（精）成本管理制度
在日新月异的现代社会中，制度的使用频率逐渐增多，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编为大家收集的成本管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
成本管理制度1
为规范公司成本核算工作，提高成本核算的准确性和及时性，特制定本办法。
3.1为生产商品和提供劳务而发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入制造成本。
3.1.1直接材料：指生产商品产品和提供劳务过程中所消耗的，直接用于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料。
3.1.2直接工资：指在生产商品产品和提供劳务过程中，直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费。
3.1.3燃料及动力：指直接用于产品生产的外购燃料和水、电、汽、冷动力费用。
3.1.4制造费用：指应由产品制造成本负担的，不能直接计入各产品成本的有关费用，主要指各生产车间管理人员的工资、奖金、津贴、补贴，职工福利费，生产车间房屋建筑物、机器设备等的折旧费，租赁费（不包括融资租赁费），修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销，取暖费（降温费），水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，修理期间的停工损失以及其他制造费用。
3.2.1资本性支出，即购置和建造固定资产和其他资产的支出。
4.1.1认真执行国家有关成本开支范围和费用开支标准，合理归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算产品成本并根据公司内部经营管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。
4.1.3促进企业改善经营管理，降低生产耗费，提高经济效益。
4.2.1按照统一领导、分级管理的原则，建立健全适应市场竞争和内部管理需要的成本费用核算体制。
4.2.2开展成本费用核算工作，加强对二级核算单位以及班组成本核算的组织与管理。
4.2.3成本费用核算工作必须在不断加强与完善各项基础管理工作的前提下进行，使成本费用的核算具有可靠的基础。
4.2.4成本费用计算期应与会计核算期一致，规定为每年1月1日至12月31日，每月1日至当月末。计入当月成本的费用要素消耗和产品产量的起止日期须与成本计算期保持一致，不得提前和延后。
4.2.5成本核算必须坚持权责发生制的原则，应真实准确地反映特定会计期间的成本水平的经营成果。
4.2.6成本核算须划清本期成本与下期成本的界限、在产品与产成品的界限、各种产品之间的成本界限。
4.2.7根据计算期内完工验收入库的产品数量、实际消耗和实际价格，计算产品的实际成本，不得以估计成本、目标成本代替实际成本。按计划成本、定额成本进行核算的，应在月末调整为实际成本。
4.2.8遵循谁受益谁承担费用的原则确定成本核算对象，对生产和经营过程中发生的各项费用，应设置成本费用账册，以审核无误、手续齐备的原始凭证为依据，对成本项目在各成本核算与管理对象间进行分配，做到真实、准确、完整、及时。
4.2.9公司成本核算中的各项具体方法（包括材料计价、价差调整、费用分配方法、完工产品和在产品成本计算等），前后各期必须一致，不得随意变更。如需变更，应报经主管部门批准，并将变更的原因及其对成本费用和财务状况的影响，在当期的会计报告中加以说明。
5.1生产费用按经济内容（或性质）分类称为生产费用要素。
5.1.1外购材料：指为进行生产经营而耗用的一切从外部购进的原材料及主要材料、半成品、辅助材料、包装物、修理用备件和低值易耗品等。
5.1.2外购燃料：指为进行生产经营而耗用的一切外部购进的各种燃料，包括固体、液体和气体燃料。
5.1.3外购动力：指为进行生产经营而耗用的由外部购进的各种动力。
5.1.5职工福利费：指计入生产费用的职工福利费。
5.1.6折旧费：指各生产单位的房屋建筑物、机器设备等固定资产按照规定的折旧率计算提取的折旧费用。
5.1.7修理费：指按照确定并备案的提存率预提的房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的大中小修理费用或直接计入生产费用的修理费用。
5.1.8利息支出：指应计入生产费用的银行借款利息支出减利息收入后的净额。
5.1.9税金：指应计入生产费用的各种税金，包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等。
5.1.10其他支出：指不属于以上各要素的费用支出，如物耗和非物耗等。
5.2生产费用按经济用途分类称为成本项目。公司成本项目规定如下：
5.2.1直接材料：直接用于生产构成产品实体的各种原料、主要材料和外购半成品以及有助于产品形成并具有消耗定额的辅助材料，另外包括包装物。
5.2.2燃料及动力：指直接用于产品生产的外购和自制的各种燃料和动力。
5.2.3工资及福利费：直接参加产品生产的工人工资以及职工福利费。
5.2.4制造费用：指各单位为组织和管理生产所发生的各种费用，包括：
（1）工资：指车间生产工人以外的管理人员、辅助工人、勤杂人员的工资。
（2）职工福利费：指车间生产工人以外的管理人员、辅助工人、勤杂人员的职工福利费。
（3）折旧费：指车间使用的各类固定资产提取的折旧费。
（4）修理费：指车间维修各类固定资产和低值易耗品所发生的修理费用。
（5）办公费：指车间发生的文具、纸张、印刷品等办公费用。
（6）水电费：指车间非工艺过程用水和照明用电的费用。
（7）取暖费用：指车间应分担的采暖费用，不包括支付职工取暖费津贴。
（8）租赁费：指车间从外部租入各种固定资产和工具而支付和租金。
（9）差旅费：指车间因公外出的各种差旅费、市内交通费。
（10）机物料消耗：指车间非直接用于产品、劳务的一般消耗材料，不包括修理费用、劳动保护用品等。
（12）低值易耗品摊销：生产车间耗用的通用工具、生产用具、仪器等。
（13）劳动保护费：车间为保证劳动安全发生的各项费用。包括：应由制造费用开支的各项劳动保护措施费、劳动保护装置维护费、防暑降温费、劳动保护用品等。不包括增加固定资产的劳动安全防护措施支出。
（15）运输费：车间内部运输所发生的费用和运输部门为车间提供的劳务费用。
（16）外部加工费：指车间产品零部件委托外公司加工协作的费用。
（17）试验检验费：指不能直接计入为鉴定某种产品质量而发生的产品的试验费、原材料、成品及半成品的检验费用、理化试验、质量监控等费用。
（18）设计制图费：指对产品和工艺进行科研、设计所发生的费用。
（19）其他：指不属于以上项目的其他应计入制造费用的支出。
5.3.1按产品品种设置成本核算对象，对难以直接计入的间接费用要按合适的标准，在公司包括主营业务、其他所有产品之间分配。企业的产品包括全部的主营业务、其他业务和劳务协作。
5.3.2凡能直接计入各生产线、各作业、各产品的费用均应直接计入。
5.3.3凡不能直接计入各生产线、各作业、各产品的费用，应采用与费用形成有直接关系的分配标准进行分配。
5.4.1生产过程中实际消耗的外购材料的成本包括：买价、外地运杂费、保险费、大宗材料的市内运杂费、运输途中的`合理损耗和入库前的挑选整理费用等，但不包括购进材料的增值税和购进免税农产品按规定的扣除率计算的进项税额。
5.4.2购进材料直接用于非应税产品的，应按包括进项增值税在内的全部支付价款全额计入材料成本。
5.4.3进口材料的采购成本应包括国外进价、进口税金。
5.5.1月终未报账的材料，按计划价办理暂估入库，于材料报账时冲回。
5.5.2采用公司内计划价格进行材料日常核算，月终将耗用材料的计划价调整为实际价格。材料的实际价格与计划价格的差异，使用当月实际差异率，按材料类别或品种核算。其中××类产品的主要原材料按品种核算，辅助材料、备品备件、包装物、低值易耗品按材料类别核算。
5.5.3材料稽核员根据领料单，将属于直接构成产品实体的材料，计入制造部门生产成本。不能直接计入产品实体的，计入领用部门制造费用。成本核算员将直接计入产品实体的材料按材料稽核员转来的“材料领用单”，以材料核算价分配到各工序、各产品，并将材料成本调整为实际成本。
5.5.4月末车间材料员负责将已领未用的材料办理“假退库”手续。
5.6.1动力包括水、电、蒸汽、冷、压缩空气等，分外购、自制两种。自制动力以及需经本单位辅助车间处理后使用的外购动力，均应作为辅助生产核算。
5.6.2动力费用根据计量仪表记录的实际耗用数量进行核算，没有计量仪表的，应由动力部门或有关部门确定的合理的分配标准，作为分配动力费用的依据。
5.6.3动力费用的核算要划清生产用和非生产用的界限、内供和外供的
5.7.1应当支付给职工的各项工资，应按国家有关规定列入工资总额。
各项工资性支出都应按照根据手续完备的原始凭证进行核算和汇集。
5.7.2按照规定的工资制度、工资标准和工资等级，依据有关的原始凭
5.7.3依据国家有关规定计算、提取和支付职工福利费，不得擅自改变计提比例。每月应付职工的全部工资和提取的职工福利费，按部门、车间进行汇集与分配，分别计入有关科目中。
5.8.1固定资产的折旧费根据确定的折旧年限和折旧率，按月提取，分类计入各有关科目。固定资产的折旧率应按集团公司的统一会计政策确定，报集团公司财务审计部备案，不能随意变动。
5.8.2公司购置或竣工验收交付试生产的固定资产，都要按经审计确认的资产原值（或估计原值）入账并计提折旧；对长期不用或不需用的资产要及时办理封存手续。对已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程要自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并据以计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按决算数调整原固定资产估价和已提折
5.9.1待摊费用是指本月发生，但应由本月及以后各月产品成本和期间费用共同负担的费用。待摊费用应按费用的受益期确定分摊期限，但应在1年内摊销完毕。摊销期限在1年以上的待摊费用应在“递延资产”科目核算。
5.9.2预提费用是反映预先分月计入成本费用，但由以后各月支付的费用，预提费用的期限也应按受益期确定。为了使各月成本费用水平均衡，应编制各项预提费用预算分月计入产品成本。实际发生的费用与预提的费用的差额应计入费用支付期的有关成本费用项目。
5.9.3根据公司的实际情况，待摊费用和预提费用应包含如下内容：
（1）新建、扩建企业或车间一次大量领用的低值易耗品。
（3）一次支付的固定资产的租金和租入固定资产的改良支出。
（4）企业发生的数额较大、应分期计入产品成本的用于新产品、新技术、新工艺的研究开发费。
（7）按季度（或延期）支付的流动资金借款利息支出。
5.10.1制造费用按照生产车间和规定的费用项目进行汇集。
5.10.2应由某一成本核算对象单独负担的制造费用，应直接计入。应由一个以上成本核算对象共同负担的制造费用，按各成本核算对象的定额工时比例分配计入。
5.10.3各月发生的制造费用，应当全部由当期完工产品负担。
6.1.1对生产过程中发生的生产费用，按成本核算对象和成本项目分别归集，对直接构成产品成本的直接计入，间接费用按一定的分配标准在产品之间分配。
6.2辅助生产车间的生产费用按辅助生产车间提供的产品、劳务、作业的种类和成本项目进行汇集和分配。
6.2.1辅助生产车间的劳务、作业成本，按各车间提供的劳务作业量，以计划单位成本，分配给受益单位。
6.2.2辅助生产车间按水、电、汽、冷及维修等为成本核算对象，并按成本项目归集生产费用。
6.2.3辅助生产车间为提供劳务而发生的费用，扣除车间自用的部分外，应当全部分配给生产车间和管理部门，不得节留。
6.2.4辅助生产为各单位提供的产品及劳务，应分别计算实际成本。实际总成本与转给各受益单位的实耗量和计划价格计算的总成本之间的差异，公司财务部门统一分配，计入当期产品成本及管理费用。
6.3.1根据本公司A类产品的生产特点，对A类产品的直接材料按工序采用逐步结转法进行核算，燃料动力、工资及福利费、制造费用等采用按产品产量及一定的分配标准在各品种之间进行分摊核算。
6.3.2根据B类产品的生产特点，采用品种法核算，并以平行结转法核算到各生产线，各生产线分别按配置工序、包装工序核算。直接材料按领用的品种直接计入该产品的生产成本，动力、直接人工、制造费用按品种类别及一定的分配标准分摊核算。
6.3.3月末在制品只结存原材料，动力、直接人工、制造费用等当月发生的其他费用全部由当期完工产品分摊，不留余额。
6.4按照生产产品的品种为成本核算对象并按成本对象设置成本计算表汇集生产费用，每月的生产费用就是该产品的总成本，再除以当月实际产量，就是该产品的单位成本。
6.5.1公司制造部门应设置台账，登记在制品的加工数量、完工数量、废品数量、转出数量和结存数量，并定期进行实地盘点。在制品的盘盈、盘亏按规定报批计入“管理费用”。
6.5.2根据在制品的实际结存数量和折合成本量正确计算在制品成本。在制品成本月末只留直接材料成本。
6.5.3制造部门对已完工的产品应及时办理验收交库手续。产成品的收发结存数量，必须在年度内定期与实物进行核对盘点，对产成品的盘盈、盘亏计入“管理费用”。
6.5.4产品月末按照在制品的完工程序折合为约当产量，再根据约当产量与完工产量的比例，计算在制品和完工产品的成本。
成本管理制度2
第一章：材料核算的原则和内容
第一条、为加强海委机关各项材料物资的核算管理，保护各种材料物资的安全完整，合理使用各项材料采购资金，发挥材料效益，制定本办法。
第二条、本办法适用于海委机关各项任务完成过程中所采购和储存的各种材料物资，以及达不到固定资产标准的工具、器具、备品配件及低值易耗品等（不包括办公用品）的核算管理。包括使用各种财政资金、上级补助款、其他单位转缴入款、自有资金、各种捐款和借款等购买的材料物资，以及接受外单位实物捐赠、无偿调拨等实物转入形成的库存材料的核算管理。
第二章：材料的采购入库
第三条、各部门为完成各项事业任务所需的材料物资，应尽量从现有库存中解决，因库存不足或其他原因确需采购的，应首先落实资金来源，并编制请购报告（或海委签报），办理相应的审批手续，经批准同意后方可进行后续的购买活动。
请购报告（或海委签报）应根据实际情况编制，并对材料用途和对所需材料的特殊要求等做出说明。同时，应经储存、财务和其他有关部门签字。
对于没有落实资金来源或未办理审批手续以及采购手续不完备的购买活动，财务部门不得受理。
对于单位价值较低、需求量大、采购相对频繁的材料物资，由使用部门按年度编制采购计划，经批准后，在计划额度内由财务部门监督实施，日常购货不再办理审批手续。
第四条、各部门的大宗采购业务，应与供方签订经济合同，所订立的合同应经海委合同管理部门审查同意。符合政府采购有关规定条件的应按照政府采购有关规定执行。
第五条、采购部门负责组织对所采购材料物资的验收工作，验收由保管、财务、业务等有关部门人员参加，对于未办理验收手续的采购业务，财务部门不得办理相应的价款结算。
大宗材料物资的验收应编制验收报告，并经所有参加验收人员签字。验收过程中应对材料的品种、规格、数量和品质、性能等进行审查，并与定购合同、供方发票相核对，对于发现的问题应记录于验收报告并提交有关部门处理。
第三章：材料的储存
第六条、储存部门对于验收合格的材料物资应及时入库，并结合材料特点合理储存、分类码放，同时定期检查库存材料保管情况，以保证库存材料性能、品质。
第七条、储存部门应设专人负责材料的收发保管，登记材料保管账簿，保管人员对所保管材料的实物安全负责。
材料保管人员要严格执行材料的各项收发手续，同时定期对库存材料进行实物盘点，并与财务部门核对，对于核对不符的要查明原因，经批准后，做出相应处理。
第八条、储存部门应按照有关要求设置材料卡片，及时登记各种库存材料的增减变动情况。
第九条、储存人员应熟悉各种库存材料物资的情况。发现不需用、不适用以及毁损变质的材料物资及时向本单位领导报告。
第十条、储存部门要不断完善各项材料的维护、保养和管理制度，提高对库存材料物资的管理水平。
第四章：材料的使用
第十一条、各项库存材料物资出库要办理相应的领用手续，经收发双方签字后到财务部门办理结算手续。
第十二条、根据实际需要使用或按照上级部门的要求对库存的各种材料物资进行调拨时，应编制材料出库单或调拨单，经批准后，到储存部门办理发运手续，材料调拨后应经收货方签收。
第十三条、因盘亏、毁损、报废等原因造成库存材料减少的，应编制库存材料盘点报告，并查明原则，属于经管人员责任的，由经管人员负责赔偿。
储存部门对因毁损报废等原因而使用性能受到影响的库存材料以及其他不需用、不适用的库存材料，要提出处理意见，及时申请清理，清理变卖过程中形成的变价收入要及时交财务部门按有关规定处理。
第十四条、各材料使用部门对于已领未用的多余材料物资以及业务进行过程中形成的材料物资要及时办理退（交）库手续。
第五章：材料的核算
第十五条、有关部门办理材料物资出入库业务要及时到财务部门办理结算手续（业务量大的可由保管部门凭出入库凭证进行汇总）。财务部门对收到的'各种收发料凭证要认真审核，根据审核无误、手续完备的原始凭证编制记账凭证，登记账册。
第十六条、财务部门应建立材料核算账册（或辅助账册）核算各种材料物资的收发情况。
材料明细分类帐应序时逐笔登记各种材料的增减变动情况，并定期与总账核对。
对于品种多、单位价值低、收发频繁的各种材料物资，经批准，可以采用实物盘存制核算材料发出的数量。
第十七条、材料的核算按照采购过程中发生的实际成本计价，材料的入账价值包括买价、运杂费和税金等。采购过程中发生的现金折扣以及材料的储存费用不计入材料成本。
第十八条、各种材料物资的发出按照先进先出法确定其发出成本。
第十九条、财务人员应定期与材料储存部门核对账册，并参加库存材料物资的盘点。
第二十条、财务部门应监督库存材料的处置情况，对材料变价收入及时入账，并按有关规定进行帐务处理。
第六章：附则
第二十一条、委托其他单位代为储存的材料物资应视同自管材料进行核算，并与对方签订仓储保管合同，同时认真监督合同履行情况、及时与对方核对材料储存情况。代其他单位储存的材料物资应建立代管材料备查登记簿，并加强实物管理，定期与对方核对相符。
第二十二条、本办法由海委财务处负责解释。
第二十三条、本办法自发布之日起执行。
成本管理制度3
一、早上上班前
检查项目：
检查厨房收检、水电等
重点事项：
1、检查前一天收捡；
2、检查前一天水、电、安全检查员工餐
成本控制方法：
1、检查冰箱、菜品储藏间、调味用品等收捡与卫生情况，是否按标准执行，此举志在促进员工良好的收捡与菜品管理意识的养成；
2、对水、电、气的检查，是厨师长每天工作的必须环节，也是提升员工节能与安全意识最简单的方法；
3、检查员工餐有无按计划的菜单做、有无乱用、乱加配料的情况，同时关注份量、质量与时间。
小贴士：
例行检查时，要同时关注菜品储存量、新鲜度等，会对自己一天的工作有很大的帮助为形成一种良好的习惯，建议将上述检查项目制成专用表单，以清哳了解该工作的在一段时间内的状态，并便于查询与考评；
上述检查结果，一定要跟进与处理，否则就是查而无果；
二、领用
检查项目：物品调料领用监督
重点事项：
1、余料抽检；
2、签字把关；
3、领用规范
成本控制方法：
1、余料抽检环节，此环节不需全部检查，但对每个部门必须能记住几个品种；
2、厨房调料实行每日领用制，避免占用空间及不必要的损耗；厨师长在行使签字职权时，用抽问的形式来检测下单人对当天用量与余货地的清哳，以必要盲目下单现象的发生；
3、在进行物品审批时要清哳几点：
1）物品购买原因；
2）如属损坏需查明原物品购入日期、是否属正常；
3）查询与验证损坏物资等；
4、严格执行以旧换新制，并努力将各部门使用物品控制在计划内数字，并实施计划完成与绩效挂钩的方式；
5、领用规范要求填定与时间规范，以便于管理，有效工作的`高效开展；
小贴士：
为便于查询余料与摆放，可对各部门进行规划，并工作用物品调料进行五常法规划，以做到清哳明了。
三、当天菜品到货
检查项目：菜品验收及收检
重点事项：
1、监督购进菜品质量；
2、监督购进菜品数量；
3、同类原料的分用量；
4、当天到货的储存、加工、使用。
成本控制方法：
1、监督购进菜品质量是现场管理者的必须工作，其直接影响到质量与成本问题；管理者在实行对购进菜质量进行抽查可根据情况进行抽样、局部、全面复检；该环节无论企业处于何种状态下，均为必须进行的工作，不能有丝毫马虎!
2、库管与使用部门进行数量与质量确定后，厨师长要监督整体购进数量与质量。在抽查与统计时，要手持当天下单量与验收数量，进行复查，并对照统计，然后报财务入账；
注：厨师长通过该环节可以完成对当天到货量与质量的了解，发现异常及时协调；
3、同类菜品到货后的分放，主要由库管分解数量，由使用部门领用，厨务主管指导协调；为便于管理，部分原料如葱、大蒜、姜等类，可统一存放，使利于原材料的不必要积压与方便下单，该类原料下单时仍是分部门下单，由厨师长结合存货后下单；
4、当天购进货物，监督各部门的加工，保存、运用等要求。一定要注意菜品的先进先出的程序与要求；
小贴士：
1、规范菜品验收的源头，关键在于下单的准确、采购、验收人员必须有一套明确的采购与验收标准，厨师长后期的复查只是起到监督的作用；
2、规范菜品储存，厨师长要让员工清哳不同菜品的储存要求与方法，最好能制定一份“菜品储存指南”，除培训外可于显眼处张贴。
四、餐前准备
检查项目：菜品加工指导
重点事项：
1、监督各部门加工程序与方法；
2、重点指导火锅菜品加工与保存。
成本控制方法：
1、降低浪费，正确指导加工方法，减少边角料的产生，增加成品利用率；
2、清哳加工人员技术能力，加强培训；对能力较差员工应实行现场指导，另应特别注意新上岗位员工与情绪员工。
小贴士：
多与加工人员探讨刀法，合理取部份不成型的原料拿来比赛刀功、成型、以及出成率。从而提高员工在遇到不成型的菜品加工时找到更好的方法，大大降低了边角料的产生。
五、菜品储存
检查项目：菜品保存要求
重点事项：
1、库存菜品的保管与用法；
2、新到菜品的加工与保存；
3、冰箱菜库存管理方法；
4、发制品库存管理方法；
5、蔬菜、瓜果的储存。
成本控制方法：
1、库存分为“冬天”“夏天”区分，冬季的菜量可储存一天半用量。夏天的菜品必须当天进、当天出，方能提高菜品质量，减少浪费；
2、新到菜品按使用的时限分“急加工”与“非紧急加工”类，合理利用生产时间，安排菜品分时段的加工；
3、冰箱菜品摆放区分为“库存菜品”“回收菜品”区，严禁回收菜品与库存菜品混合保管；次日上菜时确定质量后，先上回收菜品区菜品；
4、发制菜品，尽量分中、晚餐次发制，保碍质量，也避免了不必要浪费；水发货库存菜品，夏天最好进入保鲜冰箱，冬天只需采用定期换水保即可；
5、蔬菜尽量做到当天进、当天出，瓜果类可以根据库存场地来进行库放，存放地方是通风、潮湿的地方存放，但都不能过久。
六、重点环节
检查项目：重点控制环节
重点事项：
1、肥牛、肥羊控制手段；
2、高价菜控制手段。
成本控制方法：
1、肥牛、羊现场操作是非常好的一个成本控制的手段，做到需要多少、加工多少，不会因搬动、冰冻、及存放加工好的肥牛、羊所需的容器及清洗及相关费用；
2、肥牛羊的购买等级要适合经营档次，忌进太低价位的货品，测试方法可通过成形度与煮熟后的出成率来确定；
3、高价位菜必须保障；上菜时可采用分阶段控制法、部分满足法。
七、边角料
检查项目：
边角菜品利用与处理
重点事项：
1、查看边角料产生原因；
2、合理利用边角料的方法。
成本控制方法：
1、边角料产生的原因：
（1）采购质量太差；
（2）加工处理不当。同类价格的菜品，采购在选料须认真，质量差异会很大，所以把握好采购源头，可有效降低边角料的产生；
2、加工处理得当同样会提高出成率，这要求加工人员的责任心与技能兼备才能做到。而厨师长则需致力于如何提升员工责任感、与工作技能；
3、合理运用边角料，如可用菜品开发来解决，如处理土豆边角，可新增自助菜品土豆泥等、另边角料也是培训员工技能与通过高超的烹饪技术做成美味员工餐的很好的素材；
4、重视边角料产生的原因：时常致力于研究与解决边角料产生，会从源头扼制与降低浪费的产生。
八、下单前检查
检查项目：当天库存与下单前检查
重点事项：
1、查看库存数量；
2、查看库存质量。
成本控制方法：
1、下单前的库存数量清查是非常重要的环节，只有清哳了解库存，才能够准确下单；该环节不但下单人必须清哳当天库存量，而审批人也要熟悉库存，并采用抽问与现场查询法进行把关；
2、库存菜品的质量是必须检查的一个重要环节，否则纵正确下单也会因部分菜品不过关而无法满足营运；
3、检查当天余货量后，要求下单部门一定要同时将余货量与下单量同时写在次日下单表内，以便督促员工养成清查余货的好习惯。
九、预估
检查项目：
次日生意预估
重点事项：
1、了解订位；
2、查看天气与日期、促销。
成本控制方法：
1、了解并结合订位，下齐次日所需菜品，避免出现漏下、少下，重复购买的现象；
2、对天气情况、节假日、促销的了解，预估明天的用量；
成本管理制度4
成本核算管理制度对于三民医院的重要性不言而喻：
1. 竞争优势：在日益激烈的医疗市场竞争中，精确的成本核算能帮助医院保持竞争优势，提供更合理的价格和服务。
2. 法规合规：符合国家对医疗机构财务管理的法律法规要求，避免因财务问题导致的'法律风险。
3. 内部管理：强化内部管理，提升员工的成本意识，形成节约型医院文化。
4. 患者满意度：通过降低成本，提高服务质量，最终提升患者满意度，增强医院口碑。
成本管理制度5
医院成本管理制度的重要性主要体现在以下几个方面：
1. 提高经济效益：通过有效的成本控制，降低无效和冗余支出，提高医院的经济效益。
2. 促进资源优化：明确成本构成，有助于医院合理配置资源，提升服务质量。
3. 支持决策：准确的.成本信息为医院战略决策、服务定价和项目投资提供可靠依据。
4. 增强竞争力：降低成本，提高效率，有利于医院在激烈的市场竞争中保持优势。
成本管理制度6
成本管理制度是企业运营的核心组成部分，其主要目的是通过系统化、规范化的管理方式，有效地控制和降低企业的各项成本，提升经济效益。它旨在确保资源的合理分配，预防成本超支，提高生产效率，同时为企业的决策提供可靠的数据支持。
包括哪些方面
成本管理制度涵盖了多个关键领域：
1、成本预测与预算：预先估计未来成本，制定合理的财务预算，为经营计划提供依据。
2、成本核算：精确记录和计算各项支出，包括直接成本和间接成本，以便进行成本分析。
3、成本控制：设定成本标准，监控实际成本与标准的偏差，及时采取纠正措施。
4、成本分析：通过比较历史数据，识别成本变动趋势，找出降低成本的途径。
5、成本决策：基于成本信息，参与企业战略决策，如定价、投资和产品优化等。
6、成本责任制度：明确各部门的成本责任，激励员工参与成本节约活动。
重要性
成本管理制度对企业的重要性不言而喻：
1、提升利润：有效控制成本能直接增加企业的利润空间，增强市场竞争力。
2、优化资源配置：通过成本分析，企业可以了解资源利用效率，调整资源配置，避免浪费。
3、支持决策：准确的成本数据有助于管理层做出明智的业务决策，如产品开发、市场策略等。
4、提高运营效率：通过设定成本目标和考核，激发各部门和员工的工作积极性，提高整体运营效率。
5、风险防范：严格的成本管理制度能预防财务风险，保障企业的稳健发展。
方案
1、建立完善的.成本信息系统：引入先进的成本管理软件，实现数据自动化处理，提高成本信息的准确性与实时性。
2、设定成本控制指标：针对各部门设定具体、可量化的成本控制目标，并定期评估达成情况。
3、强化培训：对员工进行成本管理知识培训，提高全员的成本意识和技能。
4、实施成本审计：定期进行内部审计，检查成本管理制度的执行情况，确保其有效性。
5、激励机制：设立成本节约奖励，鼓励员工提出降低成本的建议和创新举措。
6、定期成本分析会议：组织管理层参与的成本分析会议，讨论成本问题，提出改进措施。
通过上述方案的实施，企业可以构建一个科学、全面的成本管理体系，从而在激烈的市场竞争中保持优势，实现可持续发展。
成本管理制度7
一、销售成本管理原则与规定。
（一）原则：销售成本计算与结转必须遵循原则。
1、真实性：销售成本计算与结转必须坚持真实性原则。
2、对应性：销售成本与销售内容要保持对应。
3、一致性：销售成本计算、结转方法要保持一致。
（二）规定：各经营核算公司在销售成本计算时要认真检查成本单价计算正确性，在此基础正确计算销售成本，任何公司、部门和个人均不得人为调节成本。对除技术性差错以外成本调整必须附有说明或调账依据，对无依据或虽有依据但理由不充分调整成本现象将予责任人限期改正、通报批评直至经济处罚处理。
二、销售成本结转方法。
（一）销售成本单价确定方法。
1、月末移动加权平均法：适用于有正常商品编号商品销售成本单价确定。一般每月末计算一次，成本核算人员应对计算完单价进行认真检查，保证单价正确无误。
2、个别认定法：适用于外购商品单价确定。
3、估价法：适用于已销未入库商品销售成本价确定。对因特殊原因形成已销未入库商品月末要估价，以估价计算结转销售成本，估价由业务员提供，财务成本核算员进行操作。
（二）销售成本结转方法。
1、实行电算化公司月末按菜单操作由机器自动计算结转，实行手工记账单位可分批计算结转。
2、对于总部返还价格保护等配件成本要坚持配比原则，既可按当期实际发生额冲减当期成本，也可按当期存销比例分摊列入成本，但一个财政年度内结转方法要一致，存货中相应编号月末结存价值不得大于零。
成本管理制度8
成本核算管理是企业管理的重要组成部分，它：
1. 提供决策依据：准确的成本数据有助于管理层做出明智的'经营决策。
2. 促进效率提升：通过成本控制，可以找出浪费环节，提高生产效率。
3. 保障利润空间：有效降低成本，扩大利润空间，增强企业的市场竞争力。
4. 满足法规要求：符合会计准则，确保财务报告的合规性。
成本管理制度9
一、总则
为了规范公司的成本管理，提高经济效益，确保公司可持续发展，特制定本成本管理制度。
二、成本管理目标
本制度的成本管理目标为：通过精细化的成本管理，实现成本的有效控制和优化，提高公司的经济效益和市场竞争力。
三、成本管理原则
1. 精细化管理：对成本进行细分，实现成本控制的精细化。
2. 责任明确：明确各级管理人员和员工的成本管理职责，确保成本管理工作有序进行。
3. 效益优先：在保证产品质量和服务质量的前提下，以降低成本、提高效益为核心目标。
四、成本管理内容
1. 成本预算
（1）根据公司战略目标和经营计划，制定年度成本预算。
（2）各部门根据年度成本预算，制定具体的.成本计划和控制措施。
2. 成本核算
（1）建立成本核算体系，明确成本核算的对象、方法和周期。
（2）定期对各项成本进行核算，确保成本数据的准确性和完整性。
3. 成本控制
（1）制定成本控制措施，对各项成本进行严格控制。
（2）定期对成本控制情况进行评估，分析成本差异的原因，制定改进措施。
4. 成本分析
（1）对成本数据进行深入分析，找出成本变动的规律和趋势。
（2）通过成本分析，发现成本控制中存在的问题，提出改进建议。
五、成本管理实施
1. 各级管理人员应严格执行本制度，确保成本管理工作的顺利进行。
2. 员工应积极参与成本管理，提高成本意识，努力降低成本。
3. 公司应定期组织成本管理培训，提高员工的成本管理能力。
六、监督与考核
1. 公司应建立成本管理监督机制，对成本管理工作进行定期检查和评估。
2. 各级管理人员和员工应接受公司的成本管理考核，确保成本管理措施的有效实施。
七、附则
1. 本制度自发布之日起执行，由公司财务部门负责解释。
2. 本制度如有与公司其他规定相抵触之处，以本制度为准。
成本管理制度10
项目负责人具体负责工程的成本管理工作。
1、对外经济往来管理制度
为加强项目对外经济往来一体化，避免出现不必要的经济纠纷，特制定本制度。
1）对外经济往来系指项目部和业主、监理单位和咨询单位的经济往来。
2）需要甲方确认价格的各类材料由材料部门根据工程需要提前40天（设备提前70天）将材料名称、市场参考价、生产厂家（原则上不少于3家）和联系方式报至预算部门，预算部门按统一格式拟定报价单，经预算部门负责人签发后发出。
3）项目验工计价由预算部门统一于每月23日前编制完毕，经项目负责人签认后直接报送监理单位。
4）项目有关经济往来的发文，由预算室牵头拟定，经项目负责人签认并发出。
5）项目工程款由项目负责人负责催款，财务部门根据工程款应拨付金额直接向业主领取，并办理工程款往来手续。
6）项目有关经济往来的函文、报价、认价经预算部门审核由项目负责人发放、保存。
7）对外发出的相关经济性函文、报价资料，原始拟稿人均有提醒、督促尽快反馈信息的义务，由项目负责人督促业主或监理尽快反馈意见。
8）任何人不得未经预算部门和项目负责人签发擅自报价和发出有关经济内容的函文，否则，因此造成的经济损失由责任人承担。
2、变更洽商管理制度
为了提高项目经济观念，保证工程质量，实现产品的可追溯性和工程创优计划，特制定项目办理签收变更洽商办法，各专业人员参照执行。
1）有关签收变更洽商的人员应根据变更洽商的内容确认该文件的可行性和可追溯性，决定签收和拒收。
2）由业主方（含设计院）发送的文件、应认真阅读领会后再签收，确认难以贯彻实施或根本难以实施时应表明见解，据理力争。
3）属我方发送的文件，发送前须经预算部门审核，以便于经济洽商的索赔，如因技术人员未给预算部门审核，造成对经济洽商不利或无法索赔时，要追究承办人责任。
4）当审阅设计图纸、资料或实际施工过程中发现有设计不合理，施工难度过大以及影响建筑设备安装等问题时要提请业主方做变更修改，并向业主方（含设计院）呈述清楚变更修改原因、部位、预计工程量、材料用量和自己的见解及办理洽商变更记录。
5）变更洽商记录的内容应包括变更洽商的原因、部位、预计工程量、材料用量及变更洽商前工程进展情况以及对其它专业的影响，以便与公司的经济效益挂钩。
6）所有变更洽商资料办理后均应及时发送到公司办公室和分包单位，不得延误，如因变更洽商资料发送延误所造成的后果有经办人承担。
7）变更洽商资料发送后，有关签收的部门及分包单位拒绝实施或延误实施者，由经办人提请项目部追究其责任。
8）能给项目带来一定收益的合理化变更建议，项目部将根据实际情况对办理人员给予一定奖励，反之将追究有关人员的责任。
9）工程人员在自行认定原设计确需更改，而相应洽商未办的情况下不得安排人员施工，否则，所发生的工料费由派工人承担，并处以500元以上罚款。
10）技术人员在洽商未办的情况下，不得向工程部门和施工队下发技术交底，凡因洽商办理延迟所造成的工期延误及损失，由责任人承担。
11）凡因业主（含设计）原因造成的变更延误等应索赔事项，项目负责人应及时办理索赔确认单，应办未办者，每次处以200元以上罚款。
12）与施工条件有关的应索赔事项，由项目负责人负责办理索赔确认单，应办未办现象一经发现，每次处以直接责任人和间接责任人500元以上罚款。
13）所有索赔均使用监理报表格式中相应表格。
任何索赔及反索赔行为应属公司和项目的集体行为，任何人不得擅自行动。
3、成本控制制度
1）工程项目成本控制是指在施工生产中，对项目成本形成过程中发生的偏差进行持续的预防、督促和纠正，使项目成本费用限制在计划成本的范围内，以达到控制成本提高效益的目的，工程项目成本控制通常采用组织措施、技术措施和经济措施三种方式。
2）采取组织措施控制项目成本的核心内容是落实成本责任制。通过界定项目各岗位人员在成本工作中应担负的责任，明确各业务科室所承担的降低成本指标，并加强考核工作来落实成本责任制。此项工作由公司总工和项目负责人负责。
3）采取技术措施控制项目成本的工作由专业负责人负责。
（1）在施工准备阶段，做出多种施工方案，进行技术经济比较，然后确定利于缩短工期、提高质量、降低成本的最佳方案。
（2）在施工过程中，贯彻执行各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等技术措施。
（3）在竣工验收阶段，注意保护成品，缩短验收时间，提高交付使用效率。
4）采取经济措施控制项目成本，此项工作由项目负责人负责。
（1）抓好计划成本的贯彻实施工作，努力将实际成本控制在计划成本之内。
（2）以合同的形式加强对分包单位的经济约束。分包合同应明确规定分包工程完成后，应通过项目部验收，方能结算工费，出现返工返修时，浪费的材料费、机械台班费由应负责任的分包单位承担。如果该分包单位不能在规定的时间内返工返修到位，项目可安排别的单位处理，工费从原责任单位工费中扣减支出。
5）材料费成本支出控制：
（1）材料部门负责将材料费成本降低指标从材料采购成本、材料使用成本、库存损耗等方面进行分解，制定措施，实现各项分解后的具体指标。
（2）材料采购时，做好询价工作，坚持'货比五家'的`原则。在保证产品质量的前提下，尽量降低采购成本。平均材料费用支出应低于市场价格，具体单项材料费用支出不应高于同类产品市价。
（3）做好库存物资的盘点工作，加强材料的月份核算，及时发现问题，堵塞漏洞。
6）工费成本支出控制：
（1）工费采用平米包干（或定额工日）形式：项目同劳务队签订劳务分包合同时，应以北京市劳动定额为依据，签订平米包干合同，以完成的建筑平米数量结算工费，一般不存在杂工费用支出（杂工费用由分包队伍自己承担）。
（2）特殊情况不属于各分包单位的责任范畴的零星用工，由项目负责人当天填写派工单、当天验收、当天办完手续。派工单应填写派工原因、人数、任务完成起始时间。派工单需公司经理签字（或同意后补签），派工单必须在派工任务发生一周内，交公司预算部门。
（3）每月工费结算时，须由项目负责人、专业负责人，对工程量完成情况、质量情况、材料耗用情况进行确认并签字，对施工队未履行合同要求应扣减工费的数额进行确认后，方可予以结算。
4、各种费用结算管理制度
1）劳务、分包费用结算
（1）劳务费用一般采取按月结算的原则进行结算；分包费用一般根据施工进度分段结算；
（2）劳务费用结算须具备以下条件：
a）经专业负责人和项目负责人签认的施工进度单；
b）经项目负责人和公司经理签认的派工单；（要求杂工在合同范围内合理签认，对不合理杂工预处算室有权扣除）
c）以上资料签字不全，均视为无效。
（3）以上资料，项目部必须按规定在每月23号前交到预核算部门。
（4）预核算部门有权在经理的领导下按公司规定和合同要求对以上提交的资料和工程数据进行审核，审核结果的解释由预算部门负责。
（5）在具备上述资料后，预算部门进行如下结算工作：
a）审核项目部提供的工程数据的合理性；
b）审核零星用工的合理性；
c）计算工程量；
d）按合同要求和公司规定结算已完工程量；
e）预算经理对结算数额进行审核确认；
f）上报公司财务部门，财务部门进行成本核算。
（6）结算单经财务部门审核后，可申请支付部分劳务分包款，根据项目资金情况、合同情况及公司有关规定由总经理确定是否支付额度，具体程序如下：
a）项目负责人填写支付劳务费申请单；
b）经预算部门、公司经理审批；
c）财务室审核无误后到公司财务部领取支票；
d）劳务、分包队伍法人代表或委托人（须有法人委托书）到项目财务室领取支票。
5、材料成本核算制度
1）材料成本核算是指以实物量为基础，借助价值形式反映和计算工程项目材料消耗过程的经济效果，主要包括工程材料费、二次搬运费、生产工具费和水电费四项核算内容。其中工程材料费为核算的重点，它包括构成工程实体的主要材料、其它材料、构配件和周转料费用。
2）材料成本核算包括材料价差和材料量差量方面，侧重于量差的核算。
6、成本档案管理制度
1）成本经理负责工程项目有关工程造价资料的收集和管理。
2）内业资料包括各种原始凭证、各种合同、各种往来文件、各种费用支出台帐、统计图表、计算底稿和相关文字资料，均需分类别分别装盒整理，每盒内均需附有目录作为结算资料存档。
成本管理制度11
饮食中心的经营服务过程和工业企业一样,也具有供、产、销三个环节。一方面它是饭菜的加工制作过程,另一方面也是发生各种耗费过程。在加工过程中都会发生资金耗费,形成各种伙食费用。如:运输费及装卸搬运费,物资燃料费,水电费,工资和附加费,把这些为加工制作饮食成品的耗费加起来就形成饮食中心的伙食成本,尽量做到质价相符,定期向师生员工公布伙食成本和食品价格,中心特制定相关制度,增强伙食的透明度。
1、管理员,必须掌握日常经营情况和市场供应价格的浮动。
2、要求各管理员每月每旬必交一份旬结核算内容,每旬内定期做十余种高,中,低档单菜成本核算。
3、健全出库原始资料记录及原材料燃料的一些费用和原始记录的凭证。
4、食堂建立完善的`验收,保管,盘点等原始数据。
5、加强计量工作包括进货,投料,成品,半成品等各环节,保证核算真实可靠。
6、相关核算内容定期交到饮食中心质检部由核算员核算验收定价。如未能上交或缺少一项给予扣罚当月营业额的0﹒1%。
7、各部食堂每日每餐必须标有明码实价,如单菜价格违反中心价格的有关规定则按
其价格的十倍给予罚款。
成本管理制度12
1、目的作用
为了实现集团公司的整体经济效益，使产品开发到生产经营的每个环节都能为提高经济效益服务，实现成本管理的原则、要求、方法和责任，以促成生产经营耗费和支出的节约，以最低的费用支出，生产符合质量标准的产品，完成集团的生产任务，达到公司的经营管理目标，特制定本制度。
2、成本的分级分口管理
分级分口就是说在各子公司或事业部负责人的统一领导下，以厂部成本管理为主导，建立厂部成本管理、车间成本管理、班组成本管理相结合的纵向成本管理体系；以财务部门为中心，建立财务、生产、采购、销售、劳资、研发技术等部门密切配合的横向成本管理责任网络。
实行成本分级分口管理，可以使成本计划指标和降低任务，分解落实到车间、班组、部门，变为全体职工的行动目标。从而调动一切积极因素，挖掘各方面的潜力，保证成本任务的完成。
分级分口管理，要求明确各级部门在执行成本管理方面的职责，赋予成本管理上的权限，定期组织检查，对完成的结果进行考核，并作为评比奖励的条件。
2.1 企业相关领导人在成本管理上的职责
2.1.1 总经理对成本管理的责任
总经理应在遵守财经纪律、制度，执行公司经营方针、政策的前提下，组织全厂的成本管理工作。首先要组织各部门建立成本管理责任制，督促财务部门分解、下达成本、费用指标，落实分级分口管理的责任；要组织各部门努力增产节约，提高质量，降低成本，以完成各自的成本、费用计划；保证完成总经办下达的成本任务，对企业生产经营的经济效果负完全责任。
2.1.2 财务总监（总会计师）对成本管理的责任
财务总监或行使财务负责人职权的其他企业领导人，应当协助总经理组织领导本企业的成本管理工作，组织编制和审查成本计划，督促各部门认真执行成本计划；督促财务部门正确核算产品成本，对企业的经济效果负一定责任；定期检查各部门成本计划执行情况，及时组织有关部门研究解决存在的问题；宣传公司的有关成本管理的方针、政策，严格执行财经纪律；审查重要的财务开支；协调各部门与财务部门的关系，共同配合，努力提高企业经济效益。
2.1.3 研发部经理（总工程师）对成本管理的责任
研发部经理在成本管理上，主要是协助总经理，在各项生产、技术工作中，讲究效益，采取有效的降低成本措施，并对各项技术措施的经济效果负责。例如，进行挖潜、革新、改造，设备更新，提高产品质量，设计新产品，采用新技术、新材料、新工艺，改善劳动组织等方面的工作，必须事先进行技术、经济论证，保证做到技术上先进、合理，经济上节约、有实效。
2.2 财务部门在成本管理上的职责
财务部门是全面执行成本管理各项工作的专职部门。在财务部内部设置专门负责成本管理工作的成本核算组。
财务部门对成本管理工作，应负责根据企业的具体情况，制定成本管理制度；参与制定各项物资消耗定额、费用支出定额；参与制定厂内计划价格；编制全厂的成本计划，分解成本指标，下达落实到各部门和基层单位；控制生产费用的发生，组织产品成本核算；检查、考核成本计划执行情况，对各部门的基层单位完成成本任务的结果进行评比；进行成本预测，开展成本分析。
2.3 各职能部门在成本管理上的职责
为了完成成本计划任务，降低产品成本，提高经济效益，企业须组织各职能部门参与成本管理工作，在本身的职能范围内，做好各项工作，保证成本管理工作的顺利开展。
2.3.1 生产部门负责制定生产定额，编制和落实生产、作业计划；组织均衡生产，减少停工、窝工，提高工时利用率；缩短生产周期，减少在产品、半成品的资金占用；组织在产品、半成品定期盘点，提供准确的在产品、半成品的数量资料。
2.3.2 计划、统计部门，须及时准确地进行生产和消耗统计，帮助建立和完善原始记录，为成本管理工作提供有关的数据资料。
2.3.3 技术、工程部门，应负责制定各项物资消耗定额；搞好产品设计，采用先进的工艺和技术、以及其他有效措施，提高产量和质量，降低原材料消耗，节约能源和工时，以降低产品成本。
2.3.4 品质检验部门，须加强全面质量管理，严格进行产品检验，采取有效措施提高产品质量，减少不合格品和废品。
2.3.5 营销、采购、仓库部门须负责对材料物资的采购供应进行严格的计量和检验，按计划和定额控制发料；合理组织物资采购、运输，降低采购费用和销售费用。
2.3.6 设备管理部门，须负责做好设备的维护和保养，保证设备正常运转；采取措拖提高设备利用利用率、有计划的组织设备修理，合理节约维修费用。
2.3.7 动力部门须负责制定水、电、气消耗定额；严格计量，加强管理；及时维修仪表设备，防止跑、冒、滴、漏；采取有效措施，降低能源消耗。
2.3.8 劳动工资部门，须负责制定劳动定额；合理组织劳动，实行安全生产，提高劳动生产率；合理支付工资、奖金和福利费；采取劳动保护措施，改善劳动条件，避免职业病及各种安全事故所导致的费用开支。
2.3.9 行政事务部门，须负责控制办公费用的开支；控制低值易耗品的购置和领用；组织好事务用品、物料用品的管理和领发；协助动力部门做好行政管理和生活用水、用电、用气的管理，做好冬季取暖、夏季降温物资和支出的管理，按标准控制使用。
2.3.10 其他各部门，也要在完成本职工作的前提下，努力节约费用支出。
2.4 车间成本管理的职责
车间是组织企业产品生产的中心环节，因而也是企业成本管理的重要环节。产品生产的耗费，大部分都发生在车间，因而应当健全车间成本管理。
车间应当根据公司下达的成本或费用指标，制定车间成本计划或费用计划；与公司财务部门配合，做好成本、费用指标分解下达班组的工作；提出车间增产节约，保证完成成本计划；配合有关部门加强对生产耗费的控制，督促班组或工人及时做好记录；按照公司规定组织车间成本核算，检查与考核班组成本、费用指标完成情况；组织班组之间完成增产节约，降低成本任务的竞赛活动，总结推广先进经验。
2.5 班组成本管理的职责
班组是从事生产活动的基层，和生产耗费的发生有直接联系。因此组织班组参加成本管理，对于节约生产耗费、降低产品成本，有着重要的作用。
班组成本管理的方式和内容，应考虑其班组的生产特点、劳动组织情况、工人管理水平等具体条件确定。
班组只对能够由其控制的成本、费用进行管理，一般有材料消耗、燃料消耗、工具消耗、工时消耗、返修率、合格率、废品率等指标。在实际工作中，应根据班组生产性质和特点，规定其中的几项，由班组负责管理，并由车间考核其完成情况，列入经济责任制的评比范围。
3、成本管理的重要工作环节
3.1 成本核算和报告
成本核算是根据确定的成本计算对象，将生产经营过程中发生的各项成本耗费进行记录、归集和分配，从而计算各种产品的总成本和单位成本。通过成本核算，反映成本计划的执行情况和成本控制的最终结果，为成本的事中控制提供依据。
成本报告即通过会计报表的形式反映成本核算和成本分析的结果，向管理层提供系统有效的成本信息，为管理层进行成本预测、决策、计划、控制和考核提供依据。
3.2 成本分析
是指根据成本核算资料及其他有关资料，将本期实际成本与本期计划成本、上年同期实际成本以及国内外先进企业的同类产品成本相比较，确定成本差异，进而分析差异原因，从中寻求降低产品成本的对策，以提高经济效益，并为未来进行成本预测和成本决策、编制新的成本计划提供依据。
3.3 成本预测
是指根据成本数据和各项因素与成本的依存关系，运用专门的.方法对未来的成本水平及期变化趋势作出科学的测算。成本预测的结果，是可以形成可供选择的不同成本方案，作为管理者进行成本决策的基础。
3.4 成本决策
是指根据成本预测提供的方案数据及相关资料，运用决策的理论和方法，在多个与生产经营和成本有关的方案中，抉择出最优方案，以确定目标成本。企业通过成本决策，确定了目标成本，为编制成本计划提供了依据，从而实现了成本的事前控制。
3.5 成本计划
是指根据成本预测和决策的结果，确定和计划产品的生产耗费成本水平，并提出为达到规定的成本水平应采取的措施，通过编制成本计划，企业可以进一步挖掘降低成本的潜力，为成本控制、分析和考核提供依据。
3.6 成本控制
是指根据成本计划，对生产经营过程中，将要发生或实际发生的成本进行审核、监督和调节，及时修正所发生的偏差，将其控制在成本计划范围之内，以确保成本计划的执行。
3.7 成本监督
是指在成本控制的基础上，对成本计划及其有关指标的实际完成情况进行检查，督促各部门执行成本管理条例和各项成本管理制度，严格各项费用开支标准，正确计算产品成本，对监督中发现的问题，责成有关部门采取改进措施。
4、关于成本预测
4.1 企业必须要进行成本预测的项目和情况
企业为了掌握未来的成本发展变化方向，加强成本管理，妥善安排资金，挖掘降低成本的潜力，以提高经济效益，增强企业的竞争能力，需要在不同的时期，对不同的经济活动项目进行成本预测，具体有以下几个方面：
4.1.1 对新产品开发项目应作成本预测
成本预测，对新产品开发起着至关重要的作用。因为新产品开发的项目，只有既能满足市场需要，又能达到预计的成本水平，才能给企业带来预期的经济效益。所以，企业在开发新产品时，必须要对开发项目进行严密的成本预测，做好充分的调研论证，以确保决策的正确。
4.1.2 当产品生产的有关条件发生变化时应作成本预测
企业的产品生产有时会因环境因素及企业内部条件等原因，使产品生产的有关条件发生变化，如原材料改变、采用了新工艺、使用了新设备等。这些变化必然会导致生产成本的变化，企业应了解这些变化对产品成本的影响程度，通过成本预测，掌握变化情况，以便于对成本计划作出必要的调整，这对于企业加强成本管理是非常必要的。
4.1.3 对技术改造项目应作成本预测
技术改造的目的就是为了提高产品质量，提高劳动生产率，降低产品生产成本。因此，企业在对技术改造项目进行决策时，对各改造项目作出成本预测，可以为管理当局提供决策依据，作出最佳方案的选择。
4.1.4 企业新建与扩建时应作成本预测
企业扩大生产经营规模，包括新建、扩建，扩大营销或商业网点等，要保证这些重大投资项目的决策正确，就必须要进行严格的可行性研究分析，成本预测正时其可行性分析的重要内容。通过成本预测，了解到建设项目投产后产品生产的收益情况，从而可以计算出奸商投资的回收期，避免企业在重大投资项目上的决策失误。
4.2 成本预测的一般程序
科学合理的预测程序，是保证预测正确性的必要条件，企业在成本预测时应按以下四个工作程序进行。
4.2.1 明确预测的对象和目标
要对成本预测的对象和目标给予确定，才能去寻求实现目标的途径。一般情况下，企业成本预测的目标取决于企业未来时期的总目标，要围绕这一主线，使成本预测有“的”放“矢”，对企业的成本管理工作起到实质性的效用。
4.2.2 收集预测的依据资料
只有全面收集、整理出与预测目标相关的资料，才能进行加工处理得出预测结果。这些资料主要是市场方面资料、企业以往的成本方面资料以及预测对象有关的技术经济资料。
4.2.3 选择合理的方法进行测算
这是对所收集的各类资料进行加工处理的过程。可用于成本预测的方法很多，一般可分为定量预测法和定性预测法两大类。测算时应根据预测对象的特点和预测的目标来合理的选用。
4.2.4 分析预测结果，提出最优方案
对测算的结果要进行分析、评价，对存在的不利偏差进行及时的修正，最后写出成本预测结果报告。报告中应提出降低成本的措施与控制方法，还应提出可供选择的成本方案，帮助管理层作出成本决策。
5、关于成本计划
成本计划是企业成本控制的基本依据，同时也是成本考核与分析的基本标准。为了充分发挥成本计划的积极作用，保证企业经营目标的实现，在编制成本计划时，要以先进合理的技术经济定额为基础，要注意成本计划和成本核算的一致性，同时还应与其他有关计划密切衔接，要从合理降低产品成本的角度对相关计划的角度对相关计划作出制约，使各项计划既相互衔接又相互促进，才能保证成本计划的有效实施。
为了保证成本计划科学合理，在编制成本计划时，应严格按照以下的工作步骤和要求进行：
5.1 收集和整理资料
公司财务部门，应从各方面收集和整理编制成本计划所需要的各种资料，主要有以下方面：
5.1.1 计划期企业的生产计划、劳动工资计划、物资供应计划、产品销售计划以及降低成本的各项技术组织措施。
5.1.2 计划期劳动定额与费用定额，以及原材料、辅料、燃料、动力、工具等的消耗定额。
5.1.3 新产品的设计资料和目标成本。
5.1.4 上期实际平均单位成本和成本分析资料以及厂内计划价格资料。
5.1.5 国内外同类型企业或同类型产品具有先进水平的成本资料。
5.1.6 上级部门对编制成本计划的有关要求和各项规定。
5.2 分析上期成本计划执行情况
在编制本期成本计划之前，必须正确分析上期成本计划的执行情况从中分析成本升降的原因，找出降低成本的规律，特别是对于制定可比产品成本降低指标，尤为重要。但是，编制成本计划的工作往往在每第四季度进行，所以上期（上年度）的成本计划执行情况，只能计算预计数，具体计算公式如下：
上年全年预计平均单位成本=（上年1至9月实际平均单位成本×上年1至9月实际产量+上年第四季度预计单位成本×上年第四季度预计产量）÷（上年1至9月实际产量+上年第四季度预计产量）
5.3 试算可比产品成本降低指标
这是在正式编制成本计划前，先试算计划期产品成本降低情况，通过测算结果检查其合理性，做到事先心中有数，如发现不够合理，再重新研究挖掘降低成本的潜力和措施，这样反复平衡试算，直到指标定在比较先进、合理的水平上。试算可比产品成本降低率和降低额的具体方法如下。
5.3.1 计算由于材料消耗定额降低而形成的节约，公式如下：
材料消耗定额降低影响成本降低率=材料消耗定额降低的%×材料费用占成本的%
5.3.2 计算由于劳动生产率提高超过平均工资增长而形成的节约，公式如下：
工资费用变动影响成本降低率=[1-（1+平均工资增长的%）÷（1+劳动生产率提高的%）]×工资费用占成本的%
5.3.3 计算由于生产增长超过费用增加而形成的节约，可按固定费用和变动费用分别进行计算，公式如下：
固定费用影响成本降低率=[1-1÷（1+生产增长的%）]×固定费用占成本的%
变动费用影响成本降低率=[1-（1+变动费用增加的%）÷（1+生产增长的%）]×变动费用占成本的%
5.3.4 计算由于减少废品损失而形成的节约，公式如下：
减少废品损失影响成本降低率=废品损失减少的%×废品损失占成本的%
综合上述结果，即可求得计划期可比产品成本降低率，用降低率乘按上年预计平均单位成本计算的计划年度可比产品总成本，即可求得计划期可比产品成本降低额。
5.4 正式编制企业成本计划
成本管理制度13
施工过程成本管理制度之相关制度和职责，利用成本管理制度来管理人，工程项目成本管理是一门学不完的科学，是项目成败的关键，怎样抓好项目成本管理，增强项目管理人员对成本管理的责任心、降低成本，取得良好的社会效率与经济效益、企业必须健......
利用成本管理制度来管理人，工程项目成本管理是一门学不完的科学，是项目成败的关键，怎样抓好项目成本管理，增强项目管理人员对成本管理的责任心、降低成本，取得良好的社会效率与经济效益、企业必须健全完善的管理机制。
工程项目成本管理是一门学不完的科学，是项目成败的关键，怎样抓好项目成本管理，增强项目管理人员对成本管理的责任心、降低成本，取得良好的社会效率与经济效益、企业必须健全完善的管理机制。用成本管理制度管事，用成本管理制度管人。
近几年来我公司对成本管理控制，曾提出多种方法，同时也制订过一些措施制度，最终有的与实际不符，也有的没有可操作性和严肃性，半途而废。
目前各级政府、部门都在提倡建设节约型施工企业，树立节约型行业形象，针对我们民营企业来讲应该抓在前面，这是直接影响到我们每个员工的`切身利益。遵照胡锦涛“四实”要求，即“抓实事、讲实话、出实招、见实效”，我们现所订制度就是出实招见实效，使之成为“看得见、摸得着、能实施”。
一、施工准备阶段：
1、临时设施、文明工地：
临时设施及文明工地的搭设由项目部根据工程的实际情况（工程的周期、总工程量总人数）综合考虑，画出平面布置图并做合理的经济分析后交总师室、工程部审批签字后再予搭设，不得随意搭建。随意变更审批方案（无变更审批手续）搭设的按平方面积造价，对项目部进行处罚。
2、技术方案
施工技术方案由项目工程师根据图纸设计及施工验收规范要求及项目特点进行编制。编制时对施工方法、施工工序、机械设备的选型及布置认真分析，进行优化，在准备阶段就把好成本的第一道关，力求做到经济合理、操作性强、必须通过总师室、及有关部门审核后方可施工。对特殊专项的工程应有详细专项的施工审批方案。凡不按方案施工或无变更审批手续擅自施工的，对有关主要负责人每人处500～5000元罚款。
二、施工阶段
1、工程进度
工程进度与成本之间有着必然的同步关系，不仅是投资者的效益，也是施工企业的直接经济效益（管理人员、机械设备、周转材料的租赁、损耗等）一律按所签订（甲、乙双方确认）合同工期执行。如因项目管理问题造成工期拖延所产生的费用，项目部主要负责人（项目经理、项目副经理、生产经理）在工期延误期间的工资不予计算。
2、人工核定
为了更科学合理地安排人工，各项目一律按劳动定额用工执行，杜绝不合理的非定额用工，由于气候影响发生的定额外用工必须与书面或电传到预算科认可。为配合房产销售所用人工每月必须由甲方签证，再予考勤。对于因工程衔接不上，项目部为稳定工人超出定额用工（补贴人工）等，必须提前打报告到公司再作决定，否则由项目部自行消化。
三、材料领用
木材、夹板：
1、木材、夹板按预算员审核项目经理签字控制进货入库，凭木工翻样（施工员兼）对各班组逐阶段的用量数据发料（领料单必须由生产经理或预算员签字）。
2、仓库必须把各班组所领用的数量签单，在分项工程结束前汇总后交预算员，待班组结帐时按核定的损耗率结算，按制度奖罚。
钢筋：
1、按施工翻样，预算员审核，项目经理签字的申购单进货。按项目部划分的幢号、区域，以班组为单位分类堆放（班组协助收货，废钢筋各班组单独堆放）。
2、仓库必须把按批所进场的规格、数量办好领料单，领料单必须由班组长、项目经理签字，交预算员，待班组结帐时按核定的损耗率结算，结算数量由公司钢筋翻样审核，按制度奖罚。
低值易耗品：
1、除20xx年7月份公司管理制度上所规定外，对项目在施工中实际所发生的如：灯泡、太阳灯管由值班电工、煤锹、泥桶、扫帚凭自己所在班组长领条，生产经理签字，领用时一律以旧换新。
2、对于劳动车内、外胎、漏电器及小型工具等由机修工、值班电工领用，领用单由项目经理签字。一律以旧换新，仓库集中堆放、项目仓库保管员阶段性报基地核实报损，否则公司不予报损。
四、材料耗用
在确保质量的前提下，做到物尽其用，增资节源，对所有主材，根据项目结构类型的不同（木材、钢筋、钢管、扣件、小型卡）按公司与项目部签订的工程承包责任书的损耗率进行指标总量控制。
五、地方材料耗用控制
1、三大主材（木材、夹板、钢筋）按施工翻样控制。对各项目所用的地方材料（黄砂、石子、砖、商品砼）四大类按定额耗用逐阶段控制，如发现超出预算数量的，马上追朔其原因，追究责任（如供应商问题，按合同约定条款执行，是项目收料问题，由收料员负责，是操作原因，由施工班组负责索赔）。
2、水泥、干粉砂浆、界面剂、粘结剂一律采取领用制，由班组申请，生产经理审核，向仓库领用。
3、对于项目所用的一般装饰材料一律按预算耗用量控制结算，在班组合同签订时作为约束条款。如大理石、踏步砖、地砖、墙面砖、马赛克、花岗石一律由供应商现场翻样送货，按实结算。
成本管理制度14
施工成本管理制度是企业管理的重要组成部分，旨在控制和优化建筑项目的成本支出，确保项目盈利和高效运行。这一制度涵盖了预算编制、成本控制、费用审核、绩效评估等多个环节，以实现成本最小化和效益最大化的目标。
内容概述：
1. 预算编制：预先设定项目成本的上限，包括材料费、人工费、设备租赁费、管理费等各项开支。
2. 成本控制：在施工过程中监控实际成本与预算的'偏差，及时调整资源分配。
3. 费用审核：对发生的费用进行严格审核，防止浪费和不合规支出。
4. 变更管理：处理设计变更、施工条件变化等情况，重新评估和调整成本预算。
5. 采购管理：规范材料和设备的采购流程，争取最优价格和质量。
6. 绩效评估：定期评估项目团队的成本控制效果，作为激励和改进的依据。
成本管理制度15
1范围
本文件规定质量管理体系财务资源的需求分析,控制和质量管理体系财务测量的范围、方法和结果应用及其实施。
本文件适用于企业内各部门质量成本形成过程中费用和损失的统计分析。
2术语和定义
下列术语和定义适用于本文件。
2.1质量成本:为获得顾客满意的质量并对组织外部做出质量保证而发生的费用以及没有达到顾客满意的质量而造成的损失。
2.2预防成本:为预防产品不能达到顾客满意的质量所支付的费用。
2.3鉴定成本:为评定产品是否达到所规定的质量要求,进行试验、检验和检查所支付的费用。
2.4内部故障成本:产品在交付前因未能达到规定的质量要求所造成的损失。
2.5外部故障成本:产品在交付后因未能达到顾客满意的质量所造成的损失。
2.6外部质量保证成本:根据顾客要求,组织向顾客提供证实质量保证能力所发生的费用,包括特殊的和附加的质量保证措施、程序、数据、证实试验和评定的费用。
2.7质量损失:由于质量不能满足顾客的要求或合理的期望,从而导致资源浪费或丧失潜在利益所造成的经济损失。
2.8质量管理活动费:指为推行质量管理所支付的费用和为制定质量政策、计划、目标、编制质量手册及有关质量体系文件等一系列活动所支付的费用。质量管理咨询费、质量奖励费、质量情报费、印刷费、办公费等管理费用。
2.9质量审核及评审费:是指产品和质量管理体系评审费、会议费及有关费用,包括内审、外审费用及二方、三方的审核费用。
2.10质量培训费:为达到质量要求或产品质量的目的,提高职工的质量意识和技能,以及质量管理的业务水平进行培训支付的费用,授课人员和培训人员的有关书籍费、资料费、文具费及授课补助等费用。
2.11顾客服务费:为顾客培训使用和维护人员,进行售后服务和开展顾客满意程度的调查分析和评价等方面的活动所发生的费用。
2.12其他预防费用:包括质量及可靠性组织机构的行政管理费用,以及零缺陷计划、厂房设备维护等预防性措施费用。
2.13其他鉴定费用:指鉴定产品质量进行试验所需其他费用。
2.14废品损失:报废的不合格品所造成的净损失。
2.15返工/返修损失:对不合格品进行返工、返修所造成的直接损失。
2.16停工损失:由于质量问题而引起停工,导致设备、人员、材料闲置,减少产量和影响交付所造成的直接损失。
2.17其他内部故障费用:其他与内部故障成本相关的费用,如因重新设计、资源闲置、质量事故处理费、产品降级损失等费用。
2.18索赔费:因产品质量未达到标准,在服务承诺范围内,对顾客提出的申诉进行赔偿、处理所支付的费用,包括赔偿金(罚金)、索赔处理费及差旅费。
2.19保修费:根据保修规定,为用户提供修理服务所支付的费用和保修服务人员的工资总额及提取的福利等费用。
2.20其他外部故障费用:其他与外部故障成本相关费用,如客户不满意而发生的折价损失等费用。
3职责
财务部是质量成本控制的归口责任部门。按月汇总质量成本各项指标、按季度分析,定期写出质量成本分析报告。
4管理程序
4.1质量成本统计
4.1.1质量成本统计的基本要求
a)应严格区分质量成本中应计入产品成本和不应计入产品成本的费用;
b)划清各型号产品之间的质量成本、划清直接费用与间接费用的界限;
c)凡能直接计入型号产品的质量成本要直接计入;
d)与几个型号产品有关的费用,必须采用合理的`分配标准,在各个型号产品之间正确分配。
4.1.2质量成本的归集
在生产经营活动中发生的属于质量成本费用的各种原始凭证,由各部门的质量检验人员及有关人员进行归集质量成本的各项费用,并上报本部门财务核算人员。
4.1.3质量成本登记台帐
各部门将归集的质量成本费用,按科目进行登记,并建立质量成本登记台帐。
4.1.4填制质量成本报表
各部门每月根据“质量成本登记台帐”汇总,按产品类别、项目填写《月份质量成本表》、《废品损失月报表》及《废品损失原因统计表》(见附表a、b、c)。报表封面分别由各部门领导、财务核算负责人、制表人签字。
4.1.5质量成本报表汇总
财务部每月对各部门上报的质量成本报表进行汇总,并登记“质量成本台帐”。
4.2质量成本分析
4.2.1各部门的质量成本分析报告的上报时间
各部门按季度上报本部门的质量成本分析报告,时间为季度末次月6日前。
4.2.2质量成本主要指标分析
质量成本主要指标分析为:基本指标分析、各基数的比较分析、构成分析。
a)基本指标:营业收入、利润总额、生产成本、质量成本;
b)比较分析主要指标:营业收入质量成本率、生产成本质量成本率;
c)质量成本构成分析的主要经济指标:为各项成本(预防成本、鉴定成本、内部故障成本、外部故障成本、外部质量保证成本)占总质量成本的百分比。
4.2.3质量成本结构分析
4.2.3.1各部门负责人应从经济角度,对本期质量成本与上年同期质量成本从变化情况、构成率等进行比较分析。
4.2.3.2财务部根据汇总后的质量成本,写出企业的质量成本分析报告,报送管理者代表审核。
4.2.3.3厂长依据质量成本分析报告,来评价产品质量的水平和质量管理体系运行的有效性,做出质量改进的决策。
4.2.3.4质管部依据厂长做出的质量改进决策,会同相应责任部门制定和实施改进措施,并跟踪验证其有效性。
4.3检查与考核
4.3.1质量成本报表情况
4.3.1.1各部门在次月6日前报送《月份质量成本表》、《废品损失月报表》,每季末次月6日前另加报《废品损失原因统计表》及《季度质量成本分析说明》。
4.3.1.2报表内容及《季度质量成本分析说明》应认真填写。
4.3.2工作情况。财务部每月抽查质量成本工作情况。
a)建立质量成本登记台帐;
b)正确划分质量成本报表中各明细项目;
c)质量成本报表与质量成本登记台帐的数据应相同;
d)质量成本合理计入产品成本,并划清各型号之间质量成本;
e)有废品票的应计入废品损失;
f)已发生的返工/返修损失应计入内部故障损失。
5附录
附录a月份质量成本表
附录b废品损失月报表
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