增值型管理审计工作机制打造“精益南方”
中国航发南方工业有限公司始建于1951年，是我国早期六大航空制造企业之一，产品覆盖直升机、教练机、运输机、无人机等各型航空器动力。在转型发展的关键阶段，公司适时提出打造“精益南方”的目标，大力倡导“精益创造价值”的管理理念，全面推进组织机制创新、机构调整、流程再造等一系列管理变革。面对公司的快速发展与变革的新形势，传统审计局限于财务账表，与公司战略目标、管理层需要、业务流程风险结合度不高等缺陷日益凸显，难以适应公司战略发展的需求。因此，内部审计理念、发展方向、工作重点、方式方法亟须调整，构建增值型管理审计工作机制是公司内部审计转型发展的必然选择。增值型管理审计工作机制，以增加公司价值为使命，通过开展管理审计项目或运用管理审计理念，将审计关注点由财务账簿转向影响航机主业发展的风险与问题，审计全面覆盖公司重大经营决策、关键业务活动等与企业价值创造相关的领域。工作机制包含五大模块：审计作业环境、管理审计立项、管理审计方法运用、审计成果转化以及审计增值评价。机制全面聚焦主业，打造促进公司增值的审计环境，以重大风险为导向进行审计立项，以公认的管理原则和良好的经营实践作为评价标准，探究问题根源，帮助企业切实地解决问题，对审计发现问题实行闭环管理，定期开展审计增值效果评价。健全管理机制，树立审计权威 坚持职责定位打造良好作业环境审计作业环境是基础，包括内部审计机构设置、审计章程、审计理念以及人力资源配置等。明确内部审计定位。公司将内部审计部门定位于公司战略决策层，实现内部审计对公司战略及经营管理活动的全覆盖。由执行董事主管内部审计工作，设立总审计师岗位，确保审计与管理高层沟通渠道畅通。坚持内部审计委员会会议制度，定期检查、听取内部审计部门工作开展情况。审计部门独立设置，确保了审计机构、人员、职能独立。健全内部审计章程。公司制定了《公司内部审计工作规定》，明确了内部审计目标、职责与权限、工作基本程序等，确立内部审计作为公司经济运行监督体系中的重要角色。制定《管理审计办法》，明确管理审计内容、审计程序、审计方法和评价标准、审计报告、审计权限等，为开展增值型管理审计提供了制度依据，使管理审计有“法”可依、有章可循。培育良好审计理念。公司内部审计职责定位于“评价+咨询”，既是“监督者”，又是“医生”；审计与被审计对象是合作关系，而非对立关系。培育全新的审计理念，如：审计目标为“促进企业增加价值”，审计战略保持“与公司战略目标一致”，审计性质“不是秋后算账，而是事前预防与事中控制”，审计方法“从重大风险与内部控制缺陷入手”，审计人员素质要求“发现问题是能力，整改问题是效果”以及审计道德“依法依规、文明及廉洁从审”等。打造内部审计团队。通过择优选才、考核淘汰交流、综合培训、项目实践、课题研讨、案例讲评、考试取证等多种手段，建成了一支职业道德高尚、业务素质过硬的审计人才队伍。制定了《公司审计人才库管理办法》，在专职审计人员之外，选聘公司各专业人才组建兼职审计人才库，参与管理审计项目，补充专职审计人员的专业缺陷。以增值为目标，以风险为导向 紧盯重大经营管理问题选题立项公司管理审计项目的.立项，坚持以增加企业价值为目标，以重大风险与问题为导向，充分关注影响公司经营目标实现的高风险领域。管理审计立项范围信息主要来源于聚焦生产经营热点难点；对接全面风险辨识与评估结果；征求中高级管理层需求与意见。通过多维度评估，考虑各项审计需求与公司战略目标、发展规划及年度经营计划的关联性、重要性、紧迫性，确定管理审计项目，综合考虑审计资源情况进行审计立项，由此有效地将有限的审计资源，分配至公司最需要审计的业务领域。转变审计思维，对标先进理念，创新工作方法公司内部审计探索了一套有效的管理审计方法，以“精益管理、减少浪费”为审计标准，采用“对标分析法”“头脑风暴法”“审计调查问卷”等方法快速抓取流程中的存在问题，经进一步核实后，从重要的问题入手，采用“鱼骨图分析法”查找问题根源，针对问题及原因再次启用“头脑风暴法”广泛征集改善建议。审计发现问题是内部审计监督职能的体现，但增值型管理审计不应满足于问题发现上，而应思考找到解决问题的办法。经过充分沟通，找到审计与被审计双方均认可的改进建议，联手共建保证了建议的可执行性。强化审计质量，狠抓问题整改 立足审计价值增值推进成果转化公司内部审计加强审计成果转化，一是规范审计报告发布程序；二是强化审计报告作为整改依据的作用；三是督促制定可行的审计整改计划；四是拉条挂账狠抓审计问题整改；五是加强审计问题整改结果考核。将审计问题整改结果与被审计单位绩效挂钩，在月度单位绩效及年度单位绩效考核中兑现。对于拒不整改或整改不力的行为，按照《公司审计处理处罚暂行办法》追究相关人员责任。定期开展审计增值效果评价，检验管理审计工作机制的运行效果，引导公司内部审计最大效能地发挥增值作用。在管理审计工作机制运行期间，由公司战略发展部定期对内部审计关键指标的完成情况进行评价，评价结果与内部审计部门绩效考核挂钩。（中国航发南方 杨晓芳廖金亮）【增值型管理审计工作机制打造“精益南方”】相关文章：
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