财务工作不足及改进措施

时间:2021-11-15 14:57:50 范文 我要投稿

财务工作不足及改进措施

我来公司已经的有差不多十多天了,在这十多天里,我通过对查看财务资料、询问、现场观察等方式对公司的财务工作进行了基本的了解,通过了解,我发现公司财务上目前外帐核算和内部核算管理上都存在着明显的不足之处,现分别总结如下:

财务工作不足及改进措施

一、 外帐核算问题:公司外帐上缺少总体的平衡控制:只是把一张张单据单独地录入。其实作为普通公司,其经济运行过程中由于经济业务受多方面制约及客观经济规律的影响,许多业务是互相牵制的,由此导致会计结果反映时自然也出现了一个总体上的平衡。但由于外帐本身不是完整反映公司经济业务,如果只是把单据单独地录入则会出现平衡关系的打乱,目前我公司外帐处理上就出现了这种情况。使我公司外帐上出现了以下异常情况:

1、 部分应收款及应付款帐务金额明显偏高

2、 负数帐户明显偏多。

3、 进销存之间确少合理的平衡关系。

4、 部分会计科目运用不合规。

出现以上的情况主要是操作人员的专业水平及操作经验的不足造成的,许多事情其实是可以避免的,但由于缺少对账务工作的总体平衡思维而使整个账务体系呈分散状态,根据会计等式:资产=负债+所有者权益,由于我公司外帐的所有者权益反映低于实际情况,按照此公式的平衡关系,并应该出现资产降低的情况,但由于做账时缺少总体平衡控制的思维,却出现了现金类资产明显偏高,以致于用股东借款来降低现金类资产的现象,同时也出现了许多应付账款明显偏高。此类现象按正常操作本不应该发生,却由于操作人员忽略了账户之间应有的平衡关系,造成了本不该出现异常时出现了同时多方异常的情况。根据以上原因,我们决定采取以下方式来加以改进和完善

1、通过加强对每月账务的审核和平衡,逐步缓解以上第一种及第二种情况。

2、对于难以缓解的部分,我部将集中在11月份进行调整。由于账务异常情况已经形成,我们每月的报表已经正常报送,之前的情况已无法改变,我们只能正视已经存在的事实,在之后的工作中加强完善,由于一年账务工作是一个整体,我们要尽可能保证年未财务余额的合理性,同时由于许多公司习惯于在12月进行账务调整,相关机关检查时也会把重点放在12月份,因此我们决定在11月份集中进行调整,以降低检查风险。经调整后今年年底和明年年初的账户余额将变得合理,一是有效地降低了外账风险,同时可以保证明年外账的总体合理性。

3、 针对外账进销存之间的不平衡,我们将按合理的进销比例、销售成本率进行总量控制,以保证外账进销存之间的平衡。

4、 在今后,我将直接进行外账的审核工作,发现不合理的现象马上进行调整,并对操作人员进行讲解、培训,以提高操作人员的业务水平和操作经验,使外账核算工作日趋完善。

二、 财务内部管理问题

相对于外账来说,财务内部管理问题的完善和提升要复杂得多,其中主要问题有以下几点:

1、 财务核算相对粗糙,核算项目反映不够细致,满足不了公司对数据信息掌握的需要。

2、 财务数据反映的及时性不够

3、 财务核算和公司实际业务相对分离、没有建立应有的联系机制。

4、 财务核算准确性不够,成本核算客观性偏低,许多可以快速准确计算的数据目前采用人工判断分摊。

5、 财务某些数据反映不真实,不能真正反映公司财务状况。

6、 公司作为一个整体,财务工作本应该是一个整体,但财务工作却被人为分割,财务资料反映不全面。

7、 财务分析及考核体系没有建立,不能发挥财务管理的应有职能。

造成以上不足的主要原因是主要有以下几点:

1、 财务作操思维习惯没有与时俱进,公司虽然已经上了财务软件,但财务操作习惯依旧是采用传统的“总帐、明细帐制”操作习惯,没有充分利用财务管理软件中应有的功能。

2、 操作人员的定位依旧在会计核算的高度,没有从财务管理的高处考虑问题。

3、 操作程序的转变有点草率,没有走稳健的道路,把销售公司财务从总部分离本身必要性不够,也不符合通用做法,此种分离方式进行得有点草率。

4、 财务执行力不够,许多问题本早可以改进,却因为维持固有习惯及担心反对而一直没有改进。

针对以上问题,我们提出以下解决思路:

1、 增强财务核算的准确性和及时性,提升财务工作效益。

2、 完善成本核算程序。

3、 实行财务统一核算体系,将销售公司财务合并至公司整个财务体系中。

4、 建立成本考核体系和销售绩效考核体系。

由体操作方案按以下方式进行:

(一) 完善财务软件应用功能,建立准确高效的核算体系

目前我们财务核算和进销存体系分离,这样财务进销核算是财务根据单据自行计算,一则财务核算工作量增加,二则财务核算差错率提高、三则财务信息反映相对概括、不够明细。同时我们在供应和客户核算中也是采用手工计算汇总,同样也面存在着上述问题。此外还有成本核算等许多问题的存在,此类问题不尽快解决则后续的财务管理控制工作将成为空谈。据此我们决定采取以下方式进行改进

1、将牛顿软件中进销存模块与财务核算模块进行连接,同时启用软件供应商核算和客户核算功能。

进销存模块与财务模块直接连接,财务上可以在业务发生时直接进行会计核算,财务上过去的根据票据进行计算并进行判断进行制单操作的程序将改变为对仅单据的正确进行审核,自动生成记帐凭证,既提高了工作效率,又避免了主观操作中带来的`工作差错,同时实现了解决了财务信息资料反映的明细度和及时性的问题。

启用供应商核算和客户核算功能,其结果是能根据经济业务的初始单据直接生成会计凭证,自动进行核算,这样做一是可以减少核算工作量,提高供应商和客户核算的准确性和及时性,也可以实现直接对帐功能,提高对账的效率问题(过去核算由于是根据原始单据汇总进行计算制作记帐凭证的,对账单不能反映最明细情况,故而对账时要进行手工调整,效率不高同时可能会出现操作差错)。

2、要求生产部门领料时填列领料用途,仓库录入数据时反映产品对象,这样可以将产成品和实际领料直接对应起来,可以直接反映生产每种产品对应材料的品种、数量,提高成本核算的准确性和客观性,为以后的成本控制打好基矗

此项工作需要生产部门和仓管部门的有力配合才能进行,目前存在的问题是生产部门没有按生产计划进行领料的习惯,对于仓管部门来说此项工作又增加了他们的工作量,而此项工作又必须进行,否则无法准确、客观地核算产品成本,后续的管理控制工作将无法实施,要通过加强勾通及公司最高层支持以保证实施。

3、进行在产品核算:由于每月在产品的数量直接影响成品中直接材料的耗用,因此要准确核算产成品的成本必须进行在产品的核算。

以上几项工作都对原有的核算方式进行了明显的更改,根据会计核算的一贯性原则,最佳更改时机应是明年年初,但由于财务核算的准确性和及时性是财务管理工作的基础,此项工作不解决,以后的管理控制工作都无法进行,因些我们决定于11月份开始实施,在实施中我们将加强审核,并对异常现象及进关注,以保证不断地完善。计划用两个月时间,至今年年底完成完善及稳定工作。在年未进行全面资产清查,根据清查结果,对于帐实不符现象全部进行调整。到此时财务核算的准确性和及时性基本解决。

(二) 、在成本核算中采用计划成本进行核算

产品成本变动有多种原因,主要是由于材料耗用的差异和材料价格的差异。要想进行成本控制,就必须明确区分这两种差异,分别采取不同的应对措施。

我们计划在第一步实现会计核算的准确性和及时性的基础上,从明年年初开始采用计划成本进行核算,利用三个月时间进行巩固和完善。

具体操作方式是:以08年底所有材料的采购价格作为计划单价,并予以固定,以后的材料将全部具有计划价和实际价两种单价,在成本核算中用计划价进行核算,计划价和实际价的差异通过“材料成本差异”进行调整。对于加工厂领用半成品也同样按计划成本进行领用,对于半成品实际成本和计划成本的差异也采用同样的方式进行调整。

用计划成本进行核算,计划成本的变动情况则能明确反映材料使用量的变动情况,而材料成本差异则反映材料价格的变动情况。

通过计划成本核算后,我们可以准确地清楚成本变化的原因,有利于进行有效的成本分析和成本控制,并且为建立成本标准做好基矗

(三) 建立标准成本,为实行成本控制确立依据

在实际计划成本核算后,我们将根据计划成本,依据生产工艺及历史数据,计算每种产品的消耗标准,并建立费用标准,将标准全部录入软件,并依据此标准对生产部门原辅材料、费用消耗进行比较、控制。

我们将根据成本性态(根据成本费用金额和产量的对比关系)将成本分为可变成本及固定成本,周时根据相关部门对成本费用发生的责任关系将成本分为可控成本及不可控成本,根据成本性态及可控制关系,建立标准成本体系,考核可控成本(不可控成本由于相关部门无法控制,考核没有意义,同时还有可能引起误导,影响相关部门的积极性,因此有些成本费用作为计算成本时可以纳入,但考核时应剔除)。计划用三个月时间至明年6月份完成标准成本的建立工作。

(四) 实施成本模拟考核,并根据模拟考核结果,完善成本标准成本体系。

标准成本体系建立后,我们将进行三个月的模拟成本考核,在这三个月中我们根据实际成本(按计划单价计算的实际成本)与标准成本的比较结果,对实际成本控制情况进行评价,并进行模拟考核。同时我们根据模拟考核结果及反馈意见,完善标准成本体系,建立起一套真正符合我公司实际情况,又能起到很好激励作用的,并且具有客观性的成本考核体系。

{五}实施成本考核,利用激励机制来进行成本控制,促使相关部门积极有效地降低成本、费用。

在进行三个月模拟考核后,成本考核已经能逐渐为大家所接受,同时我们在模拟考核过程中,不断完善成本考核体系。截止此时,我们的成本考核体系已比较完善,考核时机已经成熟,我们已经可以正式进行成本考核了,我们将实际成本与标准成本进行对比,按一定的奖罚比例,对成本节约单位进行奖励,同时对成本超支单位进行罚款。通过客观而公正的经济奖罚措施,促使相关部门积极主动地加强成本管理,提高经济效益。

在成本考核过程中,我们要坚持只对常规情况进行考核,如果出现意外情况,我们可以采取剔除相关费用、增补产量等应对措施进行临时调整。而且出于谨慎原则,开始进行成本考核时,可以将奖罚比例相对缩小,然后逐步加大。通过与相关人员经济效益挂勾,促进相关人员积极参与成本控制工作。达到企业员工双赢的结果。

(六) 从09年初期开始,进行公司财务合并工作,并建立起营销绩效考核体系。

目前把公司财务体系分割为公司本部和销售公司两块,一则是必要性不够,二则不符合通常做法,三则此种做法弊明显大于利。

财务体系分块,一般适应于独立公司,或大型集团公司的事业部型,而我公司目前并不具备这种情况,把销售公司财务体系从公司总部分离出去,造成财务整体信息体系割裂,财务信息的完整性和及时性都受到影响,也不利于公司总部进行及时有效地分析和决策。目前此类情况通用的做法是账务体系统一,总部财务向销售公司派驻财务人员,进行票据处理和报表报送工作。

我们打算在明年年初实行公司财务体系统一运行,对营销中心,可以利用财务软件中的多价格处理功能,实行内部调拨价核算,并以此为依据计算盈亏。公司对销售公司建立销售绩效体系,对销售公司进行绩效考核。具体考核指标可以包括:销售额,利润额、销售费用率、销售回款额、存货资金占用额、应收帐款占用额等指标。通过以上指标建立绩效体系,以实现对销售公司的控制。

三、 其他控制方面

截止以上的成本考核体系和销售绩效体系建立以后,公司的内部控制体系已经基本完成,内部控制工作总体上已经完善。在以上过程中我们将同时做好以下几项工作。

1、 完善制度建设:我们将改过去经验管理为制度管理,对日常事务进行制度控制,使日常操作行为有法可依。

2、 逐步完善其他绩效工作,对许多凭经验操作的工作,我们将逐步把经验变成可以明确执行的数字指标和文字要求,由于某些标准在制定时可能会出现偏差等现象,我们可以先制定一个临时标准,然后通过模拟考核不断完善、修正指标,例如:对养殖分公司的绩效考核就可以采取这种方式。

3、 根据公司发展变化,逐步建立预算控制程序,通过预算来组织资金、控制支出。

4、 完善财务分析体系及销售日报体系。

我们将在今后定期(按月度、季度、半年度、年度)和不定期地做好财务分析工作。定期分析主要包括成本分析、财务状况及经营成果分析,不定期分析主要指针对具体事项、具体业务进行临时财务分析。通过财务分析工作找出差距和完善措施,为公司未来决策提供参考。

此外,我们将完善经营业绩报告体系,通过确定销售日报的形式来及时掌握、分析公司经营动态和资金状况,以便减少主观成见,做出客观分析和决策。

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