费、工作餐费、通讯费，详情如下：

　　（1）办公费：办公用品等；

　　（2）印刷费：宣传海报、喷绘等，要求在学校相应打印社开发票；

　　打印费报账之前，一定要认真填写打印申请表。

　　若打印费用≦20元，则不需申请，即可自行打印，每月月底进行常规报账。

　　若打印费用>20且

　　（3）邮电费：即邮寄费等；

　　（4）交通费：打车费（要附上活动说明或者邀请函等），长途汽车或者火车费（要有车票和活动策划）；

　　（5）资料费：图书等需要附购买小票和发票（缺一不可）；

　　（6）工作餐费：只有校级大型活动予以报账（团代会、元旦晚会等），或是经过老师特许；

　　（7）通讯费：一般由办公室为办公室内电话及时换购电话卡，其他部门联络费均需老师批准才可进行报销；

　　5、6、礼品类（发放奖品），要求用b5纸打印获奖登记表，逐人登记奖品获得者公司的产品销售合同，合同必须由双方签字盖章确认生效后，交财务存档，由销售内勤开具欠款的送货单，仓库给予发货。客户收到货在送货单上签收后，将送货单传真至公司的销售内勤，销售内勤将签收的送货单送至财务以便和客户对账；

　　（2）公司每季度和客户对账一次，将对账单传真至欠款客户，客户收到核对无误后盖章签字回传公司；

　　（3）合同到期时，公司财务现将催款对账单传真至客户，在五日内客户应将欠款汇至公司帐户，到期未回款的，通知销售部经理组织业务员联系客户清收，30日内仍未回款的应给予业务员考核。60日未回款的考核销售部经理和业务员；

　　（4）业务人员不得擅自收取货款。

　　2、预付账款：

　　预付款的原料采购，必须由采购部和供应商签订由双方盖章签字生效后购货合同，副总签字确认后财务部应根据购货合同和采购部经理签字的

　　预付原料货款出金单给予付款，付款后由出纳通知采购部，采购部应根据付款期跟踪货物是否入库，应在1个月内补全发票和入库单。

　　3、其他应收款：

　　（1）个人因出差借款，须填写借款出金单，按规定批准后给予付款，出差返回公司应在7日内办理清帐手续，多退少补，超过报账期限未清帐的，将在其当月工资中扣回借款；

　　（2）个人因业务借款，需填写借款出金单，由部门经理签字，20_元以下由财务审核副总签字给予付款，20_元以上由总经理签字给予付款，借款人必须在业务完成后2日内办理报销手续，结清借款，否则在其当月工资中扣除全部借款；

　　（3）公司原则上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由个人填写借款出金单，部门经理签字（金额不超过基本工资的30%），由总经理签字，财务给予付款，其借款从当月工资中扣回。

　　（五）票据管理制度：

　　1、增值税（普通）发票管理办法：

　　（1）为加强公司的发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，制定本办法；

　　（2）公司各部门和员工申请开具、取得和保管发票，必须遵守本办法；

　　（3）公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票；

　　（4）财务部开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或协议、出库单等业务成立依据及合法性；

　　必须在发生经营业务确认营业收入并且货款已入公司基本帐户时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，也不得提供空白发票。发票领用人必须在发票记账联签字；

　　（5）开具发票时，必须按照规定的时限，和客户提供的开票的真实资料，按号码顺序，逐栏填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章；

　　（6）开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；

　　发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；

　　（7）财务部门应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况；

　　（8）公司以快递将发票寄给客户，在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，做好确认工作；

　　（9）取得发票时，不得要求变更品名和金额。应及时交给财务在一定的期限内认证抵扣，未交财务超过认证期限的由持票人承担票面金额的损失；

　　（10）未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票、收据或白条，不得作为财务报销凭证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销；

　　（11）财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　（12）财务部门应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机构，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废；

　　（13）本办法未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。

　　2、收据管理：

　　（1）收据视同发票管理；

　　（2）收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票；

　　（3）以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部当事人负全责。

　　3、支票管理：

　　（1）支票的购买、填写和保存由出纳负责；

　　（2）建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

　　（3）出纳收取支票时，存入银行。

　　（4）支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、副总经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

　　（5）所开出支票必须封填收款单位名称和金额；

　　（6）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　4、工资及相应级别报销管理制度：

　　（1）每月5日前财务根据人事部经理编制的全部员工当月出勤和考核汇总表，编制员工工资表。

　　（2）a、财务工资核算完后将生产部工资交生产部经理审核签字；

　　b、销售部员工工资交销售副总审核签字；

　　c、将所有员工工资交人事部经理审核签字；

　　d、以上员工工资审核无误后财务经理将工资表报给常务副总经理和总经理，签字后于每月的12—15日支付员工工资；16—20日内支付提成，由公司财务部统一打到员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　（3）自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月发放工资时到财务部结算。

　　5、电话费和油费的申报和报销制度：

　　（1）主管级以上经理级以下员工报销电话费，打印发票、电话费明细，划出公司业务往来信息，并由部门经理统一申请（后附电话费明细），于每月20号之前（报上月电话费）交到财务审核，常务副总审批，于30号之前统一发放；

　　（2）副总级以上电话费实报实销；

　　（3）经理级以上员工开车（私家车）上下班油费报销，20号之前提出申请，副总（总经理）审批，财务审核，于30号之前报销。

　　（4）员工开自己车外出办公，出车前通知行政部，行政部每月统计次数和公里数，于20号之前送交财务审核，副总审批，30号之前报销。

　　（六）固定资产：

　　1、固定资产下设置房屋建筑物，机器设备，运输设备，其他设备等明细科目；

　　2、转资时附发票且增值税专用发票的进项税额不得抵扣；

　　3、计提折旧按直线法，残值率5%，折旧年限主要大型生产设备10年，其他一般设备5年，且报请税务局备案；

　　4、每年年底将固定资产盘点一次。

　　（七）成本核算：

　　1、材料单价采用加权平均法；

　　2、分摊费用按比例法及实际情况分摊；

　　3、不计算在产品成本；

　　4、结转已销售产品成本。

　　（八）低值易耗品的管理：

　　1、采购部人员在购入低值易耗品后都应让原料库管清点或知道该物的存放地点，出纳应根据低值易耗品发票，登记低值易耗品明细帐和个人台账；

　　2、各部门员工领用时开出库单签字登记；

　　3、半年实地盘点一次。

　　（九）盘点的管理：

　　1、每月30日由会计和生产部经理及班长盘点车间当月的剩余原料、包装物及半成品，于次月的8日核算出车间的生产损耗，如盘亏或盘盈由生产部经理负责找出原因；

　　2、每月1—2日由会计和库管盘点原料库和成品库、办公用品库、杂品库，如有帐物不符，有库管承担全部责任；

　　3、每半年由会计盘点车间的工器具、个人台账、生活用品的盘点，如有帐物不符，由保管人承担全部责任；

　　4、年末进行固定资产和低值易耗品的盘点。

　　五、本制度自公布

　　之日起执行，由财务部负责解释和监督执行。

　　为确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，加快商品周转速度，合理调正商品结构，防止不合理资金的占用，提升分公司的综合管理能力。

护蛋优秀作文500字12

　　1.对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

　　2.对发生的每一项经济业务须取得或填制原始凭证，并根据审核无误的`原始凭证填制记账凭证。

　　3.要严格审核会计凭证并妥善保管。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

　　4.按照规定设置总账，明细账。启用会计账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，账簿扉页上应附"启用表"。

　　5.根据审核无误的会计凭证登记账簿。账簿记录发生错误时，不准涂改、刮擦，删除的文字或数字划线注销（必须使字迹清晰可辨），然后在划线上方填写正确方案或数字，并由记账人员盖章（签字）。

　　6.按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。

　　7.按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

　　[上岗条件]

　　●中专以上文化程度，身体健康、政治上无不良表现，有3年以上会计管理经验；

　　●能应用计算机办公软件；

　　●有会计上岗证

护蛋优秀作文500字13

　　办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有产现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

　　1、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容确准，做到日清月结，要及时核对存现金，每周一填写货币资金周报表;

　　2、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

　　3、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

　　4、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

　　5、负责登记各项经管的明细分类账、日记账、总账;

　　6、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

　　7、负责总账、明细账、分类账的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总账;

　　8、对其他应收、应收账款及时催收清理;按公司规定固定资产及库存商品和代管物资等资产每月月底盘点;做到账存与实存数相符

　　9、每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确，钩稽关系清楚;

　　10、负责装订、管理会计档案;

　　11、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等;

　　12、理解并清析工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等、并结合合同督促项目部回款;

　　13、按照各工程预算进行工程成本的控制;

　　14、每月末及时督促各项目部报账;

　　15、及时、准确核算各种原始票据，并制单入账;

　　16、准确把握各项材料采购、分包劳动合同，按合同执行付款;

　　17、工程付款依据合同、财务账、工程预算进行审核;

　　18、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

　　19、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

　　20、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

　　21、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制和财务管理方法，监督执行会议;

　　22、完成领导布置的其他工作;

　　财务基础工作规范：

　　财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

　　一、票据

　　1、票据的种类;

　　(1)外部取得的原始发票

　　(2)公司自制的差旅费报销单;

　　(3)公司自制的支出证明。

　　2、票据的报销要求

　　(1)外部取得的原始发票;要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写一致)、收款单位盖章、日期。

　　(2)公司自制的差旅费报销单;此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出报销金额。票面不允许有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出证明单;此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使支出证明单进行票据汇总。此票面不允许任何涂改。

　　附录：

　　现金支出范围;

　　l)职工工资、津贴。

　　2)个人劳务报酬。

　　3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　6)出差人员必须随身携带的差旅费。

　　7)结算起点以下的零星支出。

　　8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　前款结算起点为1000元以下，1000元以上的不得使用现金，要通过银行转账，特殊情况要有总经理审批;每天库存现金限额不得超过3-5天的零星开支。超过部分要及时送存银行

　　本制度自发布之日起生效

　　小公司财务管理制度

　　3一、总则

　　1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

　　二、财务工作岗位职责

　　(一)、会计职责

　　1、遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账，及时记账、结账、对账，报账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督审核，各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。

　　3、根据会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，对公司经营运作状况，作出系统的、历史的及阶段性统计分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　4、建立公司固定资产账，进行科学的折旧与报废，并负责固定资产及库存物质资产盘点。

　　3、负责财务档案的整理、装订及管理。

　　4、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　(二)出纳职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金、银行存款，保证帐实相符。

　　3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要查明原因或及时赔偿损失。

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。

　　5、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。

　　6、完成财务及总经理交付的其它工作。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、不坐支现金、不准用"白条"入帐

　　4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、银行存款管理制度

　　1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》

　　等相关的结算管理制度。

　　3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：现金支票、转帐支票，除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

　　8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　五、往来帐款的管理

　　1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付账款应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关供应商对帐，保证双方账账核对一致。

　　3、其他应付应收：定期清查核对其他往来款项

　　六、借款和各种费用开支标准及审批制度

　　(一)借款标准及审批

　　1、因出差或其他因公事宜必须预支现金的，须填写借款单，注明金额事由，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单，做到多退少补。

　　2、原则上严禁个人因私借款，如确有特殊情况，由借款人出具书面申请,经经理审核同意后，且借款额不应超过当月(未发放月)应发工资额。员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人承担该损失。

　　3、对于需用备用周转金的部门员工，应具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行，由财务支付备案。

　　4、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　(二)费用开支及审核标准

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始正式发票，原始始凭证上的数字和文字必须填写清楚，不得涂改;对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具相关收款证明。特殊情况，收据及白条必须有总经理于相应票据签字批准方可支付。

　　3、当事人在填写"费用报销单"时，应遵照"实事求是、准确无误"的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，票据粘贴要整齐规范，并经相应领导签字后到财务部报销。

　　4、出纳人员应对"费用报销单"进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备，在审核无误后方能支付。

　　5、费用报销应及时，当月费用当月报销，当天费用当天报销，尽量不跨月报销。

　　七、财产存货的清查、盘点

　　1、公司应定期进行财产存货清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;并且必须有财务人员参加。

　　2、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损、盘盈原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;

　　3、凡已达到自然报废条件的固定资产，上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

　　4、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　八、其它依据相关会计制度及法规执行。

　　20xx年5月16日

　　小公司财务管理制度11

　　食堂管理员岗位职责

　　一、食堂管理员负责食堂的全面管理工作，准确掌握食堂工作人员和炊事人员的思想工作、生活情况，加强思想政治工作，充分调动食堂工作人员的积极性。

　　二、搞好主副食调配，增加花色品种，提高饭菜质量，搞好成本核算，做到饭菜份量足、价格合理，经济实惠，花样多，品种多，质量好。

　　三、搞好食堂的伙食卫生、安全保卫工作。

　　四、经常听取员工对食堂的工作意见和要求，不断改进服务态度，提高饭菜质量。

　　五、监督做好厨具、餐具的日常清洗、消毒和伙房内环境卫生的清扫工作。

　　六、监督检查炊事员的个人卫生。

　　七、注意节约、杜绝浪费，经常检查、保养所有的食堂设备，做好防火、防盗等安全工作。

　　公司食堂管理制度

　　一、随着公司的硬件设施的不断完善，为进一步规范公司食堂后勤管理，为职工营造一个温馨、卫生、整洁的就餐环境和确保员工的.身体健康，特制定本规定。本规定适用于食堂工作人员、在盛隆就餐的职工。办公室对职工食堂进行管理，接受食堂工作人员和就餐职工的投诉。

　　二、食堂工作人员负责为盛隆规定就餐职工提供一日两餐。

　　员工食堂每日供应午餐时间为12：00——12:30，晚餐时间为6：00-6：30。晚餐时间随季节变化另行通知，请所有员工按时就餐。不能提前到食堂以便影响食堂人员的操作，请各生产员工配合公司的管理制度。

　　三、就餐人员必须按需盛饭打汤，以吃饱为原则，提倡节约就餐，不许故意造成浪费。就餐后一律将剩余饭菜倒入指定处，不允许把饭渣倒入水池内堵塞水池。

　　四、员工用餐后的餐具放到食堂指定地点或者自行保管，不得在食堂随意乱放。

　　五、食堂内不准抽烟，不准随地吐痰，不准大声喧哗，食物不准乱堆乱放，乱扔纸屑、垃圾，做到文明用餐。

　　六、就餐人员一律服从食堂管理和监督，爱护公物、餐具，讲究道德。

　　七、讲文明、讲礼貌，尊重食堂人员，对食堂管理服务有意见，可向办公室提出，不能与食堂人员争吵。对食堂的饭菜质量和食堂工作人员的服务态度有意见者，可向办公室协商解决和完善，不得因此和食堂工作人员发生矛盾而争吵、打架。如有违反以上规定者，办公室有权给予相应处罚。

　　九、爱护食堂的公物和设施，不得随意挪动或损坏，若有损坏，照价赔偿。

　　十、外来人员、访客等就餐，应当天及时向办公室申请，3人以上必须提前一天申请，由办公室安排食堂工作人员。

　　一、管理内容

　　（一）食堂卫生管理

　　1．严格执行食品卫生法。原料、食品做到“四个不”。（1）采购员不买腐烂、变质的原料。（2）保管员不验收腐烂、变质的原料。（3）加工员不用腐烂、变质的原料。（4）服务员不卖腐烂、变质的食品。 2．食物存放做到“四隔离”。（1）生食、熟食隔离。（2）成品与半成品隔离。（3）食品与杂物、药物隔离。（4）食物与天然水隔离。

　　3．用（食）具实行“四过关”。一洗、二刷、三冲、四消毒（用蒸气或开水）。 4．搞好室内外卫生，并经常保持清洁，室内做到无苍蝇，每桌就餐后要及时清理干净，以便第二批人员就餐，实行定人、定物、定点、定质量分工包干负责的办法。

　　5．个人卫生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理发、勤洗衣服被褥、勤换洗工作服等。

　　（二）对炊事人员及服务员每年春季进行一次体检，炊事员必须持有健康证上岗。炊事员发现有传染病应及时调离。

　　（三）充分发挥现有炊具作用，对现有炊具、设备实行专人专管，每天检查，做好维护保养，保证餐具、设备性能完好，做到安全生产。根据公司发展状况，逐步实现炊具操作机械化。

　　（四）烹调管理

　　1.细做、精做各种主副食，保证质量。

　　2.主动征求职工意见，根据情况和季节适当调整口味。

　　（五）财务管理

　　1.食堂采购要精打细算，勤俭节约、适宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴变质、浪费或者份量不够。采购的粮食、蔬菜进行进仓入库手续。 2.严格实行成本核算，把好钱、粮、实物的进、烹、销、存四关，做到帐目清楚，帐物相符。

　　3.勤俭办食堂，精打细算，节约水电、用电、用煤和各种管理费用、杜绝浪费。

　　小公司财务管理制度12

　　销售管理制度

　　第一条依据。本公司销售业务的事务处理须依照本规定进行。

　　第二条目的。本规定的目的在于明确销售活动中事务处理的基准及手续，使其经营得以合理进行。

　　1.处理销售方面的事项；

　　2.从定价、报价到货款回收为止的一切与销售有关实务；

　　3.因销售而发生的会计记账事务；

　　4.广告、宣传业务；

　　5.开发。

　　第三条销售计划的立案。销售计划在策立之前，应先就一般经济行情的预测和过去的销售实绩的分析、市场调查资料等，拿来与工厂的设备及生产状况做一对照后再立案。

　　第四条定价。定价时除对工厂的成本进行调查外，还须参酌其他同业公司及市场行情，力求确实、妥切。

　　第五条受理订货的合同。受理订货的合同，原则上以文书方式，双方互相交换，如此才能使与顾客订立的契约内容确实。

　　第六条严格遵守交货日期。务必严格遵守交货的日期。为达此目的，要不断与顾客、生产部门和技术部门保持密切联系，这样才能使设计迅速确定。

　　第七条货款的回收。务必设法使产品销售后的货款顺利回收。因此，除了需尽快采取请款手续外，在货款收讫之前，必须经常留心其发展。

　　第八条统一整理方式。账簿的记载、传票资料的发出及整理，须以互相牵制为根本，在整理方式上必须求其统一与合理化。

　　第九条广告、宣传。广告、宣传的目的在于提高公司商誉及产品的知名度，以此唤起需求，帮助销售计划的推行与完成。在实施广告或宣传时，必须依据统一的计划，重点实施，使经费能够最有效的运用。

　　第十条产品开发。开发新产品时需使顾客认识新产品，并唤起他们的需求，才能扩大销售管道。另外，对于改良意见须加以统一，对于未来的品项也须进行研究，如此才能巩固销售的根基。

　　第十一条销售部门的定义。在本规定中，销售部门是指国内贸易部和国际贸易部。

　　第十二条销售计划的制定。总经理需依据本规定第五条的内容，与相关部门进行联络、协议制定销售计划。

　　第十三条定期计划表。销售计划中需定期制定者包括：各月份长期销售额计划表及各月份的进款计划表。

　　1.各月份进款计划表须于每月初将各销售人员及各户别的当月进款预估额记入表中。

　　第十四条资料的提出。部门经理应将上述各项计划的资料及计划表按时提交给总经理。

　　第十五条资料的调查分析。销售人员为制定第十六条中的各项计划，应收集市场动向及其他资料，进行调查与分析。

　　第十六条举行会议。总经理应定期召集销售部门经理，举行年度、半年度订货受理会议、月份销售会议及每月收款会议，借由讨论来制定销售计划。

　　1.月份销售会议于每月上旬举行，目的在于审议销售计划的妥当性。

　　2.每月进款会议于每月上旬举行，目的在于制定每月的收款计划，并进行审议。

　　第十七条预估生产的处理。依据销售计划，如有必要进行预估生产的准备时，销售经理须发出生产准备委托书，经由总经理的裁决后，送交生产部。

　　第十八条情报的获得、报告。销售部门经理必须依照规定的要领，不断的掌握市场动向，其他同业公司的估价状况及自己的订单接获情况，适时地向总经理报告。

　　第十九条信用调查。销售部门必须不断努力掌握顾客的信用状况。尤其是对于首次交易的对象应特别慎重，如交易涉及重大的应请示总经理的裁决而后行事。第二十条收集、整理各项资料。销售计划人员必须不断收集产品价格表、库存品一览表及其他定价、报价、受理订货时的必要资料，设法使其完备，帮助销售人员的销售活动得以顺利进行。

　　第二十一条报价。报价分为标准产品的报价与特定产品的报价二种：

　　1.标准产品的报价是指产品价格表中所列出本公司的标准规格商品的报价。

　　2.特定商品的报价是指产品价格表中未列出价格或标准规格品以外的商品的报价。

　　报价的裁决基准：标准产品和特定产品的售价以下列规定为裁决基准：

　　1.产品报价在基价下浮20%的售价，由董事长裁决。

　　2.产品报价在基价下浮10%-15%的售价，由总经理裁决。

　　3.产品报价在基价下浮5%的售价，由销售部门经理裁决。

　　第二十二条如果客户没有特别指定，通常以本公司所指定的报价表来进行报价。

　　第二十三条规格厚度和颜色必须以基价为基准，进行测算，并促请尽快决定。原则上须向技术部门和生产部门预审。

　　第二十四条销售合同文本的处理。在受理订货时，须依照下列规定来处理销售合同文本：

　　1.在销售合同号码上冠以英文字母，以表示产品销售的国家或地区。原则上需依照销售合同来进行。如果是依照订货书的话，原则上须填写订货书来代替销售合同。

　　2.前项销售合同文本的交换发生困难时，也务必设法取得足以证明的文书。

　　3.销售合同若由顾客一方做成，则须注意对其记载的内容是否与本公司所提的报价内容相符，并做好详细的检核工作。若销售合同文本由本公司负责制作，由须依照另外所规定的文本格式为标准。

　　4.销售合同文本一概由销售计划人员负责保管。因此，销售计划人员必须备有合同登记簿，将规定的内容记入其中。

　　第二十五条销售编号的使用区分。销售编号的使用区分，则另行规定。

　　第二十六条受理订货的事务手续。受理客户的订货时，须依照下列规定完成事务手续：

　　1.销售计划人员须及时发出订货的出货传票，并依照规定的顺序送交各关系部门。订货的出货传票，在必要时尚须附上订货明细表、订货说明、包装细节等。

　　2.出货传票的记载事项如有变更，应重新发出订正后的出货传票。

　　第二十七条出货计划的控制、管理。销售人员出货计划的控制、管理工作，应由销售计划人员来负责。

　　第二十八条出货的事务处理。产品出货的相关事务处理应依据下列规定来进行：

　　1.销售人员在接到订单经由销售计划人员发出，由技术部、生产部执收出货预定表，根据此表，销售部门始可开始着手准备出货、质量检测及货款回收等等相关事宜。

　　2.如有质量检测的必要时，销售人员应填写质量检测委托单，委托技术部门进行。

　　第二十九条不良品的退换等。关于不良品的退换及免收费的交货品等，遵照另行规定来进行。

　　第三十条销售合同的变更、解除。有关销售合同的变更、解除的处理，请依照另行规定进行。

　　第三十一条货款回收的事务处理。销售货款的回收事务须依照下列规定进行：

　　1.当交货完毕时，销售人员须连同出库单及其他必要资料，提交给客户。

　　2.财务部为证明已确实收受进款时，应在进款通知薄的收款栏中显示确认，然后送交销售计划。

　　3.销售人员如果为了收款而须带着收据前往客户处时，须先在财务部写上证明。

　　4.若因特别情况需要，在收款时必须先交付客户临时的收据时，事后须迅速以正式收据换回临时收据。

　　第三十二条货款的催讨。如果货款的回收发生延迟时，销售人员应根据合同规定的方式，发出催促单，催请客户缴付货款。如果货款的回收拖延过久，在不得已情况下有时必须采取法律途径来催款。但这种情况，销售人员应事先照另外的规定，取得债务的确认书。

　　第三十三条倒债的处理。客户若因破产或其他因素以至货款回收无望时，此部分的未收款项应视为损失来处理。在这种情况下，除非有特别规定，否则应事前提出并请示裁决。损失处理的相关事务由财务部负责办理。

　　第三十四条账簿的登记。账簿的登记一律以传票为依据。

　　第三十五条传票的种类。传票种类可分为下列三种传票：

　　1.订货的销货传票。

　　2.订货的销货修正传票。

　　3.应收账款传票。

　　第三十六条订货的销货传票。订货的销货传票，除了应将订货的内容通知技术部门、生产部门外，并得委托技术部门、生产部门着手进行作业及出货外，一方面也可作为与各相关部门联络、交接记录及各项统计的资料。

　　第三十七条订货的销货修正传票。订货的销货修正传票则以出货传票的记载内容发生变更时的修正，及订货预估金额确定时的通知传票。

　　第三十八条账簿的种类。账簿分为下列三种：

　　1.订货账本及订货补助簿。

　　2.应收款账本及赊欠补助簿。

　　3.收款账本及收款补助簿(收款通知簿)。账本、补助簿分别由财务部及销售计划人员负责记账、保管。

　　第三十九条订货账本。订货账本及补助簿是依照销售编号顺序，记载从受理订货到货款回收为止的一切交易经过。

　　第四十条应收款账本。应收款账本及补助簿是为了确定客户间目前的赊欠款所填而设定的，从销货开始到收款为止的过程都须记入账本中。

　　第四十一条收款账本。收款账本及补助簿则是依照销售编号，记载销售额的收账明细，销售计划人员与财务部之间同时利用它来通知，回复收款的情况。第四十二条各种账本。各种账本应于每月月底做好对照查核之工作，并由总经理负责审核。

　　第四十三条统计及各项调查报告。销售计划人员应制作下列统计及调查报告，并作为销售业务的经营资料。其中，必须定期制作的，包括收款日报、销售月报及销售年报。

　　1.收款日报必须每天制作，并依照销售人员类别及收款种类(现金、支票、人民币、外汇等)记载前一天的收款实绩。

　　2.销售月报应于每月上旬制作，记载内容包括订货、出货及上个月的收款实绩、本月份预定收款及订货、赊欠、订金、佣金、各项应收账款额明细等。

　　第四十四条代理合同。本公司产品销售代理合同(本公司为甲方、代理方为乙方)分为结算价格合同及销售手续费（佣金）合同，但以前者结算价格合同为主。

　　1.所谓买断价格合同是指乙方从甲方买进产品，然后以乙方直接使用的合同。

　　2.所谓销售手续费（佣金）合同是指乙方作为甲方的代理人，直接销货给顾客的合同。

　　第四十五条合同书的保管。由办公室负责保管。

　　第四十六条各种账簿的管理。关于各种账簿及传票资料的保存、废弃，一切皆以本公司的有关规定进行。

　　第四十七条报价、合同、交货等。对客户的报价、合同、交货、货款情况及收据等资料，原则上以销售经理的名义存档。

护蛋优秀作文500字14

　　第一节总则

　　第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第4条公司及全资下属公司、企业(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

　　第二节财务机构与会计人员

　　第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

　　第6条公司部会计师。公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

　　第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

　　总会计师主要职责如下：

　　1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作;

　　2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见;

　　3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

　　4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;

　　5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;

　　6.监督全系统的财务管理和活动;

　　7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;

　　8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行;

　　9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平;

　　10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。

　　第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

　　第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。

　　计划财务部部长的主要职责是：

　　1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作;

　　2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告;

　　3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;

　　4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度;

　　5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作;

　　6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

　　第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。

　　第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

　　1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作;

　　2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告;

　　3.参与投资、重大经济合同的可行性研究;

　　4.负责编制会计报表，主持清查财产;

　　5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

　　6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。

　　第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

　　第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

　　第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

　　第17条财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交;财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交;计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。

　　第三节会计核算原则及科目报表

　　第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　第19条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

　　第20条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。

　　第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制

　　财务报表

　　。

　　第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

　　第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

　　第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

　　第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

　　1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据;

　　2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据;

　　3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据;

　　4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

　　第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

　　第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。

　　第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

　　第30条公司以单价20xx元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：

　　1.房屋及其他建筑物;

　　2.机器设备;

　　3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等);

　　4.运输工具;

　　5.其他设备。

　　第31条各类固定资产折旧年限为：

　　1.房屋及建筑物35年;

　　2.机器设备(含室内装修)10年;

　　3.电子设备、运输工具5年;

　　4.其他设备5年，固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

　　第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的'差额转入公积金。

　　2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

　　第34条凡单项债权(不论境内外)帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。

　　第35条公司主要的会计报表有如下几种：

　　1.资产负债表(年、季、月);

　　2.损益表(年、季、月);

　　3.股息红利分配方案(年度);

　　4.财务状况变动表(年度);

　　5.专用基金明细表(半年);

　　6.固定资产增减变化表(月);

　　7.银行贷款增减变化表(月);

　　8.现金出纳月终盘存表(月);

　　9.提取坏帐准备金明细表(月);

　　10.应收、应付和预付款项明细表(月)。

　　第四节资金、现金、费用管理

　　第36条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　第37条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

　　第38条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　第39条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　第40条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

　　第41条财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;10万元以上至30万元的(含30万元)由总会计师审批;30万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的(含100万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总会计师审批;200万元以上至300万元的(含300万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;300万元以上至500万元的(含500万元)由总经理审批;500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批;10万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总经理审批;200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的(含3万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;3万元以上至10万元的(含10万元)由总会计师审批;10万元至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的(含5万美元)资金，其余：10万美元以下的(含10万美元)由总会计师审批;10万至20万美元的(含20万美元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;20万至50万美元的(含50万美元)由总经理审批;50美元以上的由董事长审批。同一项目(含同一笔贸易)应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见;由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。

　　第42条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。

　　第43条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收;发现问题的，应及时上报请示处理。

　　第44条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。

　　第45条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。

　　第46条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。

　　第47条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

　　第48条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。

　　第49条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

　　第50条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　第51条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。

　　第52条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批：20xx元以下的由下属公司、企业经理审批，20xx元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。

　　第53条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长(主任)审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。公司本部员工的差旅费，由各部、室部长(主任)审核，20xx元以下的由部会计师审批报销，20xx元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。

　　第54条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。

　　第55条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，20xx元以下由下属公司、企业经理审批，20xx元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。

　　第56条各单位购置固定资产(包括维修、租用)，必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置;非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。

　　第57条各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。

　　第58条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。

　　第59条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的(含100万元)由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。

　　第60条严禁下属公司、企业为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

　　第61条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　第62条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

　　第五节工资及奖金

　　第43条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

　　第44条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

　　第45条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。

　　第46条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。

　　第47条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

　　第48条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。

　　第六节税收及利润分配

　　第49条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

　　第50条税后利润的分配按章程的规定执行。

　　第七节利润上交和库存物资财务管理

　　第51条下属公司、企业应上交公司的利润(含基数利润和分成利润)，必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。

　　第52条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

　　第53条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。

　　第54条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者(含1000元)，由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的(含5000元)须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。

　　第八节会计凭证和档案保管

　　第55条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

　　第56条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

　　第57条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

　　第58条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

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　　第一章总则

　　1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。

　　1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。

　　1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。

　　第二章财务管理组织机构

　　2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

　　2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。

　　2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：

　　（1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；

　　（2）参与公司筹资方案的拟定和实施；

　　（3）参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

　　（4）参与公司经营决策，统一调度资金；

　　（5）负责公司财务预算管理、会计核算；

　　（6）负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；

　　（7）监督财务收支，依法计缴税收；

　　（8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作；

　　（9）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

　　（10）参与对子公司的财务管理。

　　（11）协调处理与各单位的关系。

　　2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

　　第三章会计核算

　　3.1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。

　　3.2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。

　　3.3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。

　　3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。

　　3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

　　3.6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

　　3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。

　　第四章财务预算管理

　　4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

　　4.2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：

　　1.经营预算；

　　2.盈利预算；

　　3.资金预算。

　　4.3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。

　　第五章收入、成本费用管理

　　5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。

　　5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。

　　5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

　　5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。

　　5.5严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。

　　5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

　　第六章资产管理

　　6.1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

　　6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。

　　公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5‰。财务部对已确实不能收回的'超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。

　　6.3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。

　　6.4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。

　　公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。

　　6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。

　　第七章负债及所有者权益管理

　　7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行。

　　7.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。

　　公司法定公积金按照税后利润的10%提取。

　　第八章筹资管理

　　8.1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。

　　8.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。

　　8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。

　　第九章投资管理

　　9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。

　　9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。

　　9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。

　　9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

　　短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。

　　9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。

　　公司对外进行股权投资，根据对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的不同情况，分别采用成本法或权益法核算。

　　公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投资成本。

　　9.6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备.

　　9.7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

　　第十章财务信息管理

　　10.1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。

　　10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。