[]注册税务师考试税法一税法二税务代理实务内容讨论

[精华]2005年注册税务师考试税法一税法二税务代理实务内容讨论

注册税务师执业资格考试题型 　　财务与会计均采用客观题型，具体题型如下： 　　一、单项选择题　　二、多项选择题　　三、计算题(答案均为单选或多选)　　四、综合分析题(答案均为单选或多选) 　　税法(I)均采用客观题型，具体题型如下： 　 　　一、单项选择题　　二、多项选择题　　三、计算题(答案均为单选或多选)　　四、综合分析题(答案均为单选或多选) 　　税法(Ⅱ)均采用客观题型，具体题型如下： 　　一、单项选择题　　二、多项选择题　　三、计算题(答案均为单选或多选)　　四、综合分析题(答案均为单选或多选) 　　税收相关法律均采用客观题型，具体题型如下： 　　一、单项选择题　　二、多项选择题　　三、综合分析题(答案均为单选或多选) 　　税务代理实务全部采取笔试方式，包括主观题型和客观题型，具体题型如下：. 　　一、单项选择题(客观题型)　　二、多项选择题(客观题型)　　三、简答题(主观题型，笔答)　　四、综合分析题(主观题型，笔答) 2005年注册税务师各课教材的主要变动是：1.《税法一》：增加了关税，调整了增值税、消费税、营业税部分内容；增值税部分，变化挺大，删了一些内容，也增加了 不少新知识，如特定行业增值税政策，成品油，电力，油气田的政策及东北老工业消费性政策等。 2.《税法二》：删除了城建税、教育费附加内容；3.《税务代理实务》：增加了纳税等级评估内容，压缩了税务行政复议审理基本规程；4.《税收相关法律》：增加了行政许可法，强化了税务行政和涉税犯罪的基本内容，删除了保险法、票据法；请大家注意， 《税收相关法律》变化较大，章节和原书全不一样了，是重新编写的。相关法律大纲目录（大家可以比较一下去年的）第一篇：行政法律制度（基本理论、行政主体、行政行为、行政许可、处罚、复议、诉讼）第二篇：民商法律制度（概述、物权、债权、合同、担保、民事、...）第三篇：刑事法律制度（刑法、刑事诉讼）5.《财务与会计》：强化了会计内容，缩减了财务内容。 税法一2005年教材变化情况 1 、新增二章：第五章城市建设维护税 第八章 关税2、各章内容也有变化：其中第二章增值税、第四章营业税新增内容较多第一章：税法基本原理第一节税收程序法概要-----P14—21： 七、依法治税 八、税务行政行为 九、税务行政许可 第四节实体法要素-----P40（三）、代收代缴义务人（四）、代征代缴义务人第二章：增值税 第二节纳税义务人----P67新办商贸企业一般纳税人认定第五节销项税与进项税---P83包装物押金P84—86扣税凭证有关管理规定第六节减免税----P88-99新增了许多内容第七节税额计算、第八节出口退税--------新增例题第九节专用发票使用与管理----代开专用发票、防伪税控专用发票等第十一节特定企业或交易行为增值税政策P127—135 第三章：消费税第四节税率、第八节进口消费税--------进口卷烟消费税有新的规定 第四章：营业税第三节税目税率----服务业、转让无形资产、销售不动产新政策较多，服务业税率有新的调整第五节计税依据-----建筑业、金融业、服务业有新的规定第七节税额计算举例 -----有较多变化第八节申报与缴纳------新增金融业纳税义务时间与期限 税法二2005年教材变化情况 1、 删除原城建税和教育费附加2、 原小税种一税一章3、 三部所得税中分别有新政策 第一章：企业所得税 新增九项内容1、 汇总纳税的金融企业业务招待费的计算扣除2、 提取坏帐准备金、呆账准备金的管理3、 金融企业广告费、业务宣传费和业务招待的税前扣除4、 技术开发费加扣的管理5、 所得税前扣除增加了两项6、 亏损弥补的管理7、 企业转让股权的税收调整8、 税收优惠的变化9、 会计制度现税法的差异及调整 第二章外商投资企业和外国企业所得税 新增九项内容 1、 担保费收入2、 工资与福利费扣除的管理3、 明确了坏账准备金的扣除4、 电信企业坏账的确认5、 三新加扣的审批6、 财产损失的报批资料7、 中外合作企业固定资产的折旧年限8、 资产重估变值的处理9、 产品出口企业减免税应提供的资料 第三章个人所得税 新增内容1、 奖励雇员所组织的旅游活动2、 个人银行结算账户利息3、 境内无住所的个人计算境内居住天数4、 个人独资企业纳税地点变化时的处理 会计